国税 地税局税务考核 考题 答案Word文档格式.docx
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纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;
情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算缴纳税款之日起(D)发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
A、一年内B、两年内C、五年内D、三年内
【解析】《征管法》第五十一条:
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
6.税务检查过程中,通过对被检查纳税人的货币资金、存货及固定资产等实物进行清查盘点,核对其账实是否相符,进而发现问题的检查方法,我们称之为(C)
A、帐务检查法;
B、对比分析法;
C、调查验证法;
D、盘点法
【解析】《税收基础知识》P214:
税务稽查的基本方法包括:
帐务检查法,对比分析法;
调查验证法。
7.税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下,贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策,按照(A)责任,依法对分管的纳税人、扣缴义务人(以下简称纳税人)申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。
A.管户B.管事C.管户与管事D.岗位
【解析】国家税务总局《税收管理员制度(试行)》的规定。
8.纳税人欠缴税款,同时又被其它行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(B)。
A、罚款优先于税收、没收违法所得
B、税收优先于罚款、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款
D、罚款、没收违法所得优先于税收
【解析】《征管法》第四十五条:
税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
9.根据《行政处罚法》的规定,下列哪种说法正确?
(C)
A、对主动配合行政机关查处违法行为的当事人,应当依法从轻或减轻行政处罚
【解析】《行政处罚法》第二十七条:
当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚:
(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;
(二)受他人胁迫有违法行为的;
(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;
(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。
B、对使用非法定部门制定的罚款单据实施处罚的行政机关,上级行政机关应当对该行政机关的主管人员予以行政处分
【解析】《行政处罚法》第五十六条:
行政机关对当事人进行处罚不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的,当事人有权拒绝处罚,并有权予以检举。
上级行政机关或者有关部门对使用的非法单据予以收缴销毁,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
《行政处罚法》第五十七条:
行政机关违反本法第四十六条的规定自行收缴罚款的,财政部门违反本法第五十三条的规定向行政机关返还罚款或者拍卖款项的,由上级行政机关或者有关部门责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚,应由行政机关的负责人集体讨论决定
【解析】《行政处罚法》第三十八条:
调查终结,行政机关负责人应当对调查结果进行审查,根据不同情况,分别作出如下决定:
(一)确有应受行政处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定;
(二)违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚;
(三)违法事实不能成立的,不得给予行政处罚;
(四)违法行为已构成犯罪的,移送司法机关。
对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚,行政机关的负责人应当集体讨论决定。
D、除当场处罚外,行政处罚决定书均应按照民事诉讼法的有关规定在7日送达当事人
【解析】《行政处罚法》第四十条:
行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;
当事人不在场的,行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定,将行政处罚决定书送达当事人。
10.关于调帐检查,下列说法正确的是:
(A)
A、必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B、调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据,并在5个月内完整退还。
C、有特殊情况的,县以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D、调取当年账簿进行检查的,税务机关必须在60日内退还所调取的账簿资料。
