许通企业调研Word文件下载.docx

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及人员适岗

1）按组织架构进行人员的甄选

2）按人员不同，岗位不同，拟定培育计划

部属培育计划表

30%

2

资金管理

加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全

按现金\银行作业管理程序书进行

安全的资金存量

20%

3

执行

核算每月经营成果

为管理层决策提供资讯

1）依结账流程进行结账作业

财务报表

4

合理控制经营风险

保证公司持续经营

1）信限管控\逾期帐款管控

2）成本分析与经营分析等

3）控制税务风险

各类分析报表

10%

5

稽核

各部门报销费用、暂付款控制和管理

合理管控各部门费用，生产成本的节约

1、各类报销办法

2、核决权限办法

付款赁证

5%

6

配合

会计师事务所年度检查帐

发现流程中问题点，确保财会流程的准确性

审计报告

（2）成本会计

原材料相关单据及采购订单审核

稽核物料入库数据的正确性，以利供应商应付帐款准确结算

按核决权限作业指导书

转帐/付款凭证

60%

生产日报表审核

稽核生产日报表数据的正确性，以利成本计算

各工序成本表

12%

物料进耗存报表制作

采用移动加权平均法核算各物料入库领用数据，保证月底成本的准确核算

按成本结算流程

原物料成本表

13%

每月实际成本核算、结帐

对料、工、费核算反映当月公司盈亏状况，为管理层提供管理、决策数据

成本数据表

领导安排的其它事项

及时完成领导交办的工作

领导安排

（3）普会

审核各部门请款单、制作凭证

保证公司财务记录的透明、准确

各部门请款-审核-核准-制作凭证

日记帐凭证

每天

40%

报表编制

真实反映公司经营状况

结转损益-编制资产负债表-自我检查-领导审核

月报/季报

每月

25%

系统做帐、对帐

保证系统资料完整、结算相关损益

记帐-对帐-审批

记帐凭证

15%

关系企业对帐

关系企业帐务清楚、方便收付款

对帐-收付款

关企调节表

每月一次

更新固定资产请册、计提折旧

及时更新变动增加的管理固定资产、满足公司管理需要

固定资产验收单-登记入帐

固定资产财产目录表

每天一次

（4）营业会计

对账、开发票

确保公司主营业务收入及营业外收入（废品收入等）

核对出货资料，提供外单出货明细给业务，对账，开票

发票

20

月报编制

反映公司经营状况

及时、准确编制月报，并做分析

进耗存报表、损益表、帐龄表、营业外收支报表、其他业务收支报表、地区别产品别损益报表、管税调整报表等

收款、客户收款对账

确保公司及时收回货款、资金及时流入

收到支票、银承、汇款等缴款，审核无误入账

帐户资金增加

10

资财产成品报表

提高资财产成品入库的准确性

核对缴库单和资财日报表，检查入库信息的准确性

审核

外包审核

保证外包业务按流程执行，及时付款

审核送货单、验收单等，确保数量、金额正确

审核

运费审核

保证运费的准确

请款及及时支付

审核出库单，出库数量，送货地点等的准确性

7

成品损失计算

计算成品损失，给相关部门参考值

根据库存平均单价，按照报废的具体情况，计算相关的成品损失值

客诉单

8

整理相关单据

保证相关单据的齐全，便于日后查找稽核

根据编号，日期等整理出货单，缴库单等一些列相关单据

9

执行

盘点

保证出入库信息的完整，达到帐实相符

根据资财更新帐存数盘点

盘点报告

7.出纳的主要工作内容

现金日报表编制

反应公司每天的收付款情况

1根据用友帐登记日报

2根据银行日记账编写在途资金

资金日报表

在途明细表

收付款作业，

存款

1、各部门付款

2、支付供应商货款或归还纸箱代垫款

3、各部门费用报销

4、现金缴回如预支退回

1、根据所编付款凭证开用印付款（登陆网银支付货款）

2、将收到的分配转给供应商或者纸箱

3.1每天收取的现金要及时存到银行

3.2备用金的领取

3.3付款（境外付汇）

3.4外币的兑换

3.5天津费用报销的支付

网银

境外汇款申请单

银行承兑汇票

50%

盘点

监督监察备品等的管理的完整性

每月月末对备品备件等的抽盘或者全盘

编撰

月报及现金预测

了解资金状况

1根据用友及银行明细编制余额调节表

2根据用友及银行明细编制报表

3根据借款及还款情况编制资金预测表等

1、银行余额调节表

费用表

2、应付票据表

3、融资状况表，贷款表及综合授信表

4、厂务备品备件进耗存表

5、现金流量表及资金预测表

8.会计是什么

经济活动

a核算:

