中级经济法简答题及试题详细分析Word文档格式.docx
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D、计税依据
A
税目是指税法中规定的征税对象的具体项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
试题5、2007年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入12万元;
发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。
已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。
该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×
15%=2.7(万元)。
试题6、下列各项税种中,既涉及比例税率又涉及定额税率的是()。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、资源税
根据规定增值税及营业税适用比例税率,资源税适用定额税率。
试题7、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B、监事会中必须有职工代表
C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事
D、监事会成员任期为3年,不得连选连任
根据《公司法》的有关规定:
①股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成;
②监事会中的职工代表由职工民主选举产生;
③监事的任期每届为3年,连选可以连任。
试题8、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为()。
A、10%
B、6%
C、3%
D、7%
C
税法中明确规定,商业企业小规模纳税人的增值税征收率为3%。
试题9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是()。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳务,且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营,所以B选项正确。
试题10、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除;
但最高不得超过当年销售(营业)收入的()
A、80%5%
B、80%5‰
C、60%5%
D、60%5‰
根据企业所得税法实施条例,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出.按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,D项正确。
试题11、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
应纳企业所得税=(120+40)÷
(1-20%)×
20%×
33%=13.20(万元)。
试题12、某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。
全年开支的交际应酬费200万元,税前准予列支的交际应酬费是()。
A、21万元
B、24万元
C、35万元
D、70万元
本题考核外商投资企业的交际应酬费的税前扣除。
外商投资企业全年销货净在1500万元以下的,不得超过销货净额的5‰;
全年销货净额超过1500万元的,不得超过销货净额的3‰;
本题税前扣除限额=1500×
5‰+(7000-1500)×
3‰=24(万元)。
试题13、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷,甲公司于2006年3月1日向法院起诉,法院经审理于2006年4月10日做出判决,该判决2006年4月11日送达乙公司。
由于不服一审判决,乙公司决定向上一级人民法院提起上诉,乙公司提起上诉的法定期限为()。
A、4月10日至4月25日
B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
根据《民事诉讼法》规定,当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
试题14、对于纳税人自建建筑物销售的,则()是其营业税纳税义务发生时间。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
对于纳税人自建建筑物销售的,销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。
试题15、当行政复议机关收到行政复议申请后,审查应当在()个工作日内进行,如果申请不符合法律规定的行政复议,决定不予受理。
A、10
B、5
C、15
D、7
根据《行政复议法》的规定,行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5个工作日内进行审查。
试题16、甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。
乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。
乙公司为此遭受了一定的经济损失。
根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的是()。
A、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司应当承担违约责任
C、甲公司的广告不构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
D、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
甲公司的广告符合要约的两个条件,应属于要约,因此可排除C选项。
而乙公司是在要约规定的期限内,按要约的要求以行为承诺,合同应成立,甲公司应承担违约责任,因此应选B选项。
试题17、根据我国《仲裁法》的规定,下列纠纷中,可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是()。
A、财产继承纠纷
B、离婚纠纷
C、租赁合同纠纷
D、行政争议
根据《仲裁法》规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁。
但以下纠纷不属于《仲裁法》的调整范围:
①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷;
②行政争议。
试题18、甲某为从乙某处获得借款,将其存款单质押给乙某并签订了质押担保合同,该质押合同生效的时间为()。
A、质押合同签订之日
B、质押合同签订之日
C、质押合同登记之
D、借款合同生效之日
本题旨在考查质押合同生效的时间。
《担保法》规定,以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的,质押合同自权利凭证交付之日起生效。
故此题应选B选项。
试题19、个人将购买不足5年的住房对外销售,营业税处理方法正确的是()。
A、全额征收营业税
B、按买卖价差征收营业税
C、减半征收营业税
D、免征营业税
本题考核个人出售住房的营业税规定。
个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;
个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税;
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。
试题20、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。
A、汽车租赁业
B、汽车维修业
C、文化体育业
D、建筑修理业
本题考核营业税的征收范围。
货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
试题21、某公司2003年营业收入净额为1000万元,该公司当年发生业务招待费15万元,且能提供有效凭证。
在计算企业所得税应纳税所得额时,可以抵扣的业务招待费为()万元。
A、15
B、10
C、5
D、3
本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。
全年销售(营业)收入净额在1500万元以下的(含1500万元)的,业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业)收入净额的5‰。
试题22、下列关于我国审判制度有关内容的表述,不正确的是()。
A、人民法院审理案件一律实行合议制度
B、合议庭的成员,应当是3人以上的单数
C、人民法院审理案件一律公开宣告判决
D、除特殊案件外,人民法院审理案件实行两审终审制度
法院审理第一审民事案件,除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外,一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。
试题23、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。
个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。
试题24、根据《仲裁法》的规定,下列各项中可以仲裁的是()。
A、甲公民与乙公民离婚
B、甲公司购买乙公司的货物
