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34.ACD;
35.ABCD;
36.ABD;
37.AB。
三、判断题
1.×
;
2.√;
3.×
4.×
5.√;
6.×
7.√;
8.×
9.×
10.×
11.√;
12.√;
13.×
14.×
15.×
16.√;
17.×
18.√;
19.×
20.√;
21.×
22.×
23.×
24.×
25.×
26.√;
27.√;
28.×
。
四、案例分析题
1.答案
该公司增设主管财会工作的副经理的做法不符合法律规定。
根据法律规定,董事会虽然可以根据经理的提名聘任或解聘公司副经理,但总会计师是单位行政领导成员,是单位财务会计工作的主要负责人。
凡是设置总会计师的单位,不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。
(1)该公司指定出纳员兼管会计张某的工作不符合法律规定。
根据法律规定,会计工作岗位的设置是符合内部牵制制度的要求,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
因此,由张某兼管会计的收入、费用、债权债务账目登记工作不合法。
该公司让出纳员与张某自行办理会计工作交接不符合法律规定,法律规定,一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。
(2)该公司董事长胡某指使会计和在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、侍微秒,编制虚假财务会计报告的违法行为。
构成犯罪的,依法追究刑事责任;
尚不构成犯罪的,可以处5000元以上5万元以下的罚款,属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降职、撤职、开除的行政处分。
(3)该公司董事长胡某应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章。
法律规定,在对外报出的财务会计报告上有企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。
董事长胡某是企业负责人,当然应签名并盖章。
2.答案
(1)不符合规定。
根据会计牵制制度的规定,出纳人员不得兼管债权债务账目的登记工作。
(2)需要办理会计工作交接手续。
根据会计法律法规的规定,会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的,都要办理交接手续。
(3)不符合规定。
会计档案保管期满需要销毁的,需编造会计档案销毁清册,经单位负责人签署意见,同意后方可销毁。
销毁后,监销人应当在会计档案销毁清册上签章,并将监督情况报告单位负责人。
(4)应承担法律责任。
根据我国《会计法》的规定,单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
3.答案
该银行汇票是无效的,G银行拒绝付款是正确的。
根据《支付结算办法》规定,实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。
4.答案
A公司的提法正确。
根据《支付结算办法》的规定,单位和个人签发空头支票或者签发与其预留签章不符或者支付密码错误的支票,不以骗取财物为目的,由中国人民银行处以票据金额5%但不低于1000元的罚款;
持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
本案中,人民银行应对8公司处以l0000元(200000×
5%)的罚款,并向A公司支付赔偿金4000元(200000×
2%)。
5.答案
(1)该企业的行为属于偷税行为。
(2)偷税数额=18-15=3(万元)
偷税数额占应纳税额的比例为:
3÷
18×
100%=17%
(3)根据《税收征管法》和《刑法》的规定,通过虚假收到,隐瞒实际收入和支出,在账簿上多列支出或不列、少列收入,偷税数额1万元以上且偷税数额占应纳税额10%以上的,即构成偷税罪。
该企业偷税数额3万元,占应纳税额的17%,已构成偷税罪。
根据《税收征管法》和《刑法》的规定,应由税务机关追缴其偷税税额3万元,并对该企业处以1倍以上5倍以下的罚金;
由司法机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役。
6.答案
应该追征。
根据《税收征管法》和《实施细则》的有关规定,进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税;
对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或的税款、滞纳金或所骗取的税款,不受追征期的限制。
A公司采取虚假的纳税申报手段达到少缴税款的目的是偷税行为,所以对该笔税款的追征期应不受3年时间的限制,应该追征。
7.答案
见《财经法规与会计职业道德学习指南》第247-248页
六.计算分析题
1.答案
(1)进项税额:
34万元
(2)不得抵扣
(3)进项税额:
