注册税务师税法Ⅰ城市维护建设税与教育费附加考试试题Word格式.docx
- 文档编号:18233920
- 上传时间:2022-12-14
- 格式:DOCX
- 页数:24
- 大小:24KB
注册税务师税法Ⅰ城市维护建设税与教育费附加考试试题Word格式.docx
《注册税务师税法Ⅰ城市维护建设税与教育费附加考试试题Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《注册税务师税法Ⅰ城市维护建设税与教育费附加考试试题Word格式.docx(24页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
现行教育费附加的征收率为(
2%
第5题
个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税,由(
)根据实际情况确定。
省级税务机关
地市级税务机关
各省、自治区、直辖市人民政府
各省、自治区、直辖市人大常委会
第6题
城市维护建设税原则上不单独规定减免税;
但是,针对逐渐遇到的一些特殊情况,财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定,下列说法中,不符合这些特案税收优惠规定的是(
海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税
对出产品退还增值税、消费税的,也可退还已经缴纳的城市维护建设税
对金融业调增3%征收的营业税,不征收城市维护建设税
对于因减免税而需要进行“三税”退库的,城市维护建设税也可以同时退库
第7题
某卷烟企业2003年9月实际缴纳增值税35万元,消费税20万元,营业税17万元,该卷烟企业应缴纳的教育费附加为(
3.24万元
1.08万元
2.81万元
1.51万元
第8题
下列说法正确的是(
个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,同时由各省、自治区、直辖市国家税务局按其实缴税额征收城市维护建设税
个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,不征收城市维护建设税
个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税,由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定
个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税,由各省、自治区、直辖市国家税务局根据实际情况确定
第9题
下列企业应当缴纳城市维护建设税的是(
缴纳营业税的交通运输企业
外国企业
外商投资企业
进口环节缴纳增值税、消费税的外贸企业
A
第10题
城市维护建设税的适用税率,一般按(
)的适用税率执行。
纳税人纳税所在地
纳税人缴纳“二税”所在地
纳税人的生产经营地
纳税人总机构所在地
第11题
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为(
第12题
地处市区的某企业,2003年5月份应缴纳增值税170万元,其中因符合有关政策规定而被退库15万元;
缴纳消费税68万元;
缴纳营业税35万元,因故被加收滞纳金0.45万元,该企业实际应纳城市维护建设税税额为(
18.06万元
18.09万元
19.11万元
19.14万元
第13题
下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是(
对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加
对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已经征收的教育费附加
对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入,在2003年12月31日前,暂免征收教育费附加
第14题
纳税人所在地为县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为(
第15题
某市区一企业2004年10月实际缴纳增值税50万元,消费税35万元,营业税24万元,其中,该企业开设的零售商店缴纳营业税为13万元,当年该商店新招用下岗失业人员达到职工总数的30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经过劳动保障部门认定,税务机关审核,允许其3年内免征教育费附加,该企业应缴纳的教育费附加为(
0.96万元
1.92万元
2.88万元
4.80万元
第16题
纳税人所在地为工矿区的,应根据(
)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。
工矿区
行政区
经济区
其他
第17题
城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收,因此,如果要免征“二税”,同时要(
减征城市维护建没税
免征城市维护建设税
照旧征城市维护建设税
加倍征城市维护建设税
第18题
纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率为(
第19题
下列收入中,不应征收城市维护建设税的是(
商场销售彩电的收入
管道运输取得的收入
房产商销售商品房取得的收入
企业接受的捐赠收入
第20题
下列情况中,不可以单独免征教育费附加的是(
经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时,转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据
下岗职工开办零售商店
机关服务中心为机关内部提供的后勤服务
保险公司开展的1年期以上人身保险
第21题
下列对城市维护建设税的计税依据阐述正确的是(
城市维护建设税以“三税”税额为计税依据,其中包括加收的滞纳金
城市维护建设税以“三税”税额为计税依据,其中包括加收的罚款
城市维护建设税以“三税”税额为计税依据,其中包括加收的滞纳金和罚款
城市维护建设税以“三税”税额为计税依据,其中不包括加收的滞纳金和罚款
第22题
县政府设在城市市区,其在市区办的企业,应按照(
)的规定税率计算纳税。
县城
建制镇
城市市区
税法规定征收“三税”的其他地区
第23题
货物运输按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人),凡按规定应当征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款(
)预征城市维护建设税。
第24题
下列对城市维护建设税概念描述正确的是(
城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税
城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税
城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税
城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税
第25题
第26题
下列对城市维护建设税的特点描述正确的是(
税款专款专用、具有受益税性质;
属于一种独立税种;
根据城建规模设计税率;
征收范围较广
税款专款专用,具有受益税性质,属于一种附加税;
征收范围较窄
税款专款专用,具有受益税性质;
属于一种附加税;
第27题
下列说法中,不属于城市维护建设税立法原则的是(
补充城市维护建设的资金不足
限制对企业的乱摊派
调动地方政府进行城市建设和维护的积极性,为推行分税制创造条件
调动中央政府进行城市建设和维护的积极性,为推行分税制创造条件
第28题
下列单位或个人不属于我国城市维护建设税的纳税人的是(
从事存货销售的个体工商户
从事汽车制造的中外合资企业
从事咨询业务的事业单位
提供劳务的个人
第29题
关于城市维护建设税和教育费附加的税收优惠,下列表述正确的是(
对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,免征城市维护建设税、教育费附加
对下岗失业人员从事个体经营的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城市维护建设税、教育费附加
对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城市维护建设税
第30题
下列各项中,不符合城市维护建设税现行规定的是(
凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税
代征代扣“三税”的单位和个人,其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地
海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
第31题
关于教育费附加的减免规定,下列表述正确的是(
对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税,不征收教育费附加
减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加
对新办的商贸企业,3年内免征教育费附加
第32题
某公司2006年7月境内销售货物实纳增值税40万元和消费税50万元,进口货物缴纳增值税20万元,另外被税务机关查补营业税10万元,加征滞纳金1万元,罚款5万元,则该企业当月应纳教育费附加(
)万元。