【解析】《征管法实施细则》第八十六条:
税务机关行使税收征管法第五十四条第
(一)项职权时,可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行;
必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单,并在3个月内完整退还;
有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在30日内退还。
11.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起(C)内向上一级税务机关申请复议。
A、15日;
B、30日;
C、60日;
D、90日
【解析】《征管法》第八十八条:
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;
对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。
《行政复议法》第九条 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请;
但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。
12.根据《公务员法》的规定,下列说法正确的是:
A、公务员段某因公外出,逾期不归连续超过18天而被辞退。
B、公务员赵某对降职处分要求复核,复核期间停止降职处分的执行。
C、某工作由于专业性较强,单位聘任常某担任公务员,并签订了10年的聘任合同。
D、公务员李某因接受纪律审查,自觉无颜在单位呆下去,在审查过程中,向单位申请辞职,单位很理解地批准辞职。
【解析】《公务员法》第八十三条:
公务员有下列情形之一的,予以辞退:
(一)在年度考核中,连续两年被确定为不称职的;
(二)不胜任现职工作,又不接受其他安排的;
(三)因所在机关调整、撤销、合并或者缩减编制员额需要调整工作,本人拒绝合理安排的;
(四)不履行公务员义务,不遵守公务员纪律,经教育仍无转变,不适合继续在机关工作,又不宜给予开除处分的;
(五)旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天,或者一年内累计超过三十天的。
13.2009年4月29日《国家赔偿法修正案》出台,下面说法正确的是(A)。
A、行政不作为导致相对人损害的,应当承担赔偿责任
B、行政不作为导致相对人损害的,不应当承担赔偿责任
C、行政不作为导致相对人损害的,可以承担赔偿责任,视情形而定
D、行政不作为导致相对人损害的,精神损失不在赔偿范围内
【解析】《国家赔偿法修正案》第二条:
国家机关和国家机关工作人员行使职权,有本法规定的侵犯公民、法人和其他组织合法权益的情形,造成损害的,受害人有依照本法取得国家赔偿的权利。
14.王某因违法行为被县地税局查处,罚款2000元,王某不服申请复议,但是复议机关维持了处罚决定。
王某逾期不履行维持原具体行政行为的复议决定,对此,应当如何处理?
(D)
A、由做出原具体行政行为的行政机关或行政复议机关依法强制执行或申请人民法院强制执行
B、由行政复议机关强制执行
C、由行政复议机关申请人民法院强制执行
D、由做出原具体行政行为的行政机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行
【解析】《行政复议法》第三十三条:
申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,按照下列规定分别处理:
(一)维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行;
(二)变更具体行政行为的行政复议决定,由行政复议机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行。
15.关于行政合理性原则,下列哪一选项是正确的?
(D)
A、遵循合理性原则是行政活动区别于民事活动的主要标志
B、顶格处罚违反了合理性行政原则
C、合理行政原则是一项独立的行政原则,与合法行政原则不能兼顾
D、规范行政自由裁量权体现了行政合理性原则的运用
【解析】《湖南省行政程序规定》第四条:
行政机关应当平等对待公民、法人或者其他组织,不得歧视。
行政机关行使裁量权应当符合立法目的和原则,采取的措施应当必要、适当;
行政机关实施行政管理可以采用多种措施实现行政目的的,应当选择有利于最大程度地保护公民、法人或者其他组织权益的措施。
16.下列叙述符合《税收征管法》的是(C)。
A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人,经税务机关负责人批准,可不移送司法机关处理
B、对利用职务便利,索取纳税人财物的税务人员,应追究刑事责任
C、对滥用职权,故意刁难纳税人的税务人员,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分
D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
【解析】《征管法》第八十一条:
税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;
尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。
《征管法》第八十二条:
