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17、我国目前属于中央地方共享税的税种有()
A、土地增值税B、增值税C、房产税D、消费税
18、调整财政的()对就业与产出的宏观影响较大。
A、转移支出B、公共支出C、购买支出D、消费支出
19、弥补财政赤字的最有效的方法是()
A银行透支B、发行债券C、增加税收D、发行货币
20、我国将增值税由()向()转化
A、消费型向生产型B、收入型向生产型C、生产型向消费型D、消费型向优惠型
21、政府进行投资的主要依据是()
A、投资的内在成本的大小B、投资的社会效益和社会成本
C、投资的生产成本与收益D、投资的社会成本的大小
22、财政补贴中所占比例最大的是()
A.价格补贴
B、企业亏损补贴C.财政贴息D.税收补贴
23、政府从事财政收入活动的首要目的是()
A、获取财政资金B、进行收入再分配C、改善资源配置D、稳定经济
24、科学教育文化卫生事业提供的服务主要是()
Ax私人产品
公共产品C.混合产品D.私人产品与公共产品
25、下列厲于纯公共产品的是()
A、环保B、大学基本建设C、修建厂房D、铁路
26.财政支出可以分为一般利益支出与特殊利益支出,这种分类方法是()
A.按支出的经济性质分类B.按支出的目的性分类
C.按支出的级次分类D.按支出的受益范围分类
27.在下列的税收基本要素中,区别不同税种的主要标志是()
A.纳税人B.课税对象
C.税率D.纳税环节
28.政府支出乘数的大小是由下列哪个变量决定的?
()
A.边际消费倾向B.政府支出率
C.政府支出弹性D.政府支出变动率
29.目前世界各国普遍采用的一种避免国际重复课税的方法是()
A.低税法B.扣除法
C.豁免法D.抵免法
30.政府全部预算收支必须经过立法机关审议,并采取一定形式向社会公布,接受监督。
这体现了政府
预算的()
A.完整性原则B.统一性原则
C.可靠性原则D.公开性原则
31.如果从宏观角度分析财政支出效益,一般采用()
A.机会成本分析法B.成本效益分析法
C.最低费用选择法D.时间价值分析法
32.一般来说,不易转嫁税负的税种是()
A.增值税B.消费税
C.营业税D.所得税
33.当宏观经济出现严重衰退时,最适当的政策搭配是()
A.紧缩的财政政策与紧缩的货币政策B.扩张的财政政策与扩张的货币政策
C.紧缩的财政政策与扩张的货币政策D.扩张的财政政策与紧缩的货币政策
34.衡量财政支出相对规模的指标中,“财政支出水平”是指()
A.财政支出/GNPB.财政支出/GDP
C.财政支出增长率/GDP增长率D.财政支出增长额/GDP增长额
35.从本质上说,财政监督的主体是()
A.财政部门B.社会公众
C.财政资金的使用单位D.国库代理机构
36.政府征收污染税的行为是在履行()
A.资源配置职能B.调节收入分配职能
C.稳定经济职能D.发展经济职能
37.下列税负转嫁形式中,一般认为最典型、最普遍的形式是()
A.前转B.后转
C.消转D.税收资本化
38.从鼓励投资的角度上说,效果最好的增值税类型是()
A.生产型增值税B.交换型増值税
C.收入型增值税D.消费型增值税
39.最能体现财政稳定经济职能的预算是()
A.经常性预算B.资本性预算
C.增量预算D.零基预算
40.改革开放以来,我国财政收入的相对规模的变化趋势是()
A.一直下降B.一直上升
C.先降后升D.先升后降
41.财政支出在世界各国都呈现出()的趋势。
A.上升B.降低C.平衡D.下滑
42.财政补贴的主体()o
A.企业B.国家C.居民D.事业单位
43.将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中,这种预算叫()。
A.单式预算B.增量预算C.复式预算D.零基预算。
44.国家依据有借有还的原则取得的财政收入,称为()。
A.财政透支B.发行国债C.银行信贷D.基建投资
45.政府以债务人的身份,依据信用原则取得的财政收入是()。
A.税收B.规费收入C.国有资产收入D.公债收入
46.政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是()。
A.相同的B.前者小于后者C.前者大于后者D.以上都不正确
47.90年代以来,税收收入占财政收入的比重大都为()左右。
A.70%B.80%C.90%D.60%
48.在增值税税法中,允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增
值税的,则其增值税属于()。
A.生产型B.收入型C.固定型D.消费型
