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1、235940=108000+127940
2、
(1)银行存款、原材料;
资产+-。
(2)库存现金、银行存款;
(3)银行存款、实收资本;
资产+、所有者权益+。
(4)银行存款、主营业务收入;
资产+、收入+(所有者权益+)。
(5)库存现金、管理费用;
资产-、费用+(所有者权益-)。
(6)生产成本、原材料;
费用+(资产+)、资产-。
(7)原材料、银行存款;
(8)应收账款、主营业务收入;
(9)管理费用、银行存款;
费用+(所有者权益-)、资产-。
(10)管理费用、库存现金;
(11)原材料、应付账款;
资产+、负债+。
(12)银行存款、应收账款;
3、359740=113000+217940+(32000-3200)
第三章复式记账(86—89)
(1)借:
银行存款2000
贷:
库存现金2000
(2)借:
银行存款300000
实收资本300000
(3)借:
原材料60000
应付账款60000
(4)借:
应收账款80000
主营业务收入80000
(5)借:
管理费用600
库存现金600
(6)借:
其他应收款1300
库存现金1300
(7)借:
银行存款100000
短期借款100000
(8)借:
固定资产500000
银行存款500000
(9)借:
银行存款40000
主营业务收入40000
(10)借:
库存商品98000
贷:
生产成本98000
原材料90000
银行存款60000
应付账款30000
管理费用2000
制造费用1600
银行存款3600
生产成本70000
制造费用3000
管理费用800
原材料73800
管理费用1380
库存现金80
银行存款850000
长期借款500000
短期借款350000
应收账款26000
主营业务收入126000
银行存款35000
库存现金700
主营业务收入35700
长期借款200000
短期借款50000
银行存款250000
1、会计分录:
库存现金500
银行存款500
其他应收款700
库存现金700
生产成本21000
原材料21000
应交税费8800
银行存款8800
银行存款15000
应收账款15000
银行存款200000
固定资产180000
银行存款180000
原材料34000
应付账款34000
应付账款24000
银行存款24000
库存商品38000
生产成本38000
2、账户记录:
借方库存现金贷方借方固定资产贷方
期初余额800②700期初余额
①500⑦
本期发生额500本期发生额700本期发生额本期发生额0
期末余额600期末余额
借方银行存款贷方借方原材料贷方
期初余额30000①500期初余额90000③21000
⑤15000④8800⑧34000
⑥⑦本期发生额34000本期发生额21000
⑨24000期末余额
本期发生额本期发生额
期末余额31700
借方生产成本贷方借方库存商品贷方
期初余额40000⑩38000期初余额20000
③21000⑩38000
本期发生额21000本期发生额38000本期发生额38000本期发生额0期末余额23000期末余额58000
借方应收账款贷方借方其他应收款贷方
期初余额35000⑤15000②700
本期发生额0本期发生额15000本期发生额700本期发生额0
期末余额20000期末余额700
借方短期借款贷方借方应付账款贷方
期初余额13000⑨24000期初余额54000
本期发生额0本期发生额0⑧34000
期末余额13000本期发生额24000本期发生额34000
期末余额64000
借方应交税费贷方借方实收资本贷方
④8800期初余额8800期初余额
本期发生额8800本期发生额0本期发生额0本期发生额0
期末余额0期末余额
借方盈余公积贷方借方本年利润贷方
期初余额40000期初余额20000
本期发生额0本期发生额0本期发生额0本期发生额0
期末余额40000期末余额20000
借方长期借款贷方
期初余额0
⑥
本期发生额0本期发生额
期末余额
3、试算平衡表
2007年6月30日单位:
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
库存现金
800
500
700
600
30000
215000
213300
31700
90000
34000
21000
103000
600000
180000
780000
生产成本
40000
38000
库存商品
20000
58000
35000
15000
13000
54000
24000
64000
8800
长期借款
200000
680000
盈余公积
本年利润
815800
522000
1017000
应付账款40000
——南林厂30000
——竹辉厂10000
生产成本60600
原材料60600
——甲材料45000
——乙材料15600
原材料34400
——甲材料24000
——乙材料10400
应付账款——南林厂34400
应付账款——南林厂20000
银行存款20000
原材料——乙材料36400
应付账款——竹辉厂36400
生产成本35000
原材料35000
——甲材料9000
——乙材料26000
借方原材料贷方借方原材料—甲材料贷方
期初余额86000②60600期初余额60000②45000
③34400⑥35000③24000⑥9000
⑤36400
本期发生额70800本期发生额95600本期发生额24000本期发生额54000
期末余额61200期末余额30000
借方原材料—乙材料贷方借方应付账款贷方
期初余额26000②15600①40000期初余额59000
③10400⑥26000④20000③34400
⑤36400⑤36400
本期发生额46800本期发生额41600本期发生额60000本期发生额70800
期末余额31200期末余额69800
借方应付账款—南林厂贷方借方应付账款—竹辉厂贷方
①30000期初余额40000①10000期初余额19000
④20000③34400⑤36400
本期发生额50000本期发生额34400本期发生额10000本期发生额36400
期末余额24400期末余额45400
3、试算平衡
原材料明细分类账户本期发生额及余额平衡表
2007年7月单位:
明细分类
甲材料
60000
乙材料
26000
46800
41600
31200
86000
70800
95600
61200
应付账款明细分类账户本期发生额及余额平衡表
南林厂
50000
34400
24400
竹辉厂
19000
10000
36400
45400
59000
69800
第四章基本经济业务的核算(120—126)
会计分录:
银行存款860000
实收资本860000
固定资产350000
实收资本350000
无形资产250000
实收资本250000
银行存款360000
短期借款60000
长期借款300000
原材料——甲材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
银行存款58500
