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5、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
6、某工厂与某派出所建立了警民共建关系,由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅,由工厂无偿使用。
则这20平方米占地、用房的税务处理是()。
A.派出所拥有土地使用权,该土地不纳土地使用税
B.由派出所缴纳土地使用税
C.由工厂缴纳土地使用税
D.由工厂缴纳土地使用税和房产税
简答题
7、某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元,其扣除项目金额为90万元。
请计算该纳税人应纳的土地增值税额。
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
9、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。
占有土地面积5000
平方米。
8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租,租期2年,每月租金收入1.5万元,签订了租赁合同。
10月购入土地使用权支付价款1800万元,用于建造商品房(当地政府规定,建造商品房用地免征土地使用税)。
出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元,签订了产权转移书据,其开发成本1400万元,开发费用396万元,支付的地价款等费用为800万元,费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。
当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。
房产价值的扣除比例为20%,契税税率4%)。
要求:
根据以上资料,计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。
10、纳税人进口应税消费品,按照关税征收管理的相关规定,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。
A.15
B.30
C.45
D.60
11、下列()房产可以免征房产税。
A.个人所有的房产
B.宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产
C.企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产
D.高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产
E.房产因大修而停用的,大修期间可以免征房产税
12、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账载余额
B.公允价值乘以成新折扣率
C.账载原值乘以成新折扣率
D.重置成本价乘以成新折扣率
13、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A.房地产合同签订地
B.房地产所在地
C.产权人居住地
D.产权人户口所在地
14、关于土地增值税的特点下面说法错误的是()。
A.采用扣除法和评估法计算增值额
B.实行超额累进税率
C.以转让房地产取得的增值额为征税对象
D.征收管理上实行按次征收
15、下列选项中土地增值税具有的特点有()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
B.征税面比较窄
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超率累进税率
E.实行一次性征收
16、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额()万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
17、(五) 王某承租F房屋,该房屋属于全民所有,现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元,市场价值为l00万元,王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换,G房屋的市场价值为90万元。
F房屋在互换前的房产税纳税人应为()。
A.王某
B.甲公司
C.乙公司
D.F房屋所在地地方政府
18、根据税法的相关规定,下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()。
A.纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
B.纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内,到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
C.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
19、根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
20、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同,取得转让收入10000万元。
已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元;
房地产开发成本为1500万元;
房地产开发借款利息支出为1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊);
其他费用700万元。
该省人民政府规定的房地产开发费用,利息能单独计算扣除的,费用扣除比例为5%;
利息不符合规定的,费用扣除比例10%;
公司按税法规定缴纳了有关税费。
按顺序回答下述问题
(1)新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金;
(2)新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用;
(3)新远公司土地增值税的扣除项目合计;
(4)新远公司转让写字楼应纳土地增值税。
不定项选择
21、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法,错误的是()
A.本罪的主体是特殊主体,但并不仅限于税务机关的工作人员,其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体,如海关工作不征人关人员的关税,也可以构成本罪
B.本罪中的不征、少征应征税款,是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为
C.本罪主观方面只能是故意,过失不构成本罪。
并且还要求行为人必须是居于徇私的动机
D.本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的,才构成犯罪
22、某企业拟转让一宗房地产,其转让收入为5000万元,取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本费用、建筑物的评估价格及其他有关扣除项目金额共计4000万元。
依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,该企业应该缴纳土地增值税()。
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D.600万元
23、某单位销售一幢70年代建造的房屋,售价400万元,房屋原值200万元,现在修建同样的房屋需600万元,该房屋现为四成新,转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是()万元。
A.70
B.44
C.42.01
D.60.41
24、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值300万元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入150万元。
(2)6月50日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期为12个月,月租金为2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的机器设备一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;
②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%;
③该公司适用的营业税税率为5%;
④租赁合同适用的印花税税率为1‰,融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
根据上述资料,分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()。
A.244.00元
B.24540元
C.26740元
D.32440元
25、2009年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收人1.4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2256.5万元
B.2445.5万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
26、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是()。
A.纳税人购置新建商品房
B.房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
C.纳税人购置存量房
D.纳税人委托施工企业建设的房屋
E.将原有房产用于生产经营的
27、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修,2011年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;
将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。