51万元
(4)销项税额:
【585÷
(1+17%)】×
17%=85万元
(5)销项税额:
100×
17%=17万元
(6)增值税发票未认证通过不得抵扣
3月份应纳增值税额:
85+17-34-51-28=-11万元
30+2×
7%=30.14万元
(2)进项税额:
3.4万
(3)销项税额:
【(351+3.51)÷
17%=51.51万元
(4)进项税额:
20×
13%=2.6万元
1月份应纳增值税额:
51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6万元
(1)收入总额:
1200+50+80+5+30=1365万元
(2)免税收入:
5+30=35万元
(3)不征税收入:
0万元
(4)应纳税所得额:
1365-35-720-6.5-1.9-36.6=565万元
(5)补交的所得税:
565×
25%-100=41.25万元
《会计基础》复习题参考答案
ADDAA6-10:
CACBD11-15:
DDBDC16-20:
CBBDC
BAADD26-30:
BCDCA31-35:
CCADC36-40:
BAADB
41-45:
DDCBD46-50:
BBCBC51-55:
BCDBB56-57:
CB
1.ABCD;
2.ABCD;
3.AD;
4.BCD;
5.ABC;
6.ABCD
7.ABCD;
8.ABCDE;
9.ABC;
10.ABCDE;
11.ABCDE;
12.ABCD
13.AD;
14.AD;
15.ABD;
16.ABD;
17.AB;
18.ABC
19.AD;
20.ABCD;
21.BD;
22.ABCD;
23.ABD;
24.ABD
25.BD;
26.ACD;
27.BC;
28.AD;
29.ABCD;
30.BD
31.ABC
2.×
6.√;
7.×
11.×
14.√;
17.√;
20.×
21.√;
23.√;
26.×
27.×
28.√;
29.×
四、核算题
(一)资金筹集业务的核算
1.借:
银行存款100000
贷:
实收资本100000
2.借:
银行存款25000
贷:
短期借款25000
3.借:
银行存款400000
长期借款400000
4.借:
财务费用5000
预提费用10000
银行存款15000
5.借:
长期借款50000
银行存款75000
6.借:
资本公积15000
实收资本15000
(二)固定资产购入业务的核算
固定资产40900
应交税费—应交增值税(进项税额)6800
银行存款47700
在建工程303000
应交税费—应交增值税(进项税额)51000
银行存款354000
借:
在建工程4200
原材料3000
应付职工薪酬1200
借:
固定资产307200
贷:
在建工程307200
(三)产品生产成本的计算
A产品承担的制造费用=700×
(1000+2000+900)/(700+600)=2100元
完工A产品的生产总成本=12000+3000+600+2100=17700元
完工A产品的单位成本=17700/40=442.5(元/件)
B产品承担的制造费用=600×
(1000+2000+900)/(700+600)=1800元
完工B产品的生产总成本=8000+2000+400+1800=12200元
完工B产品的单位成本=12200/50=244(元/件)
(四)经营过程的核算
材料采购---甲材料16800
应交税费---应交增值税(进项税额)2720
应付账款19520
银行存款200000
实收资本200000
应收票据29250
主营业务收入25000
应交税费---应交增值税(销项税额)4250
生产成本---A产品16000
制造费用6000
管理费用2000
原材料24000
原材料---甲材料16800
生产成本---A产品120000
制造费用20000
管理费用40000
应付职工薪酬180000
7.借:
制造费用5200
管理费用2800
累计折旧8000
8.借:
待摊费用1600
银行存款1600
9.借:
销售费用2000
银行存款2000
10.借:
营业税金及附加41600
应交税费41600
11.借:
财务费用800
预提费用800
12.借:
主营业务收入520000
其他业务收入4000
营业外收入1600
本年利润525600
本年利润276400
主营业务成本200000
销售费用2000
财务费用800
其他业务成本2400
管理费用50000
营业外支出1200
所得税费用20000
(五)销售过程和利润的核算
(1)借:
银行存款22464
主营业务收入19200
应交税费---应交增值税(销项税额)3264
(2)借:
应收账款119340
主营业务收入102000
应交税费---应交增值税(销项税额)17340
(3)借:
销售费用1350
银行存款1350
(4)借:
财务费用1200
预提费用1200
(5)借:
主营业务成本----甲产品12476
----乙产品69000
库存商品---甲产品12476
---乙产品69000
(6)借:
营业税金及附加1710
应交税费---应交城市维护建设税1100
---教育费附加610
(7)借:
银行存款5200
其他业务收入5200
