行政事业单位会计实务分录大全Word格式.docx
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(差额)
事业基金—投资基金(转让债券的实际成本)
事业基金—一般基金
3、事业单位的债券到期兑付的:
(实际收到的债券本息)
对外投资(债券本金)
其他收入(债券利息)
事业基金-一般基金
(已兑付债券的本金)
4、属于一般纳税人的事业单位向其他单位投出材料:
(按合同协议确定的价值)
借或贷:
事业基金—投资基金
材料
(材料的帐面价值)
应交税费—应交增值税(销项税额)
5、属于小规模纳税人的事业单位对外投出材料的:
(合同协议确定的价值)
6、事业单位以固定资产对外投资的:
(按评估价或合同、协议确认的价值)
固定基金
(转出固定资产的帐面价值)
固定资产
7、事业单位以无形资产对外投资:
(双方确定的价值)
无形资产
(无形资产的帐面价值)
8、行政部门向其所属部门划拨固定资产的:
固定基金
固定资产
(帐面价值)
(收到的款项)
其他收入
、
(1)事业单位用结余资金购入设备
事业支出
(买价+运杂费等)
(2)接受捐赠的固定资产:
(3)融资租入的固定资产:
其他应付款
有关支出
(支付租金时)
其他应付款
(同时)
(4)盘盈的固定资产:
(重置完全价值)
(5)因报废、毁损及盘亏等原因减少的固定资产
(减少固定资产的原价)
专用基金—修购基金
(支付的清理费用)
(取得残料收入)
专用基金—修购基金
(6)出售固定资产时:
(实际收到的价款)
借:
(固定资产的原价)
10、
(1)事业单位购入无形资产:
(实际发生的支出)
(2)不实行部成本核算的事业单位,应当在取得时,将其成本予以一次性摊销:
事业支出
无形资产
(3)实行部成本核算的事业单位,应当在受益期分期平均摊销:
经营支出
(4)对外转让已入帐的无形资产的所有权:
(取得的转让收入)
事业收入
事业支出—其他费用
(结转转让无形资产的成本或摊余成本)
11、在执法过程中没收的物资,已拍卖取得收入:
应缴预算款
12、核算各项应上缴财政专户的预算外资金的收取和上缴情况:
(收到应缴财政专户的各项收入)
应缴财政专户款
应缴财政专户款
(上缴财政专户时)
13、事业结余=(财政补助收入+上级补助收入+附属单位交款+事业收入+其他收入)—(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助)
14、经营结余=经营收入-(经营支出+经营业务负担的销售税金)
15、
(1)将经营结余和事业结余转入“结余分配”:
事业结余
经营结余
结余分配
(2)计算应交纳的所得税:
结余分配—应交所得税
应交税金
(3)计算应提取的专用基金:
结余分配—提取专用基金
专用基金
(4)将未分配结余转入“事业基金—一般基金”:
16、拨入经费:
(收到拨款时)
拨入经费
拨入经费
(缴回拨款时)
(年终结账时,将贷方余额转入“结余”科目)
结余
17、预算外资金收入:
(收到财政专户核拨本单位的预算外资金)
预算外资金收入
18、财政补助收入:
(收到财政补助收入时)
财政补助收入
财政补助收入(年终结转)
19、上级补助收入:
(收到上级补助收入时)
上级补助收入
上级补助收入
(年终结转)
20、事业收入:
银行存款、应收帐款
(收到款项或取得收入时)
应交税金—应交增值税(销项税额)(属于一般纳税人时)
事业收入
(期末结转)
21、收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的由指定用途、并需要单独报账的专项资金:
拨入专款
拨入专款
(所属单位报销专款支出时)
拨出专款
事业单位按指定的项目或用途开支工、料费时:
专款支出
银行存款、材料
项目完工时:
事业基金—一般基金
(留下来的拨入专款)
对于拨出自有资金:
拨出专款—自有资金
22、由财政直接支付的工资:
经费支出
(行政单位)
(事业单位)
23、由财政直接支付的购买材料、服务的款项:
24、由财政直接支付的购置固定资产的款项:
25、行政事业单位应设置“零余额用款额度”科目,在财政授权支付方式下:
零余额用款额度
(收到“授权支付到帐通知单”后,根据通知书所列数据)
拨入经费或财政补助收入
事业支出
材料
贷:
(购买物品、服务等支用额度时)
(购入固定资产时)
固定基金(同时)
现金
(从零余额提取现金时)
零余额用款额度
26、财政直接支付年终预算结余资金:
财政应返还额度—财政直接支付
(本年度财政直接支付预算指标数与当年实际支出数的差额)
有关支出类科目
(下年度恢复财政直接支付额度后,使用预算结余资金时)
财政应返还额度—财政直接支付
27、财政授权支付年终预算结余资金:
财政应返还额度—财政授权支付
(年终,根据代理银行提供的对账单注销额度时)
(本年度预算指标数大于零余额用款额度下达数的差额)
(下年初恢复额度时,依据代理银行提供的额度恢复到帐通知书)
财政应返还额度—财政授权支付
28、事业单位计算应交纳税金(除一般纳税人缴纳的增值税)时:
销售税金
(营业税、城市维护建设税、资源税)
结余分配
(所得税)
29、行政单位的会计报表:
资产+支出=负债+净资产+收入
事业单位的会计报表:
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