为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息

b监督:

考核与评价，采取措施施加一定的影响

c反映与控制

会计是以会计凭证为依据，以货币为主要计量单位，运用一系列专门的技术方法，全面、连续、系统、综合地反映和监督企、事业单位的经济活动，并向相关会计信息使用者提供符合会计法律、法规和规章制度要求的会计信息的一项管理工作。

9.了解企业做账的简单流程

（1）.根据原始凭证编制记帐凭证

（2）.根据记帐凭证编制科目汇总表

　　（3）.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿（包括总帐和明细帐）

　　（4）.根据会计帐簿（主要是总帐）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）

　　（5）.根据会计报表编制纳税申报表

　　（6）.年终结转损益（也可以逐月结转损益）

　　（7）.编制年度会计报表（包括资产负债表,损益表,现金流量表）

　　（8）.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

中国石油化工股份有限公司

合并资产负债表

二零一零年十二月三十一日

人民币百万元

资产附注2010年2009年

流动资产

货币资金518,14010,018

应收票据615,9502,110

应收账款743,09326,592

其他应收款89,8804,505

预付款项95,2473,614

存货10156,546141,727

其他流动资产594856

流动资产合计249,450189,422

非流动资产

长期股权投资1145,03733,503

固定资产12540,700484,815

在建工程1389,599120,375

无形资产1427,44022,862

商誉158,29814,163

长期待摊费用167,5606,281

递延所得税资产1715,57813,683

其他非流动资产1,7271,792

非流动资产合计735,939697,474

资产总计985,389886,896

负债和股东权益

流动负债

短期借款1929,29834,900

应付票据203,81823,111

应付账款21132,52896,762

预收款项2257,32437,270

应付职工薪酬237,4444,526

应交税费2433,81416,777

其他应付款2554,87150,202

短期应付债券281,00031,000

一年内到期的非流动负债265,5309,316

流动负债合计325,627303,864

非流动负债

长期借款2758,89558,962

应付债券28115,18093,763

预计负债2915,57311,860

递延所得税负债1715,0179,707

其他非流动负债2,4152,192

非流动负债合计207,080176,484

负债合计532,707480,348

负债和股东权益（续）

股东权益

股本3086,70286,702

资本公积3129,41438,202

专项储备1,325-

盈余公积32141,711115,031

未分配利润163,132140,596

外币财务报表折算差额（1,157）（70）

归属于母公司股东权益合计421,127380,461

少数股东权益31,55526,087

股东权益合计452,682406,548

负债和股东权益总计985,389886,896

资产

货币资金511,8824,724

应收票据611,093123

应收账款716,66010,990

其他应收款827,43319,250

预付款项96,3943,032

存货10103,17088,993

其他流动资产507110

流动资产合计177,139127,222

长期股权投资11111,35488,920

固定资产12436,870380,979

在建工程1376,830112,217

无形资产1420,08016,013

长期待摊费用166,0585,300

递延所得税资产1711,8328,596

其他非流动资产173212

非流动资产合计663,197612,237

资产总计840,336739,459

短期借款197,2295,728

应付票据202,67014,084

应付账款2187,24463,067

预收款项2251,19032,966

应付职工薪酬237,0374,093

应交税费2424,59812,817

其他应付款2573,82575,760

短期应付债券28-30,000

一年内到期的非流动负债264,1094,865

流动负债合计257,902243,380

长期借款2758,37751,549

预计负债2914,46210,883

递延所得税负债177,9514,544

其他非流动负债1,045959

非流动负债合计197,015161,698

负债合计454,917405,078

资本公积3137,92238,234

专项储备1,025-

未分配利润118,05994,414

股东权益合计385,419334,381

负债和股东权益总计840,336739,459

合并利润表

二零一零年度

附注2010年2009年

营业收入331,913,1821,345,052

减：

营业成本331,537,1311,029,443

营业税金及附加34157,189132,884

销售费用31,981927,644

管理费用57,77446,821

财务费用356,8477,248

勘探费用（包括干井成本）3610,95510,545

资产减值损失3715,4457,453

加：

公允价值变动损益38（179）（365）

投资收益395,6713,589

营业利润101,35286,238

营业外收入402,1081,275

营业外支出411,2821,401

