《审计理论与实务》专升本题库及答案文档格式.docx
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A.内部证据
B.环境证据
C.亲知证据
D.外部证据
11.审计证据的可信程度是指审计证据的()。
A.可理解性
B.相关性
C.可靠性
D.完整性
12.下列不属于存货监盘计划应当包括的内容是()。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.检查存货的范围
C.参加存货监盘人员的分工
D.产品成本的计算
13.注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系的程序是()。
A.分析程序
B.控制测试
C.穿行测试
D.观察和检查
14.我国规定,会计师事务所应当自业务报告日起,对业务工作底稿()。
A.至少保存5年
B.保存10年
C.至少保存10年
D.保存5年
15.在通常情况下,审计计划阶段的工作不包括()。
A.初步确定重要性水平
B.调查了解被审计单位的基本情况
C.初步评价被审计单位的内部控制制度
D.复核审计工作底稿,审计期后事项
16.在实施进一步审计程序后,如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报,而实际上该项交易存在重大错报,这种风险是()。
A.检查风险
B.重大错报风险
C.抽样风险
D.非抽样风险
17.了解被审计单位及其环境一般()。
A.贯穿于整个审计过程的始终
B.仅在承接客户和续约时进行
C.仅在期中审计时进行
D.仅在制定审计计划时进行
18.特别风险是指需要特别考虑的()。
A.重大错报风险
B.审计风险
C.控制风险
D.固有风险
19.在细节测试阶段,注册会计师最为关注的抽样风险是()。
A.误拒风险
B.信赖过渡风险
C.误受风险
D.信赖不足风险
20.在控制检查风险时,注册会计师应当采取的有效措施是()。
A.进行穿行测试,以降低固有风险
B.调高重要性水平
C.测试内部控制的有效性
D.合理设计和有效实施进一步审计程序
21.下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是()。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C.重大错报是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
22.注册会计师实施审计工作时依据的是()。
A.审计法
B.审计准则
C.会计准则
D.会计制度
23.风险导向审计的发展基础是()。
A.会计账目审计
B.账项导向审计
C.详细审计
D.内控导向审计
24.按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于()。
A.被审计单位治理层
B.注册会计师
C.被审计单位内部审计师
D.被审计单位管理层
25.如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,注册会计师应当出具()审计报告。
A.否定意见
B.无法表示意见
C.保留意见
D.无保留意见
26.我国规定,注册会计师继续教育每一考核周期为()。
A.三年
B.四年
C.一年
D.两年
27.会计师事务所的组成要素与“权利和义务”认定有关的是()。
A.损益表
B.资产负债表
C.现金流量表
D.股东权益变动表
28.在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是()。
A.被审计单位连续编号的采购订单
B.被审计单位管理层提供的声明书
C.被审计单位提供的银行对账单
D.被审计单位编制的成本分配计算表
29.注册会计师在执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中可靠性最强的是()。
A.商品价目表
B.销货发票
C.采购订货单副本
D.应收账款询证函回函
30.存货监盘中进行存货盘点的是()。
A.监管部门
B.被审计单位供应商
C.被审计单位
D.注册会计师
31.通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据,确定其增减变动的方向、数额或幅度,以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动的方法是()。
A.比率分析法
B.合理性测试法
C.回归分析法
D.趋势分析法
32.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后()。
A.30天内
B.120天内
C.60天内
D.90天内
33.在计划审计工作时,注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平,以发现在金额上重大错报。
注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑的因素不包括()。
A.对公司及其环境的了解
B.财务报表各项目的性质及其相互关系
C.财务报表项目的金额及其波动幅度
D.审计报告类型
34.在特定的审计风险水平下,检查风险同重大错报风险之间的关系是()。
A.有时呈同向变动关系
B.同向变动关系
C.没有必然联系
D.反向变动关系
35.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行,其实质是在测试控制的()。
A.存在性
B.有效性
C.相关性
36.注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但两次测试的时间间隔不得超过()。
A.一年
B.三年
C.四年
37.A注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000)进行检查,确定其审定金额为50500元。
如果采用比率估计抽样,A注册会计师推断的存货总体错报为()。
A.4750
B.3000
C.500
D.2500
38.下列对审计风险的描述正确的是()。
A.审计风险+抽样风险=1
B.审计风险+可容忍偏差率=1
C.审计风险+保证程度=1
D.审计风险+重大错报风险=1
39.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是()。
B.会计法
C.审计准则
D.会计准则和相关会计制度
40.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中,正确的是()。
A.如果未能完成审计业务,归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
B.如果完成审计业务,归档期限为审计报告日后六十天内
C.如果未能完成审计业务,归档期限为审计业务中止日后三十天内
D.如果完成审计业务,归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
41.下列事件中,标志着注册会计师正式诞生的是()。
A.安然公司破产事件
B.安达信公司破产事件
C.南海公司破产事件
D.世通公司破产事件
42.注册会计师通过实施审计程序,查明被审计单位家公司2010年度的净利润为-200万元,但其利润表上列示的净利润为200万元。