其他业务成本4900
原材料4900
(8)借:
固定资产2800
营业外收入2800
(9)借:
营业外支出260
库存现金260
(10)借:
管理费用7600
银行存款7600
(11)借:
主营业务收入121200
其他业务收入5200
营业外收入2800
本年利润129200
(12)借:
本年利润98496
主营业务成本81476
(13)本月应交所得税=(129200-98496)×
25%=7676元
所得税费用7676
应交税费--应交所得税7676
本年利润7676
(14)借:
本年利润23028
利润分配----未分配利润23028
(15)提取的盈余公积=净利润×
10%=23028×
10%=2302.8元
利润分配----提取盈余公积2302.8
盈余公积2302.8
(16)借:
利润分配-----应付股利15000
应付股利15000
(六)记账凭证的编制
材料采购50000
应交税费—应交增值税(进项税)8500
银行存款58500
原材料50000
材料采购50000
银行存款100000
应付账款40000
银行存款40000
生产成本—甲50000
制造费用4000
管理费用6000
原材料60000
其他应收款1000
库存现金1000
6.借:
库存现金40000
银行存款40000
应付职工薪酬40000
库存现金40000
银行存款50000
应收账款50000
银行存款184000
应收账款50000
主营业务收入200000
应交税费—应交增值税(销项税)34000
制造费用3000
管理费用1000
银行存款4000
管理费用800
库存现金200
其他应收款1000
银行存款6000
13.借:
销售费用3000
银行存款3000
14.借:
银行存款500
其他应付款500
15.借:
营业外支出8000
库存现金8000
16.借:
财务费用9000
银行存款9000
17.借:
生产成本—甲28000
制造费用4000
管理费用8000
应付职工薪酬40000
18.借:
19.借:
生产成本20000
20.借:
库存商品100000
生产成本100000
21.借:
营业税金及附加6000
应交税费6000
22.借:
主营业务成本110000
库存商品110000
23.借:
营业外收入40000
本年利润240000
24.借:
本年利润159800
销售费用3000
管理费用23800
营业外支出8000
25.80200×
25%=20050元
所得税费用20050
应交税费—应交所得税20050
本年利润20050
26.借:
利润分配—提取盈余公积6015
盈余公积6015
27.借:
利润分配—应付股利43308
应付股利43308
六、业务处理题
(一)
1、甲材料盘盈
(1)发现盘盈时
原材料—甲材料500
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500
(2)批准处理时
管理费用500
2、乙材料、丙材料盘亏和A产品毁损
(1)发现盘亏、毁损时
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11360
原材料—乙材料160
—丙材料1200
库存商品—A产品10000
①乙材料
管理费用160
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢160
②丙材料
其他应收款—ⅹ保管员1000
管理费用404
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1200
应交税费—应交增值税(进项税额转出)404
③A产品
其他应收款—ⅹ保险公司7000
原材料—辅助材料50
营业外支出2950
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10000
(二)
(1现盘亏时
待处理财产损溢—待处理固定资产损溢200000
累计折旧300000
固定资产500000
(2批准处理时
其他应收款—ⅹ责任者93600
营业外支出140400
应交税费—应交增值税(进项税额转出)34000
注:
转出的进项税额=500000*17%*200000/500000=34000(元)
(三)
(1)货币资金=库存现金800+银行存款26000=26800
存货=原材料22000+库存商品28000=50000
流动资产=货币资金26800+应收账款35000+存货50000=111800
非流动资产=在建工程40000+固定资产220000-累计折旧20000=240000
资产总额=流动资产111800+非流动资产240000=351800
(2)流动负债=短期借款41000+应付账款8000+应交税费7000=56000
非流动负债=长期借款26000元,
负债总额=56000+26000=82000元,
未分配利润=本年利润3000+利润分配2000=5000元
所有者权益总额=实收资本255000+盈余公积9800+未分配利润5000=269800元。
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