税务管理与创新美国现任税务局长舒尔曼演讲Word文档下载推荐.docx
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由于受大众文化对税务部门固有种种误解的影响,大多数人心目中的联邦税务局仍是一个神秘、刻板的官僚机构。
说实话,在我担任税务局长之前也是这么想的,但在我真正走进这个伟大的组织之后,才感受到它的不同!
实质上,联邦税务局首先是一家金融服务机构。
我领导10万联邦税务人员每年为2亿多纳税人提供总额为2.5万亿美元的交易处理服务。
其次才是征税部门,每年征收的税款用于维持联邦政府的有效运转。
当税务局长三年多来,我的主要工作就是制订联邦税务局的战略规划并保证其顺利实施。
2009年4月,我们制订了《联邦税务局2009-2013战略规划》,确定了联邦税务局未来几年的战略目标和重点工作。
此刻,我愿与大家分享我局的工作进展及下一步工作打算。
首先,我想谈谈联邦税务局在打击离岸避税问题上取得的进展。
三年来,我始终把打击离岸避税作为联邦税务局的重点工作。
无论在美国还是其他国家,离岸避税一直被视为事关税收公平的基本原则问题。
富人们想方设法把巨额财富隐匿在避税天堂而逃避纳税义务,普通工薪阶层如教师、消防队员等则老老实实履行纳税义务!
这是令人无法容忍的!
在对待这个问题上,我们奉行的是宽严相济的原则,对主动申报境外资产的纳税人实行宽大处理,对拒不申报境外资产的纳税人查实后要从严处理。
该原则同样适用于协助美国公民避税的金融机构。
2009年,我局迫使瑞士银行集团(UBS)与税务部门合作就是一个经典案例。
众所周知,瑞士银行素以恪守银行保密准则而闻名,但在联邦政府的强大压力下,瑞银集团向美国税务部门交出了数千名美国公民在该行开设的银行账户信息。
银行业对税务部门保密的时代从此一去不复返了!
通过加大打击离岸避税的工作力度,美国公民近年来利用海外资产避税现象愈演愈烈的势头得到了有效遏制!
我们对主动申报海外资产的纳税人给予宽大处理,对执迷不悟者将绳之以法。
目前,主动申报海外资产的纳税人每年约有100人左右,估计未来几年将达到每年1000人左右。
联邦税务局2009年公布第一期境外资产主动申报特别规定后,约有1.5万名纳税人主动申报了境外资产,并依法补缴了税款、滞纳金和接受了罚款。
在该特别规定有效期限截止后,又有约4000名纳税人主动申报了在境外的银行账户信息。
今年3月,我们启动了第二期境外资产主动申报特别规定,除补缴税款、滞纳金外,罚款比第一期将更为严厉,但仍免予刑事处罚。
目前,我们正在收集有关证据,准备发动新一轮针对银行、银行高管、中介机构和纳税人合谋避税的专项行动。
接下来,我想谈谈联邦税务局的第二个战略重点--税务代理改革。
几十年前,大多数纳税人都是本人亲自填报纳税申报表。
20世纪80年代以来,本人亲自申报的纳税人数量日益减少。
2010年,80%的纳税人通过税务代理或使用申报软件申报。
对大多数家庭来说,个人所得税的纳税申报通常是其一年中最大的金融交易之一。
人们普遍认为,税务代理从业者作为专业人士,应该接受有关部门的监管或者取得相应资格。
但是,事实的真相却与人们的常识开了个玩笑,目前税务代理业没有门槛,任何人都可以帮助他人代理纳税申报。
联邦税务局的使命是为1.4亿个人纳税人、上千万家企业和非营利性组织提供高品质的纳税服务,并不断提高税收征管质效。
作为联邦税务局长,我一直在寻求纳税服务与税收征管的平衡,税务代理改革计划便是题中应有之义。
事实上,我们正在制定税务代理从业者职业胜任能力标准,计划逐步淘汰不具备执业胜任能力的税务代理从业者。
目前,我们已完成了70多万名税务代理从业者的注册登记,2012年将组织没有取得注册会计师、律师或注册税务师资格的税务代理从业者进行一次职业胜任能力考试和一次后续教育,确保纳税人从税务代理从业者那里能获得高品质的服务。
我始终坚信,税务代理行业是税务部门改进纳税服务和加强税收征管进程中最重要的盟友。
联邦税务局的第三个战略重点是信息管税--即通过提高数据利用能力来加强税收征管。
无论是在美国税务部门,还是世界其他国家税务部门,普遍形成的共识就是:
代扣代缴制度和第三方信息报告制度是提高纳税人税法遵从度的强有力工具。
据统计,实行代扣代缴和有第三方信息报告的收入,例如工资薪金、利息、股息等收入,申报准确率达到了96%!