C、甲公民因收养小孩发生纠纷
D、甲公民因继承遗产发生纠纷
本题旨在考查仲裁的适用范围。
根据《仲裁法》的规定,关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁,故此题应选B选项。
试题25、根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,()属于营业税征收范围。
A、销售货物
B、进口货物
C、转让无形资产
D、提供修理修配劳务
属于营业税征收范围的是转让无形资产。
而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。
试题26、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元,在计算其应纳所得税额时,容许扣除的业务招待费总额为()。
A、15万元
B、48万元
C、42.49万元
D、33万元
1500×
5‰+(15000-1500)×
3‰=48(万元)。
试题27、下列各项中,纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税,但不征收营业税的是()。
A、交通运输
B、建筑业
C、服务业
D、金融保险业
从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收增值税。
试题28、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者,未给劳动者造成损害的,劳动行政部门的正确做法是()。
A、责令改正,给予警告
B、责令改正
C、责令改正,情节严重的给予警告
D、给予警告
略
试题29、已经建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起()订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
试题30、根据《民事诉讼法》的规定,经济纠纷案件地域管辖的一般原则是()。
A、被告就原告
B、原告就被告
C、被告就第三人
D、第三人就被告
经济纠纷案件地域管辖的一般原则是以被告住所地为依据来确定案件的管辖法院,即实行“原告就被告”的原则。
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试题31、环海公司有4吨的货运汽车2辆,其中1辆在2007年1月因大修停运,4吨机动车挂车1辆,8人座面包车1辆。
当地政府规定机动车税额分季缴纳。
每净吨位税额为60元,10座以下面包车每辆200元。
该企业2007年第一季度应缴纳的车船使用税为()。
A、230元
B、170元
C、152元
D、212元
货车每季度应纳税=2×
4×
60÷
4=120元;
挂车每季度应纳税=1×
4×
60×
70%÷
4=42元;
乘人汽车每季度应纳税=1×
200÷
4=50元;
该企业合计应纳车船使用税=120+42+50=212元。
试题32、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税课税数量为()
A、5500吨
B、5800吨
C、6000吨
D、6200吨
试题33、房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。
A、3%
B、5%
C、7%
D、10%
试题34、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为()
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%,A项正确。
试题35、5月份企业购置一旧厂房,6月份管理部门签发了权属证书,企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是()。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。
纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起,缴纳城镇土地使用税。
试题36、在个人所得税应税项目中,适用加成征收的是()。
A、财产租赁所得
B、特许权使用费所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
试题37、根据《个人所得税法》的规定,个人独资企业所得采用的税率形式是()。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
试题38、根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()。
A、领受人
B、使用人
C、立据人
D、合同担保人
立合同人是印花税的纳税人。
立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
试题39、融资租赁合同应按()缴纳印花税。
A、租赁合同
B、购销合同
C、免税合同
D、借款合同
本题考核点是借款合同的范围。
见借款合同包括的范围。
试题40、下列属于非居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所
B、在中国境内有住所,但目前未居住
C、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内的所得
D、在中国境内无住所,但是居住时间满1个纳税年度
在中国境内无住所,但是居住时间满1个纳税年度
试题41、2005年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;
与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;
与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。
已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。
甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。
A、250
B、255
C、260
D、265
甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×
0.3‰+50000×
0.5‰+1000000×
0.05‰=260(元)。
试题42、下列关于个人所得税的说法不正确的是()
A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月7日内预缴,年度终了后2个月内汇算清缴,多退少补
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表
C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
D、从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
因此A项不正确。
试题43、下列车船不能免征车船税的是()
A、拖拉机
B、警用车船
C、捕捞、养殖渔船
D、非机动驳船
下列车船免征车船税:
非机动车船(不包括非机动驳船);
拖拉机;
捕捞、养殖渔船;
军队、武警专用的车,船;
警用车船;
按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;
依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
据此,D项符合本题题意。
试题44、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。
根据规定,居民纳税人的判定标准有两个:
一是在中国境内有住所;
二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。
试题45、根据我国《资源税暂行条例》的规定,下列情况中,不征收资源税的是()。
A、个体煤矿开采的原煤
B、中外合作开采陆上石油资源
C、外商投资企业生产的液体盐
D、国有企业开采的煤矿
本题考核点为减免资源税的规定。
根据《资源税暂行条例》的规定,中外合作开采陆上石油资源,征收矿区使用费,暂不征收资源税
试题46、张某2009年5月取得的下列收入中,不免征个人所得税的有()。
A、半年期储蓄利息所得
B、国债利息所得
C、偶然所得
D、证券交易结算资金利息所得
本题考核个人所得税的减免税规定。
自2008年10月9日起,对储蓄利息所得暂免征收个人所得税,对证券市场个人投资者取得对证券交易结算资金利息所得,暂免征收个人所得税。
国债利息收入免纳个人所得税。
试题47、在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
()
在个人所得税征管中,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收;
对财产租赁是按比例征收的。
试题48、按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点,所以不用缴纳个人所得税。
A、10800元
B、5400元
C、800元
D、400元
张某从上市公司取得的股息红利所得,减按50%计入个人应纳税所得额;
取得规定标准的房屋拆迁补偿款,免征个人所得税。
这两项所的应纳个人所得税=4000×
50%×
20%=400(元)。
试题49、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是()。
A、
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