49.按经济部门分类,我国财政收入大部分来自()o
A.农业B.工业C.交通运输业D.商业及服务业
50.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是()。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.定额税率
二、多选题
1.我国社会基本保险包括()。
A.养老保险
D.工伤保险
B.医疗保险C.失业保险
E.生育保险
2.行政事业经费支出项目通常有()。
A.人员经费
D.公用经费
B.业务经费C.基建经费
E-财务费用
3.为了适应社会主义市场经济的需要,我国的复式预算应当包括()。
A.政府公共预算B.国有资产经营预算
C.社会保障预算D.债务预算E.绩效预算
4.政府间税种划分的原则()。
A.功能性原则B.受益性原则C.规模性原则
D.稳定原则E.经济分权原则
5.偿还公债的资金来源通常有()。
A.经常性财政收入B.预算结余C.借新债还旧债
D.偿债基金E.公债投资收益
A、成本分析法B、效益分析法C、“成本一效益”
D、最低费用选择法E、“公共劳务”收费法
15.下列有关“公共物品S的表述正确的有(
A.公共物品的效用不能在社会成员之间进行分割
B.对公共物品而言,增加一个消费者的边际成本为零
C.公共物品是那种一个人消费不影响其他人也同样消费的物品
D.在消费同一种公共物品时,每个人对其边际效用评价是相同的
E.对公共物品而言,无法将拒绝为之付费的社会成员排除在其受益范围之外
17.政府预算具有的功能包括()
A.反映国家的综合实力B.反映政府的活动范围
C.反映政府的收支计划D.控制政府支出的规模
E.控制民间的消费规模
18.下列有关“税收原则'
'
的表述正确的有()
A.税收原则是评价税收制度优劣的基本标准
B.按纵向公平标准,比例税率优于累进税率
C.一般认为,支付能力原则比受益原则更能体现社会公平,也更易于实施
D.税收额外负担越小,意味着税收制度的经济效率越低
E.税收成本越高,意味着税收制度的行政效率越低
19.下列有关“税负转嫁”的表述正确的有()
A.直接税与间接税是按税负转嫁的难易程度来划分的
B.经济交易是税负转嫁的必要条件
C.需求弹性越大,买方负担的税负越多
D.课税范围越宽,税负越容易转嫁
E.市场竞争程度越高,税负越容易转嫁
20.下列有关“公债结构”的表述正确的有()
A.短期公债比中长期公债更能增加市场的流动性
B.降低公债利率会导致金融市场利率下降
C.外债期限结构中,中长期外债的风险较短期外债高
D.外债利率结构中,固定利率的风险较浮动利率高
E.外债币种结构中,坚挺货币的风险较疲软货币高
三、名词解释
1.财政收入
2.财政体制
3.国有资产收入
4.房地产税
5.外债
6.公共财政
7.公共选择
8.财产税
9.政府性基金
10.财政预算
11.公债
12.全口径财政收入
13.国有资本财政
14.财政补贴
15.税负转嫁
四、简答题
1.财政的要素。
2.税收的职能。
3.简述公共财政的基本特征。
4.试从竞争性和排他性的角度,区分产品的不同类型。
5.财政的基本特征。
6.财政体制的内容。
7.商品课税的特点。
8.税收的基本特征。
9.财政平衡的类型
10.公债的属性(特征)
11•财政分权的优势与不足
12.政府间税收划分的原则
13.政府间公共产品事权划分的原则
14.转移支付的作用
15.政府预算的基本特征
七、论述
1.试述购买支出和转移支出对经济的不同影响,并结合近年来我国实践加以举例说明。
2.联系我国税制的实践,谈谈当前我国税收制度改革应坚持的原则和主要改革内容。
3.结合我国现在的实际情况,评析我国分税制财政体制改革以来的实际效果及亟待完善的问题。
1.财政收入:
是指政府为履行其职能,保证财政支出的需要,依据一定的权力原则,通过国家财政筹措的所冇货币资金的总和。
或指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共服务的需要而筹措的一切收入的总和。
2.财政体制:
是为了处理政府间的财政关系,规定政府各科层组织应承扌口的职责以及相应的财权财力的阜本制度。
具体地说,它是国家在中央和地方以及地方各级政权Z间,划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
3.国有资产收入:
指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入,即经营和使用国有资产的企业、事业单位和个人把其他的一部分交给资产所有者一国家.