不实行代扣代缴、无第三方信息报告的收入,申报准确率约为50%!
事实证明,第三方信息报告有利于提高诚信纳税人纳税申报的效率,同时有利于从源头上遏制不诚信纳税人的逃税行为。
联邦税务局作为一个信息密集型的组织,数据的采集、贮存、保密以及利用这些数据提取有用信息和情报等都非常重要!
科学、合理地利用数据,有助于识别税收遵从风险较大的领域,从而制定针对性较强的税收征管措施。
近年来,联邦税法又增加了一些新的条款,值得关注的是第三方涉税信息报告的范围得到了拓展。
前几年,税务部门研究发现,纳税人资本利得或损失申报错误,大多数源于纳税人不能准确报告其投资成本,或者说是计税基础。
我们及时向国会提出了立法建议,国会很快就通过了该项立法。
从2011年开始,证券公司必须在投资者发生投资转让时为其提供投资成本信息,以帮助他们准确、完整地填报纳税申报表。
国会税收联合委员会估计,该项法律规定的实施,未来10年将为联邦政府带来约67亿美元的财政收入。
此外,从2012年起,电子支付交易平台提供商,包括贷记卡和借记卡交易平台提供商,必须向依托其平台交易的商家和联邦税务局提供年度信息报告,报告在一个财政年度向商家支付的总金额。
这有助于提高商家的税法遵从度,也有助于税务部门审核纳税人自行申报的数据是否完整、准确!
近年来,联邦税务局一直坚持利用数据开展纳税人税收遵从行为趋势研究,该研究还将长期开展,以提高税收征管质效。
我上任后,专门成立了税收遵从数据分析办公室,该办公室直接向我报告。
该办公室还与联邦税务局几个业务局合作,提出了不少提高税法遵从度的方案,一些方案通过试点后证明确实有效,目前已在全局推广。
这样做的目的就是要加快实现技术与业务的融合,不断革新工作方式,加快信息管税步伐!
说句实话,信息技术多年来一直是联邦税务局的软肋,长期处于投资不足的状态。
20世纪80年代以来,联邦税务局一直在努力推进纳税人账户实时数据库的建设,试图将每周或者每两周的数据更新改进为每日更新。
该数据库包含纳税人的基本信息,例如应纳税款余额、是否有欠税、近期是否缴税等。
在这里,我要告诉大家一个好消息--研发多年的纳税人账户实时数据库将于2012年1月正式投入使用!
也就是说,从明年的纳税申报季开始,纳税人将享受到更方便快捷的办税服务。
这在联邦税收史上具有划时代的意义!
科学技术将成为构建新型税收征纳关系的重要推动力,并将从根本上改变纳税人和税务代理从业者的纳税申报方式!
此外,税务部门利用纳税人账户实时数据库,可以更及时地发现纳税申报差错并予以纠正,而不是二、三年后再去进行评估和稽查。
联邦税务局的长期目标是,在纳税人申报前,尽量从第三方获取各类涉税信息并及时在纳税人账户实时数据库进行更新。
纳税人或其税务代理人可以使用商业税收软件,通过网络将这些信息下载到申报表中,并适当补充些税务部门没有掌握的数据,从而依法、准确完成纳税申报。
联邦税务局将在纳税申报审核软件中嵌入第三方提供的信息,识别那些与系统记录不匹配的申报表。
发现此类申报表后,通知纳税人及时补充申报。
这样,我们就可以拥有更多准确的申报表,事前发现并处理更多的差错问题,也可以更合理配置资源,在纳税申报审核时配置更多的资源,确保纳税人准确申报、诚信纳税,从而减少事后评查。
刚才给大家介绍了这么多联邦税务局的战略重点,虽然主题各异,但共同主线是一致的,那就是纳税服务!
我认为,纳税服务是税务部门的首要使命!
也是税务部门各项事业成功的关键!
提供纳税服务的目的是为了帮助纳税人又好又快办税!
当前,纳税人数量和类型都在日益多元化,联邦税务局必须不断创新,才能随时随地满足纳税人的服务需求!
说到这,不得不提到对联邦税务局影响最深远的创新项目之一的电子申报。
2001年我们的电子申报率只有30%,2011年已高达70%!
曾经是星星之火,现在俨然已成燎原之势!
电子申报节约成本的效果非常显著,据统计,2010年,每份纸质申报表的处理成本为3.66美元,每份电子申报表的处理成本仅需17美分!
使用电子申报,纳税人还能快速获得退税!