税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失,构成犯罪的,依法追究刑事责任;
税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。
17.陈某对区税务机局作出的罚款1000元的税务行政处罚决定不服,向市局提起税务行政复议,市局撤销该行政处罚决定,责令区税务局在一定的期限内重新作出决定,区税务局下列哪个处理方式是正确的。
A、区税务局以同一事实和依据作出与原行政处罚决定内容相同的新的行政处罚决定
B、区税务局以同一事实和依据作出了罚款1200元新的行政处罚决定
C、区税务局以新的事实和依据作出了罚款1200元新的行政处罚决定
D、区税务局拒绝重新作出具体行政行为
【解析】《行政复议法》第二十八条:
行政复议机关负责法制工作的机构应当对被申请人
作出的具体行政行为进行审查,提出意见,经行政复议机关的负责人
同意或者集体讨论通过后,按照下列规定作出行政复议决定:
(一)具体行政行为认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,
程序合法,内容适当的,决定维持;
(二)被申请人不履行法定职责的,决定其在一定期限内履行;
(三)具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确
认该具体行政行为违法;
决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,
可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:
1.主要事实不清、证据不足的;
2.适用依据错误的;
3.违反法定程序的;
4.超越或者滥用职权的;
5.具体行政行为明显不当的。
(四)被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提
交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具
体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为。
行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人
不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的
具体行政行为。
18.在税务行政诉讼中,下列说法不正确的是(D)。
A、被告税务机关应接受法院的合法传唤,及时参加应诉
B、被告税务机关对自己作出的具体行政行为负有举证责任
C、在法院宣告判决前,被告税务机关可以撤销或改变自己作出的原具体行政行为
D、诉讼中,被告税务机关可以根据需要向原告和证人进行调查取证
【解析】《行政诉讼法》第三十三条:
在诉讼过程中,被告不得自行向原告和证人收集证据。
19.下列应税项目中,以1个月为一次确定应纳税所得额的是(A)
A、财产租赁所得B、工资薪金所得
C、承包经营所得D、个体工商户生产经营所得
【解析】个人所得税的纳税期限分为按年、按月或按次。
财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计算;
工资薪金所得是按月计算(特定行业按年计算、分月预缴);
承包经营所得、个体工商户生产经营所得是按年计算,分月预缴。
见《税收基础知识》148页。
20.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是(C)。
A、产权属于集体的由承典人缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
【解析】房产税纳税义务人的规定。
见《税收基础知识》158页。
21.残疾人就业保障金的征收时间为(B)
A、每月10日均衡征收入库B、每年7月至10月为征收期
C、每月15日前均衡征收入库D、每年6月30日以前申报入库
【解析】每年4-5月残联组织对用人单位上年度安排残疾人就业情况进行年审,6月底以前向地税局提供应缴残保金的单位名册及金额,7-10月为征收期。
市局编印《费金业务手册》。
22.税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小,这是税收的(C)。
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、调控经济原则
【解析】税收的原则。
见《税收基础知识》25页
23.下列税种属于中央税的有(D)
A、增值税B、营业税C、个人所得税D关税
【解析】增值税、营业税、个人所得税都有中央与地方分享的情形,关税100%中央收入。
见《税收基础知识》62页
24.营业税按次纳税的起征点为(B)
A、50元B、100元C、200元D、5000元
【解析】新营业税条例调整了营业税按次缴纳的起征点。
25.下列各项所得中,不属于劳务报酬所得是(A)
A、湘潭日报记者在本报发表文章的所得
B、某画家从事书画展取得收入
C、提供中介服务取得报酬
D、从事翻译工作取得报酬
【解析】记者在任职单位发表文章的所得属于工资薪金所得。
见《税收基础知识》144页。
26.在会计实务中,原始凭证按照填制手续和内容的不同,可以分为(C)
A外来原始凭证和自制原始凭证
B收款凭证、付款凭证和转账凭证
C一次凭证、累计凭证和汇总凭证
D通用凭证和专用凭证
【解析】自制原始凭证按其填制手续不同分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