4.房地产税:
是指一切与房地产经济运行过程有直接关系的税收。
5.外债:
指的是政府在境外发行的公债,其认购者可以是外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等,通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。
6.公共财政:
是指国家(政府)集中一部分社会资源,用于为市场提供公共物品和服务,满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
7.公共选择:
指的是与个别私人选择相对应的集体选择的概念。
它指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量,从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程,它是对资源配置的非市场决策机制。
8.财产税:
就是对纳税人占冇或支配的财产征收的一种税。
是随着私冇财产制度的确立而建立起来的,它是历史上最为古老的一种税收制度。
9、政府性基金:
指各级人民政府及其所属部门根据法律、法规的规定,为支持某项事业发展,按照国家规定程序批准,向公民、法人和其他组织征收的貝有专项用途的资金
10、财政预算:
是由政府编制,经立法机关审批,反映年度内财政收支状况的计划。
11、公债:
是指国家或政府以其信用为基础依据接待的原则通过发行债券或借款的方式而取得的收入。
12、全口径财政收入:
是带有中国特色的一个术语,它是预算内收入打预算外收入Z和,其中预算内收入对应的就是一•般预算收入。
13、国有资本财政:
就是指国家以国有资本所有者身份,对国有资本进行价值管理和收益分配而形成的政府收支活动或分配行为。
14、财政补贴:
是国家根据一定时期政治经济形势的客观盂要,向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助或津贴。
15、税负转嫁:
亦称税收负担转嫁,这是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,a己不负担或者少负担税收的一种经济现象。
1.财政的要素
(1)财政分配的主体是国家。
A在财政分配活动的参与主体中,主导的一方的国家。
B财政分配的对彖、数量、范围和方式等主要由国家这个主体来决定。
(2)财政分配的客体或对象是一部分社会产品与服务,也就是一部分国民收入。
(3)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
(4)财政分配的形式既冇实物和力役形式,也冇价值形式。
2.税收的职能
税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。
它以税收的内在功能为基础,以国家行使职能的需耍为转移,是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。
1)财政职能,亦称“财政收入手段职能”。
税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动,承担起筹集财政收入的重要任务。
税收自产生Z日起,就具备了筹集财政收入的职能,是最基本的职能。
(2)经济职能,亦称“调节手段职能”。
国家为了执行具管理社会和干预经济的职能,除需筹集必耍的财政资金作为其物质基础外,还要通过制定一系列正确的经济政策,以及体现并执行诸政策的各种有效手段,才能得以实现。
(3)监督职能,税收政策体现着国家的意去,税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳,它约束纳税人的经济行为,使之符合国家的政治要求。
3.简述公共财政的基本特征
公共财政是弥补市场失灵的财政
公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政
公共财政是非盈利性的财政
公共财政是法治化的财政
4.试从竞争性和排他性的角度,区分产品的不同类型