使用电子申报,纳税人能有效提高申报准确率从而减少事后被评估、稽查的麻烦!
我再给大家讲一个联邦税务局创新的故事。
现在,越来越多的人不是从报纸、广播和电视等传统渠道获取资讯,而是从网站、手机等新媒体获取信息。
为了顺应这种趋势,今年1月份,联邦税务局在官方网站上发布了IRS2Go应用程序,这是我局研发的第一个智能手机应用程序。
纳税人可以在iPhone(苹果)或者Android(安致)上安装该软件后,查询退税情况或其他有用的税务资讯。
目前,我们正在努力改进与大企业纳税人的征纳关系,希望通过建立各类论坛和其他对话机制加强双方的交流与沟通!
及时解决大企业的税务问题,提供更确定的税务信息!
随着时代的发展,大企业和税务部门逐步达成了合作共赢的共识,并对构建服务与执法平衡的税务管理体制表达了关切。
一般认为,平衡的税务管理体制包括以下几点:
一是尽早确定纳税人的纳税义务;
二是对所有的纳税人公平、公正;
三是关注税收遵从风险最大的领域,高效利用纳税人和政府资源;
四是征纳双方信息更公开、稽查方法更科学、纳税争议解决更及时、税法更简明扼要等。
目前,联邦税务局与大企业有不少具有创新性的涉税合作项目。
例如行业税务问题解决项目、税收遵从保证项目、简易程序项目、不确定税务处理事项报告项目,这些都旨在实现一个目标--又好又快地解决涉税疑难问题,让纳税人对未来经营有更好的预期!
我刚才花了大量时间讲联邦税务局在纳税服务和税收征管两大核心业务上的创新。
但我深知,员工才是联邦税务局最宝贵的财富!
我的核心理念之一是,要让税务人员知道如何做才能有效促进联邦税务局战略目标的实现!
如果联邦税务局要为纳税人提供更加优质的服务,就必须不断激励员工,提高其工作的积极性。
在任职的头三个月里,我一直在聆听和学习。
在此期间,经过慎重思考,我启动了联邦税务局未来人力资源研究项目,旨在使联邦税务局成为政府机构中的最佳工作地点。
联邦税务局未来人力资源研究项目在2009年已经完成并形成了专题报告,提出了许多富有成效的建议:
从员工的雇佣、培训到减轻行政管理成本;
从解决联邦税务文化的重构这些大问题,到给员工发放手机、黑莓和无线网卡等办公用品这些日常琐事。
看到三年前制定的《联邦税务局战略规划》在这个10万人的大型组织成功实施,我感到十分欣慰!
从2008年到2010年,在联邦政府大型组织最佳工作地点的调查中,联邦税务局的名次从第8名跃至第3名,可谓成绩喜人!
这主要归结于我们在三个核心领域取得的高分,即员工对本职工作的满意度、员工对本单位的满意度、员工将本单位推荐为最佳工作地点的意愿程度。
未来联邦税务局要做的还有很多,我们正在开拓创新,努力成为最受民众满意的部门!
近年来,联邦税务局在落实国会和联邦政府制定的若干民生政策方面,发挥了举足轻重的作用。
联邦税务局除传统征税职能以外,承担了越来越多的社会保障职能!
我将之称为联邦税务局新的战略重点,因为这关系到国家未来的发展,必须用心做好!
现在,联邦税务局被公认为联邦政府中效率最高的组织之一。
在经济衰退期间,为了响应政府号召,尽快恢复国民经济,联邦税务局的社会保障职能得到了极大拓展!
《美国经济复苏法案》投放的7000亿美元中的三分之一以上,约2880亿美元,是通过联邦税务局发放的!
我们在经济衰退时期实施的勤劳工作税收抵免规定,让95%的美国公民享受到了税收优惠!
当信贷市场冻结时,我们为亏损企业提供了330亿美元退税!
最近,联邦税务局还被要求在《美国医疗改革法案》实施中扮演重要角色,因为医疗改革大部分的资金都是通过税收实现的。
三年前,我们制定战略规划时将重点放在以下六个方面:
离岸避税、信息管税、税务代理改革、纳税服务、科技兴税和队伍建设。
应对经济衰退和社会保障职能为我们增加了两项重点战略。
通过持续不断的努力,联邦税务局在所有这些领域都取得了重大进展!
我们还对联邦税收体制进行了改革,以便将来为纳税人提供更加优质的服务。
最后,借用约翰·
昆西·
亚当斯总统的一句名言来结束我的演讲:
如果你的行为能够点燃他人的梦想,促进他人的学习,推动他人的工作,激发他人的潜能,你就是一位真正的领导者!
谢谢大家!
(湖南省国家税务局译)
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