见《会计基础知识》67页。
27.对于将现金送存银行的业务,会计人员应编制的记账凭证是(A)
A现金付款凭证B银行收款凭证
C现金付款凭证和银行收款凭证D转账凭证
【解析】记账凭证的编制。
凡涉及现金和银行存款之间的划转业务,按照规定一般只填制付款凭证,不填制收款凭证。
见《会计基础知识》89页。
28.各种账务处理程序之间的主要区别在于(B)
A总账的格式不同B登记总账的程序和方法不同
C会计凭证的种类不同D编制会计报表的依据不同
【解析】会计核算程序。
见《会计基础知识》第179页。
29.20世纪前后,为适应企业所有者或经营者的不同要求,会计逐渐分化为(C)
A复式会计和单式会计 B基础会计与财务会计
C财务会计与管理会计D核算会计与监督会计
【解析】会计的发展。
见《会计基础知识》第4页。
30.采用划线更正法,是因为(B),导致账簿记录错误
A、记账凭证上会计科目或记账方向错误
B、记账凭证正确,在记账时发生错误
C、记账凭证上会计科目或记账方向正确,所记金额大于应记金额
D、记账凭证上会计科目或记账方向正确,所记金额小于应记金额
【解析】错帐的更正方法。
见《会计基础知识》第118页。
31.采购员小王报销差旅费600元,原借备用金500元,正确的会计分录是:
(B)
A.借:
管理费用500
库存现金100
贷:
其他应收款600
B.借:
管理费用600
库存现金100
其他应收款500
C.借:
管理费用100
其他应收款100
D.借:
库存现金600
【解析】报销差旅费增加“管理费用”,归还借款减少“其他应收款”,支付现金减少“库存现金”。
见《会计基础知识》相关章节
32.对于需要几个单位共同负担的一张原始凭证上的支出,应根据其他单位负担的部分为其提供(C)。
A.原始凭证复印件B.原始凭证汇总表
C.原始凭证分割单D.原始凭证交割单
【解析】原始凭证的取得。
33.应付账款和预付账款是不同性质的账户,其原因是(A)。
A、应付账款是债务,预付账款是债权
B、应付账款是人欠,预付账款是欠人
C、应付账款是支出,预付账款是收入
D、应付账款是资产,预付账款是负债
【解析】会计要素的分类及会计科目的内涵。
见《会计基础知识》35页。
34.如果企业没有设备的法定产权,但由于能够对该项设备实施控制,因而将该项设备确认为企业的资产,所依据的是(A)。
A、实质重于形式B、重要性C、谨慎D、权责发生制
【解析】会计信息质量要求。
实质重于形式要求企业按照交易或事项经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。
35.会计人员在记账凭证的记账栏中标上"
√"
,这表示(C)。
A、此凭证编制正确B、此凭证审核无误
C、此凭证已经登记入账D、此凭证作废
【解析】会计帐簿的登记。
记帐以后,应在记账凭证上画勾表示应经登记入帐,避免重复记帐或漏记帐。
见《会计基础知识》117页。
36.以母公司及其控制的子公司组成的企业集团为一个会计主体编制的会计报表为(C)。
A、个别报表B、单位报表C、合并报表D、汇总报表
【解析】财务报表的种类。
合并报表是由母公司编制的,一般包括所有控股子公司财务报表的数字。
见《会计基础知识》161页。
37.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销,本月企业领用库存的低值易耗品一批,账面金额为1100元,则本月应摊销(C)
A、0元B、550元C、1100元D、2200元
【解析】一次摊销法即一次性计入成本费用。
38.A公司年末固定资产盘盈3000元,现金盘亏2000元,在公司管理层未批准处理前,可以进行的会计处理为(C)
A、不予更改账面记录B、贷记待处理财产损益5000
C、增加账面固定资产3000元D、借记待处理财产损益5000
【解析】财产清查的帐务处理。
资产盘盈贷记“待处理财产损益”,盘亏借记“待处理财产损益”。
见《会计基础知识》150页。
39.1月初企业“固定资产-机械设备”帐面原价为900000元,1月份报废设备220000元,一条新建的生产线投入使用,入账原价为350000元,企业采用10年直线法计提折旧,1月末计算应提折旧的固定资产原值是(A)。
A、900000元B、680000元C、1250000元D、1030000元
【解析】当月新增固定资产当月不提折旧,当月减少固定资产当月要提折旧。
40.下列(A)不属于其他业务收入。
A、固定资产出售收入B、固定资产出租收入
C、包装物出租收入D、材料销售收入
【解析】收入。
其他业务收入是指企业非经常性的、兼营的业务产生的收入。
见《会计基础知识》19页。
二、单项选择题(15题,每题1分,共计15分。
1、某企业2010年6月份应纳营业税税额8万元,但由于种种原因直到8月14日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为(C)元。
A、80000;
B、84800;
C、81200;
D、83600
【解析】第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《新营业税暂行条例》
第十五条营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;
不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;
以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5
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