在此情况下,如果注册会计师出具了()的审计报告,很可能被判定欺诈。
A.无法表示意见
B.否定意见
C.无保留意见
D.保留意见
43.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务,其提出的下列变更理由中,注册会计师认为不能接受是的()。
A.业务环节的变化导致甲公司的需要发生变化
B.甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息
C.法律法规发生重大变化D.甲公司对原来要求的业务性质存在误解
44.事务所以其资产对债务承担有限责任,但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的组织形式是()。
A.独资制
B.普通合伙制
C.有限责任合伙制
D.股份有限公司制
45.财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于()。
A.经营失败
B.审计失败
C.审计风险
D.经营风险
46.注册会计师在对上市公司的年报审计时,一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是()。
A.预付账款
B.应付账款
C.营业收入
D.预收账款
47.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是()。
A.从支持性证据到会计记录
B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从财务报表到尚未记录的项目
D.从会计记录到支持性证据
48.为了获得有关控制设计和执行的审计证据,注册会计师通常采用的审计程序不包括()。
A.询问被审计单位的人员
B.检查文件、报告
C.观察特定控制的运用
D.对应收账款进行函证
49.对于存放在公共仓库中的存货,查验的方式可以为()。
A.重新执行
B.函证
C.询问
D.重新计算
50.审计工作底稿通常不包括()。
A.管理层声明书
B.询证函回函
C.问题备忘录
D.财务报表的草稿
51.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元是重要的,利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的,那么,在制定审计计划时,审计重要性水平应定为()。
A.15万元
B.25万元
C.20万元
D.10万元
52.在了解内部控制时,注册会计师()。
A.一定要实施细节测试
B.一定要测试内部控制的有效性
C.一定不能使用以前年度获取的审计证据
D.一定要记录了解到的内部控制的情况
53.下列各项中,与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。
A.丙公司控制环境薄弱
B.丙公司库存大量技术含量高的存货
C.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
D.丙公司的生产成本计算过程相当复杂
54.下列有关控制测试的描述正确的有()。
A.了解内部控制与控制测试的含义相同
B.控制测试指的是确定控制是否得到执行
C.控制测试指的是评价控制的设计
D.控制测试指的是测试控制运行的有效性
55.PPS抽样的优点不包括()。
A.无需逐个累计总体金额
B.样本更容易设计
C.无需考虑所审计金额的预计变异性
D.比传统变量抽样更易于使用
56.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是()。
A.函证
B.重新执行
C.分析程序
57.编制财务报表的责任在于()。
B.被审计单位内部审计人员
D.被审计单位审计委员会
58.下列属于鉴证业务的是()。
A.管理咨询
B.验资
C.税务咨询
D.代编财务报表
59.依法取得注册会计师资格证书,并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是()。
A.政府审计师
B.注册内审计师
D.内部审计师
60.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时,表明审计报告是()。
A.保留意见审计报告
B.无保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
61.我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的()。
A.名义会员
B.名誉会员
C.个人会员
D.团体会员
62.如果财务报表存在多处错误事项,每一处不算重大,但报表作为整体时就可能导致严重失实,注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来,该注册会计师被认定为()。
A.没有过失
B.欺诈
C.普通过失
D.重大过失
63.如果在销售日记账中记录了一笔没有发生的销售交易,这里违反的认定是()
A.完整性
B.权利和义务
D.存在
64.审计证据的充分性是()。
A.对质量的最低要求
B.对质量的最高要求
C.对数量的最高要求
D.对数量的最低要求
65.下列审计证据属于内部证据的是()。
A.被审计单位收到的支票
B.被审计单位的管理层声明书
C.应收账款回函
D.被审计单位保留的购货发票
66.注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点,并进行适当的抽查。
这指的是获取审计证据方法中的()。
A.检查
B.监盘
C.观察
D.查询
67.业务工作底稿的所有权属于()。
A.注册会计师
B.被审计单位
C.会计师事务所
D.证监会
68.注册会计师在审计中可以利用专家的工作,其中所指的专家不包括()。
A.律师
B.资产评估师
C.会计师
D.IT专家
69.审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是()。
A.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以消除检查风险
B.在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平
C.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
D.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险
70.注册会计师测试内部控制的有效性属于()。
A.风险评估程序
C.细节测试
D.实质性程序
71.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当()。
A.扩大样本规模
B.重新评估认定层次的重大错报风险
C.实施分析程序
D.实施控制测试
72.在实施下列程序时,注册会计师应当考虑使用审计抽样的是()。
B.实质性程序
D.实质性分析程序
73.下列属于相关服务的是()。
A.审计
B.内部控制审核
C.代编财务信息
D.审阅
74.审计按照审计目的和内容分类不包括()。
A.财务报表审计
B.经营审计
C.合规审计
D.政府审计
75.审计报告意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似专业术语时,表明审计意见是()。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