3.18
2.7
3
3.6
none、二(共综合分析题(不定项)小题,9共分)18.0
某酒厂为增值税一般纳税人,2006年10月份发生下列业务:
(1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱,收取包装物押金70200元,装卸费23400元;
(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑38度白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元;
(3)将自产48度粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元分给职工作福利,对外销售不含税单价为每吨9500元;
(4)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元;
(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本3.5万元,支付加工费1060元(不含税),收回后装瓶出售,取得不含税收入80000元,销项税额13600元。
根据上述资料回答下列问题:
收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(
)元。
3400
10200
13600
2.0分
【答案解析】
收取包装物押金和装卸费应纳增值税=[(70200+23400)/(1+17%)]×
17%=13600(元)
企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为(
20000
19000
36000
40000
企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税=80000×
20%+0.5×
2000×
20=36000(元)
将自产48度白酒分给职工做福利,应纳增值税为(
11900
13090
16150
23750
分给职工的白酒应纳的增值税=9500×
10×
17%=16150(元)
出售特制黄酒应纳的消费税为(
25000
10000
15000
12000
出售特制黄酒应纳的消费税=50×
240=12000(元)
委托个体工商业产生产的10吨白酒,收回后装瓶出售,应纳的消费税为(
52020
45015
应纳消费税=(35000+1060)/(1-20%)×
20%+10×
0.5+80000×
20%+10×
0.5=45015(元)
某生产企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列业务:
1月份采用预收货款方式销售商品,取得预收款10万元,2月份发出商品,并取得收入90万元,上述收入均为不含税价。
委托某商场代销产品,2月份收到代销清单,与受托方结算的单价为50元/件(不含税),共销售2000件,支付代销手续费4000元。
提供原料为甲企业加工产品8000件,每件价税合计58.5元,货物已经发出,同类产品每件加工费为40元。
通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者,取得收入70.2万元。
为学校捐赠自产的办公用品一批,成本为10万元。
本月购进原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为40万元,同时支付运费9000元,用银行存款支付,材料已经验收入库,取得运输企业开具的运费发票。
从小规模纳税人购进修理用配件,购进金额为9000元。
购进生活用品一批,发给职工作为春节职工福利,增值税专用发票上注明的增值税为5000元。
月末盘点时发现原材料被盗,成本3万元(包括运费186元)。
该企业2月份的销项税额为(
33.87
35.87
34
37.57
该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×
50+(58.5×
8000+702000)/(1+17%)+100000×
(1+10%)]×
17%=375700(元)
该企业转出的进项税额为(
50000
5068.38
5950
5082.38
该企业转出的进项税额=(30000-186)×
17%+186/(1-7%)×
7%=5082.38(元)
该企业的2月份允许抵扣的进项税额为(
63547.62
62917.62
62900
63561.62
该企业的2月份允许抵扣的进项税额=400000×
17%+9000×
7%-5082.38=63547.62{元)
该企业2月份应纳的增值税为(
336352.38
351270
33200
312152.38
该企业2月份应纳的增值税=375700-63547.62=312152.38(元)
三、多项选择题(本大题30小题.每题2.0分,共60.0分。
每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是(
由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人
汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
实行简易申报的单位和个人
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人
A,D
教育费附加的计算依据包括(
增值税税额
消费税税额
营业税税额
城市维护建设税税额
A,B,C
城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营,并缴纳增值税、消费税、营业税的(
国有企业
个体工商户
股份制企业
下列情况中,可以单独免征城市维护建设税的是(
下岗职工开办美发厅
海关对进口产品代征增值税、消费税的
A,C,D
下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有(
代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在扣缴义务人所在地缴纳
代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的,纳税人应回其所在地缴纳
铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳
银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳
下列情况下,可以单独免征教育费附加的是(
下岗职工开办托儿所
城市维护建设税的征税范围包括(
城市
农村
城市维护建设税属于(
财产税
附加税
受益税
行为税
B,C
关于城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税地点等事项,下列说法不正确的是(
纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税
代征、代扣、代缴增值税、消费税、营业税的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税,但如果没有代扣城市维护建设税的,则纳税单位或个人可以不用缴纳城市维护建设税
各银行缴纳的营业税,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳;
也即县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由各级银行分别在所在地纳税;
但是县和设区的市,则分别按所属营业所的所在地计算纳税
由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的,所以在一般情况下,城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款;
但是,如果纳税人缴纳了“三税”之后,却不按规定缴纳城市维护建设税的,则可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款
关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是(
对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税
对下岗失业人员从事个体经营,如经营网吧、零售商店的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城市维护建设税
C,D
城市维护建设税的特点有(
税款专款专用,具有受益税性质
属于附加税
根据城建规模设计税率
从事工商经营,并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有(
中外合资企业
中外合作企业
私营企业
E
集体企业
C,E
城市维护建设税的立法原则包括(
扩大了财政收入规模
B,C,D
根据城市维护建设税的规定,下列提法正确的有(
外商投资企业应缴纳城市维护建设税
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额
城市维护建设税实行地区差别比例税率
对因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也可同时退库
随着
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 注册 税务 税法 城市 维护 建设 教育费附加 考试 试题
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)