在途物资——乙材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
应付账款——东风厂23400
原材料——乙材料20000
原材料——丙材料60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
预付账款——天平厂50000
银行存款20200
在途物资——丁材料70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11900
应付票据——东风厂81900
生产成本66000
——A产品40000
——B产品26000
制造费用2000
管理费用1700
原材料69700
——甲材料40000
——乙材料26000
——丙材料3700
其他应收款500
库存现金90000
银行存款90000
应付职工薪酬90000
——A产品40000
——B产品30000
制造费用8000
管理费用12000
财务费用700
应付利息700
管理费用1400
制造费用600
应付利息2100
银行存款2100
制造费用1500
管理费用3500
累计折旧5000
(10)制造费用=2000+8000+600+1500=12100
12100÷
(40000+30000)=0。
1729(小数点后保留4位)
A产品=40000×
0。
1729=6916
B产品=12100-6916=5184
借:
生产成本12100
——A产品6916
——B产品5184
制造费用12100
(11)A产品成本=40000+40000+6916=86916
库存商品——A产品86916
生产成本——A产品86916
银行存款292500
主营业务收入250000
应交税费——应交增值税(销项税额)42500
应收账款110600
主营业务收入180000
应交税费——应交增值税(销项税额)30600
应收账款9360
其他业务收入8000
应交税费——应交增值税(销项税额)1360
销售费用3000
银行存款3000
主营业务成本280000
——A产品160000
——B产品120000
库存商品280000
其他业务成本7000
原材料7000
营业税金及附加93000
——A产品75000
——B产品18000
应交税费——应交消费税93000
习题五
银行存款4600
营业外收入4600
营业外支出8000
银行存款8000
银行存款17000
投资收益17000
主营业务收入580000
其他业务收入36000
营业外收入4600
投资收益17000
本年利润637600
本年利润557600
主营业务成本400000
营业税金及附加40000
其他业务支出31000
销售费用13000
管理费用54000
财务费用11600
营业外支出8000
(6)637600-557600=80000×
25%=20000
所得税费用20000
应交税费20000
本年利润20000
本年利润60000
利润分配60000
利润分配6000
盈余公积6000
利润分配30000
应付股利30000
习题六
银行存款30000
应付账款48000
银行存款48000
习题七
银行存款740000
实收资本740000
固定资产153000
实收资本153000
原材料——甲材料700000
应交税费——应交增值税(进项税额)119000
应付账款——天灵厂819000
原材料——乙材料50000
应付票据——红星厂58500
应付账款——华星厂120000
银行存款120000
在途物资——丙材料9000
应交税费——应交增值税(进项税额)1530
应付账款——永胜厂10530
原材料——丙材料9000
短期借款500000
银行存款819000
生产成本1100000
——A产品800000
——B产品300000
制造费用5000
管理费用3000
原材料1108000
——甲材料800000
——乙材料300000
——丙材料8000
(11)借:
库存现金168000
银行存款168000
应付职工薪酬168000
(12)借:
管理费用960
其他应收款800
库存现金160
(13)借:
银行存款92000
应收账款——南方厂92000
(14)借:
财务费用1000
应付利息1000
(15)借:
管理费用3000
累计摊销3000
(16)借:
长期待摊费用600
(17)借:
制造费用7510
管理费用1090
累计折旧8600
(18)借:
生产成本140000
——A产品80000
——B产品60000
管理费用20000
应付职工薪酬——工资168000
(19)借:
生产成本19600
——A产品11200
——B产品8400
制造费用1120
管理费用2800
应付职工薪酬——福利费23520
(20)制造费用=5000+7510+8000+1120=21630
21630÷
(80000+60000)=0。
1545
A产品=80000×
1545=12360
B产品=21630-12360=9270
生产成本21630
——A产品12360
——B产品9270
制造费用21630
(21)A产品成本=250000+800000+80000+11200+12360=1153560
库存商品——A产品1153560
生产成本——A产品1153560
(22)借:
银行存款600000
应收账款570000
主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)170000
(23)借:
银行存款3510
其他业务收入3000
应交税费——应交增值税(销项税额)510
(24)借:
销售费用84000
银行存款84000
(25)借:
主营业务成本——A产品743950
库存商品——A产品743950
(26)借:
其他业务成本2500
原材料2500
(27)借:
营业外支出100
库存现金100
(28)借:
银行存款1000
营业外收入1000
(29)借:
其他业务收入3000
营业外收入1000
本年利润1004000
本年利润863000
主营业务成本743950
其他业务支出2500
销售费用84000
管理费用31450
财务费用1000
营业外支出100
本月利润=1004000-863000=141000
(30)全年利润=259000+141000=400000;
所得税=400000×
25%=100000
所得税费用100000
应交税费100000
(31)借:
本年利润100000
(32)借:
本年利润300000
利润分配300000
(33)借:
盈余公积30000
(34)借:
利润分配180000
应付股利180000
第五章成本计算(141—142)
装卸费分配率=2100÷
(30+40)=30元/吨
甲材料应分配装卸费=30×
30=900
乙材料应分配装卸费=40×
30=1200
材料采购成本计算汇总表
成本项目
总成本
单位成本
买价
15000
12000
300
装卸费
900
30
1200
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