76.“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关,其目标主要针对()。
A.低估
B.高估
C.数量
D.金额
77.下列书面文件中,注册会计师认为可以作为书面声明的是()。
A.董事会会议纪要
B.内部法律顾问出具的法律意见书
C.财务报表副本
D.注册会计师列示管理层责任并经公司管理层确认的信函
78.被函证者应将询证函直接寄给()。
A.监管机构
B.会计师事务所
C.银行
D.被审计单位
79以下关于审计工作底稿的描述中正确的是()。
A.审计工作底稿只能以纸质形式存在
B.以电子形式存在的审计工作底稿不需要进行归档
C.审计工作底稿可以以纸质、电子和其他介质形式共存
D.审计工作底稿一经归档就不能修改
80.当被审计单位财务报表包含由其他注册会计师审计的一个或多个组成部分的财务信息时,负责对该财务报表出具审计报告的注册会计师被称为()。
A.前任注册会计师
B.后任注册会计师
C.主审注册会计师
D.联合审计师
81.下列属于注册会计师可控的风险的是()。
A.固有风险
D.检查风险
82.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程被称为()。
A.重新计算
B.穿行测试
C.函证
D.询问
83.在记录对内部控制的了解时,最清晰明了的方法是()。
A.文字叙述法
B.调查问卷法
C.流程图法
D.核对表法
84.对特定样本而言,抽样风险与样本规模()。
A.同方向变动
B.反方向变动
C.同比例变动
D.关系不确定
85.在使用系统选样方法进行PPS抽样时,样本规模()。
A.可从随机数表中查出
B.等于总体账面金额÷
选样间距
C.等于选样间距÷
总体账面金额
D.可通过泊松公式计算出来
86.下列程序涉及“截止”审计目标的是()。
A.检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况
B.检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日销售收入的归属年度
C.检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入
D.检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确
87.下列审计证据属于内部证据的是()。
A.应收账款回函
B.被审计单位保留的购货发票
C.被审计单位的管理层声明书
D.被审计单位收到的支票
88.下列内容不应包括在审计报告引言段的是()。
A.提及财务报表附注
B.指明财务报表的日期和涵盖的期间
C.提及审计证据
D.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
89.如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当出具()审计报告。
90.在每个考核周期内接受的继续教育累计学时数不得少于()学时。
A.90个
B.80个
C.70个
D.60个
91.在确定审计证据的数量时,下列表述中错误的是()。
A.错报风险越大,需要的审计证据可能越多
B.通过调高重要性水平,可以降低所需获取的审计证据的数量
C.审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少
D.审计证据的质量存在缺陷,可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补
92.注册会计师获取的下列审计证据中,可靠性最弱的是()。
A.购货发票
B.函证应收账款时收到的回函
C.销售发票
D.入库单
93.下列关于重要性、审计风险以及审计证据三者之间关系的叙述中,正确的是()。
A.重要性水平越低,审计风险越低,所需的审计证据越多
B.重要性水平越低,审计风险越高,所需的审计证据越少
C.重要性水平越高,审计风险越高,所需的审计证据越多
D.重要性水平越高,审计风险越低,所需的审计证据越少
94.如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求,被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务,注册会计师应当()。
A.出具无法表示意见的审计报告
B.解除业务约定
C.执行新业务
D.出具否定意见的审计报告
95.下列关于审计风险的说法中,不恰当的是()。
A.审计失败对会计师事务所可能造成的损失越大,可接受的审计风险应当越高
B.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性
C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险
D.审计业务中,可接受的审计风险应足够的低,以合理保证已经审计的财务报表不含有重大错报
96.如果已经识别出由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当()。
A.在期末或者接近期末实施实质性程序
B.仅在期初实施实质性程序
C.仅在期中实施实质性程序
D.在期中或者接近期中实施实质性程序
二、多选题
1.下列与控制测试有关的表述中,正确的有()。
A.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试
B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试
C.对特别风险,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试
D.如果控制设计不合理,则不必实施控制测试控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理
2.如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平,为降低审计风险,注册会计师应考虑采取的措施包括()。
A.发表保留意见或无法表示意见
B.修改审计计划,将重要性水平调整至更高的水平
C.扩大实质性程序的范围,进一步确认汇总数是否重要
D.提请被审计单位调整财务报表,以使汇总数低于重要性水平
3.下列说法中正确的有()。
A.了解内部控制是必需的审计程序
B.特别风险通常与重大非常规交易和判断事项有关
C.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
D.内部控制只能为财务报表的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
E.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序
4.审计按主体的不同可以分为()。
A.合规审计
B.政府审计
C.内部审计
D.注册会计师审计
5.鉴证业务与相关服务的区别体现为()。
A.独立性要求不同
B.工作结果不同
C.业务涉及的关系人不同
D.业务关注的焦点不同
6.下列属于被审计单位治理层的是()。
A.CEO
B.监事会
C.董事会
D.CFO
7.在采用积极的函证方式时,注册
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