(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据上述资料,回答下列小题:
2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为()万元。
A.3.6
B.8.4
C.12.6
D.21
28、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
29、下列各项中,可以免征房产税的有()。
A.企业向职工出租的单位自有住房
B.个人出租的居民住房
C.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业
D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
30、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权出典的由出典人缴纳
B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C.产权属于国家所有的不缴纳
D.产权未确定的不缴纳
31、关于无代价抵偿货物的表述,下列正确的是:
A.“B型超声波诊断仪”进出口前应当先办理“彩色超声波诊断仪”的有关海关手续
B.“彩色超声波诊断仪”不退运出境,医疗器械进出口公司可放弃交由海关处理
C.“彩色超声波诊断仪”不退运出境也不放弃,医疗器械进出口公司应当按照海关有关规定申报进口,并缴纳进口税费和交验自动进口许可证
D.向海关申报办理无代价抵偿货物进出口手续的期限应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起2年
32、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
33、某市一房地产开发公司,发生业务如下:
(1)2010年底取得一宗土地使用权,支付土地出让金6500万元,办理了土地使用权证书。
(2)2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4500万元;
发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);
10月初该写字楼竣工验收,10~11月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为15000万元;
12月,该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。
剩余的1/5公司转为办公楼自用。
(3)2011年12月将旧办公楼一栋出售,合同注明取得销售收入2000万元;
该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月,价格为1200万元,已提取折旧600万元。
不能取得评估价格。
(注:
当地政府规定,房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;
契税税率为4%)
根据上述资料,回答下列问题:
该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税()万元。
A.84.6
B.138.6
C.102.5
D.136.5
34、根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用计入房地产开发费用
B.房地产开发企业的预提费用,一律可以扣除
C.房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不可以扣除
D.对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
35、下列各项中,有关土地增值税征税范围表述正确的是()。
A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税
B.无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的,只要取得收入,均属于土地增值税的征税范围
C.对转让房地产未取得收入的行为征税
D.政府出让土地,因政府也是土地增值税的纳税人,因此该行为征税
36、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务:
2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入10万元,2009年共收取60万元;
8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
计算该企业应缴纳的房产税。
37、根据土地增值税的规定,下列计算公式中正确的是()。
A.房地产评估价格=交易实例房地产价格×
权益因素修正
B.旧有房地产评估价格=重置成本价×
成新折扣率
C.旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
38、某房地产开发企业2006年建造了一幢办公用房,2007年用该办公用房换进了一幢总价更高的商业用房,并办理了相关手续。
同年,企业将换进的商业用房出租并获得收益。
则该房地产开发企业2007年所需缴纳的税种有()。
A.资源税
B.消费税
C.城镇土地使用税
D.房产税
E.契税
39、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
40、关于房产税的计税依据,下列表述正确的有()。
A.对经营自用的房屋,以房产的原值为计税依据
B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
D.对没有房产原值的,应由纳税人参考同类房屋的价值申报
41、某上市公司取得的土地按会计准则规定在无形资产中核算,请问计入无形资产的土地价值是否作为房产税的计税依据
问题:
作为注册税务师,请就上述问题作出咨询解答并简述相关政策规定。
42、在计算应交土地增值税时,应扣除的项目有()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.开发土地的费用
C.所缴纳的契税和印花税
D.旧房的评估价格
43、张某2008年12月销售自有住房一套,其销售住房应缴纳的税金有()。
A.印花税
B.土地增值税
C.营业税
D.个人所得税
44、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;
土地征用及拆迁补偿费14350万元;
前期工程费3350万元;
建筑安装工程费13550万元;
基础设施费3500万元;
公共配套设施费1200万元;
开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;
管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为()万元。
A.880
B.600
C.700
D.680
45、
(二)
陈某为某有限责任公司技术总监,2009年收入情况如下:
(1)业余为某单位搞一项创新设计,取得设计收入50000元,当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元,通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元;
(2)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元;
(3)甲企业有三项债权打包拍卖,陈某参加拍卖会,以90万元购买打包债权(含三项:
债务人A欠30万元,债务人B欠40万元,债务人C欠50万元)。
经诉讼催讨,将A债务人的欠款收回26万元,追讨时发生诉讼费1.5万元;
(4)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖,取得收入600万元,陈某无法提供完整准确的原值凭证,拍卖时佣金支出6万元;
(5)10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租,从11月起每月收取月租金4000元,11月因暖气漏水发生修缮费1000元,取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证;
(6)在A国演讲取得收入3000元,在B国转让专利取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(单位:
元,保留两位小数)
计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税()元。
A.494.8
B.500
C.512.4
D.524.8
46、下列()情况,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税。
A.已征收出口关税的货物,因为品质或规格原因,原状退货复运进境的,并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
B.已征收进口关税的货物,因为品质或规格原因,原状退货复运出境的
C.所有征收出口关税的货物,若货物复运进口都应该退还关税
D.已征收出口关税的货物,因故未装上运输工具,申报退关的
47、下列哪些房产免纳房产税()。
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D.个人所有营业用的房产
48、某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:
(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;
(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;
(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;
按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元:
发生管理费用900万元。
(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
2011年应缴纳的
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- 经济法 基础 试题 126
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