利润总额102,17886,112

所得税费用4225,33519,591

净利润76,84366,521

其中：

被合并方在合并前实现的净利润3,0432,583

归属于：

母公司股东的净利润70,71362,677

少数股东损益6,1303,844

基本每股收益540.8160.723

稀释每股收益540.8080.718

其他综合收益43

现金流量套期（221）54

可供出售金融资产（9）（175）

应占联营公司的其他综合收益（533）806

外币财务报表折算差额（1,360）（4）

其他综合收益总额（2,123）681

综合收益总额74,72067,202

母公司股东的综合收益68,70663,397

少数股东的综合收益6,0143,805

营业收入331,188,495876,303

营业成本33900,404638,169

营业税金及附加34124,586105,741

销售费用26,29123,327

管理费用48,33638,527

财务费用356,0965,317

资产减值损失3714,4106,693

公允价值变动损益38（222）（281）

投资收益3923,07312,456

营业利润80,26860,159

营业外收入401,8031,100

营业外支出411,0161,208

利润总额81,05560,051

所得税费用4214,25710,526

净利润66,79849,525

可供出售金融资产（9）24

其他综合收益总额（542）830

综合收益总额66,25650,355

合并现金流量表

经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2,215,2121,550,786

收到的租金392388

收到的其他与经营活动有关的现金8,2797,481

现金流入小计2,223,8831,558,655

购买商品、接受劳务支付的现金（1,758,556）（1,155,786）

经营租赁所支付的现金（12,414）（8,189）

支付给职工以及为职工支付的现金（30,754）（29,182）

支付的增值税（63,125）（41,166）

支付的所得税（14,158）（6,045）

支付除增值税、所得税外的各项税费（154,716）（133,859）

支付的其他与经营活动有关的现金（18,898）（18,419）

现金流出小计（2,052,621）（1,392,646）

经营活动产生的现金流量净额45（a）171,262166,009

投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金1,687504

收到的股利1,3351,133

处置固定资产和无形资产所收回的现金净额16,145692

收到于金融机构的已到期定期存款3,6261,820

使用衍生金融工具所收到的现金4,6463,253

收到的其他与投资活动有关的现金660277

现金流入小计28,0997,679

购建固定资产和无形资产所支付的现金（114,711）（116,789）

投资所支付的现金（11,310）（3,240）

存放于金融机构的定期存款（3,522）（2,304）

使用衍生金融工具所支付的现金（5,273）（3,197）

现金流出小计（134,816）（125,530）

投资活动产生的现金流量净额（106,717）（117,851）

筹资活动产生的现金流量：

发行股票所收到的现金2-

借款所收到的现金663,491781,212

发行债券所收到的现金21,00061,000

吸收少数股东投资所收到的现金408714

现金流入小计684,901842,926

偿还借款所支付的现金（672,804）（850,683）

偿还债券所支付的现金（31,000）（15,000）

收购子公司少数股东权益所支付的现金净额-（213）

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金（23,130）（21,321）

子公司支付少数股东的股利（1,051）（858）

分配予中国石化集团公司（13,210）（1,262）

现金流出小计（741,195）（889,337）

筹资活动产生的现金流量净额（56,294）（46,411）

汇率变动的影响（25）（5）

现金及现金等价物净增加额45（b）8,2261,742

销售商品、提供劳务收到的现金1,383,0411,019,516

收到的租金163192

收到的其他与经营活动有关的现金12,63519,646

现金流入小计1,395,8391,039,354

购买商品、接受劳务支付的现金（1,034,940）（730,312）

经营租赁所支付的现金（9,948）（6,351）

支付给职工以及为职工支付的现金（24,742）（24,040）

支付的增值税（48,521）（32,671）

支付的所得税（8,420）（111）

支付除增值税、所得税外的各项税费（123,684）（109,150）

支付的其他与经营活动有关的现金（19,399）（18,617）

现金流出小计（1,269,654）（921,252）

经营活动产生的现金流量净额45（a）126,185118,102

收回投资所收到的现金14616

收到的股利19,81510,976

处置固定资产和无形资产所收回的现金净额16,137527

收到于金融机构的已到期定期存款7357

收到的其他与投资活动有关的现金290107

现金流入小计36,46111,683

购建固定资产和无形资产所支付的现金（104,495）（99,362）

投资所支付的现金（26,539）（7,394）

存放于金融机构的定期存款（50）（50）

现金流出小计（131,084）（106,806）

投资活动产生的现金流量净额（94,623）（95,123）

借款所收到的现金292,370581,704

发行债券所收到的现金20,00060,000

现金流入小计312,372641,704