私人产品:
竞争性+排他性
纯公共产品:
非竞争性+非排他性
口然垄断:
非竞争性+排他性
公共资源:
竞争性+非排他性
5.财政的基本特征
公共性和利益集团性(阶级性);
强制性和非直接偿还性;
收支的对称性和平衡性。
6.财政体制的内容
各级政府间财政职责的分工。
政府间收支权限的划分。
政府间的转移支付制度。
7.商品课税的特点
1、税收负担的间接性和隐蔽性
间接性:
税负全部或部分转嫁给消费者;
隐蔽性:
税款加在价格之中,负税人対于税负增减的感受程度,也相对弱于所得税的负税人。
2、政策调控的直接性
商品税直接影响市场活动
3、课征普遍,收入较为稳定
普遍性:
贯穿于商品生产、交换、分配、消费等各个环节,征税范围最广
4、税收征管相对简便
一般采用从价税和从量税,商品税主要课证对象是企业,企业规模较人,税源相对集中
5、商品课税在微观负担上具冇累退性。
赢利水平越高税收负担越轻,反之,赢利水平越低,税收负担越重。
8.税收的基本特征
强制性:
指国家征税是凭借国家政治权力,通过颁布法律、法令进行的,是一种强制的课征。
无偿性:
指国家征税以后,税款即成为国家所冇,不再直接归还给纳税人,也不向纳税人支付任何代价或报酬。
固定性:
指国家征税前,税法就预先规定了征税的对•象以及统一的比例或数额,国家和纳税人双方都必须遵守;
不仅体现在课税对彖的连续有效性,还意味着课税对彖和征收额度Z间的关系是有固定限度的。
稳固平衡:
当年财政节余占财政收入3%以内的略有节余的状态。
基本平衡:
当年财政赤字占财政收入3%以内的略冇赤字的状态。
完全平衡:
把当年财政收入与支岀完全相等的状态。
10•公债的属性(特征)
1.财政性:
公债是一种特殊的财政收入形式,具冇弥补财政赤字的功能,从而具冇财政性。
是最初始和最基木的属性。
包括白愿性、有偿性、灵活性
2.金融性:
从金融投资的角度看,公债和其他债券,都是一种能在未來带來收益流的金融资产,因而具有投资价值和市场价格。
3.经济性。
公债是宏观调控的一种重要经济杠杆,它一•头连着财政收支,一头连着货币供给,通过增债增支或减债减支的调整,来决定财政政策的扩张和收缩;
乂通过中央银行在公开市场上买卖公债券,而决定着货币政策的松紧。
优势:
它能够使公其产品的供给更好满足地方居民的偏好。
在分权制下,比起中央政府,地方政府与当地居民更为接近,有助于地方性公共产品的有效提供。
它冇利于促进政府间的竟争。
在分权制下,如果屈民能够在不同的辖区间进行选择,根据蒂伯特的用脚投票理论,一旦当地政府管理不当,公民就可能决定居住到其他地方去。
这种潜在的威胁有可能激励政府官员更加有效地提供公共产品和服务。
财政分权有利于推动公共服务的创新。
不足:
辖区间外溢性,地方性公共产品收益与成本的对称,是其冇效提供的基本要求。
这也就是说,地方财政所提供的公共产品带来的所有效益,都为木地区人民所享有。
而为此付出的成本,则全部由本地人民來承担。
但是,地方政府提供公共产品的收益或成本常常会外溢到辖区以外。
规模经济,有些公共产品的提供成木,会随着消费人数的增加而下降。
如果由各地分别提供这类产品,则会因生产达不到最优规模而增加成本,降低效率
12.政府间税收划分的原则:
功能性原则、受益性原则、规模性原则、经济分权原则
13.政府间公共产品事权划分的原则:
受益原则、效率原则、区域原则
保证下级政府的支出需要。
冇助于地方财力均等化。
有助于地区间利益的协调。
有助于上级政府对下级政府的控制。
计划性,政府预算是政府为下一年度财政收支编制的计划,计划具有预测性。
完整性,所有的政府收入和支出,除某些特殊的例外,都应当纳入政府预算,接受政府预算的约束和规范。
公开性,除特殊情况外,向立法机构和社会公众公布,公布预算、决算报告;
法治性,政府预算经立法机构通过后具冇法律效力,违背政府预算就是违法行为,将受到法律的制裁,是政府预算的灵魂
年度性(时效性),政府预算年度规定了政府预算的冇效期,我国规定是一年。
预算年度是各国政府编制和执行预算所依据的法従期限。
冇历年制和跨年制两种形式
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