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银行存款100000
长期借款100000
第二套
1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:
1.12月1日,购入A材料50千克,每千克100元,计价款5000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料尚未到达。
2.12月5日,购入B材料200千克,每千克400元,计价款80000元,增值税进项税额13600元,款项未付,材料已验收入库。
3.12月6日,上月购入的C材料200千克,每千克200元,今日到达并验收入库。
4.12月12日,销售给红光厂甲产品100千克,每千克2000元,增值税销项税额34000元,款项尚未收到。
5.12月17日,收到红光厂转来的货款234000元,存入银行。
根据上述资料,使用借贷记账法编制会计分录。
在途物资5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
银行存款5850
原材料80000
应交税费-应交增值税(进项税额)13600
应付账款93600
原材料40000
在途物资40000
应收账款23400
主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
银行存款23400
第三套
1、A公司为增值税一般纳税人,2009年月12月份发生下列业务:
1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;
2、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;
3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元;
4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;
5、采购原材料,价款20000元,款项通过银行转账支付,材料尚未验收入库。
不考虑增值税等因素。
要求:
管理费用1200
银行存款1200
固定资产100000
银行存款100000
管理费用8000
制造费用12000
累计折旧20000
无形资产240000
银行存款240000
材料采购20000
贷:
银行存款20000
2、资料一:
假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。
按ABC有限公司的章程规定,注册资本为900万元,A,B,C三方各占三分之一的股份。
假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为300万元(同公允价值);
B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证;
C公司以货币资金300万元投资,已存人ABC公司的开户银行。
资料二:
假定D公司和E公司有意投资ABC公司,经与A,B,C三公司协商,将ABC公司变更为ABCDE公司,注册资本增加到1500万元,A,B,C,D,E五方各占五分之一股权。
D公司需以货币资金出资400万元,以取得20%的股份;
E公司以价值400万元的一项土地使用权出资,其价值已被投资各方确认,取得20%的股份。
协议签订后,修改了原公司章程,有关出资及变更登记手续办理完毕。
(1)根据资料一,就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。
(2)根据资料一,就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。
(3)根据资料一,就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。
(4)根据资料二,编制实际收到D公司投资时的会计分录。
(5)根据资料二,编制实际收到E公司投资时的会计分录。
(1)、借:
固定资产3000000
贷:
实收资本3000000
(2)借:
固定资产2000000
无形资产1000000
实收资本3000000
(3)借:
银行存款3000000
借:
银行存款4000000
资本公积1000000
(4)借:
无形资产4000000
实收资本
资本公积
第四套
1、某企业拟出售一座建筑物,有关业务如下:
(1)该建筑物原值3000000元,已经计提折旧450000元。
将该建筑物净值转入固定资产清理。
(2)以现金支付有关清理费用20000元。
(3)出售价格为2800000元,已通过银行收回款项。
(4)计提应交营业税140000元。
(5)结转清理净损益。
编制以上业务有关会计分录。
(1)借:
固定资产清理2550000
累计折旧4500000
固定资产
固定资产清理20000
库存现金20000
银行存款2800000
固定资产清理2800000
固定资产清理140000
应交税费—应交营业税140000
(5)借:
固定资产清理90000
贷:
营业外收入900000
2、某企业根据"
工资结算汇总表"
列示,当月应付工资总额为680000,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元。
上述工资总额中,根据"
工资费用分配表"
列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为60000元。
(1)编制向银行提取现金的会计分录。
(2)编制发放工资的会计分录。
(3)编制代扣款项的会计分录。
(4)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
(5)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
库存现金652000
银行存款652000
应付职工薪酬652000
贷:
应付职工薪酬28000
其他应收款2000
其他应付款26000
生产成本560000
应付职工薪酬560000
制造费用50000
应付职工薪酬50000
第五套
1、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下:
(1)甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权,以银行存款支付买价及相关费用10万元。
编制有关会计分录。
(2)甲公司于各年末计提无形资产摊销。
该专利的法定有效期为15年,合同划定有效期为10年。
(3)2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司,取得15万元收入(已入银行)。
(4)计提与转让该项无形资产相关的营业税,适用的营业税税率为5%。
(5)计算转让该项无形资产取得的净收益。
无形资产100000
管理费用100000
银行存款150000
其他业务收入150000
其他业务支出67500
无形资产600000
应交营业税7500
(5)82500
第八套
1、公司20×
9年12月份发生以下经济业务:
(1)12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元,增值税税额为13600元,上述款项以银行存款支付。
(2)12月6日购入原材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元,增值税额为68000元。
材料已运到并验收入库,款项尚未支付。
(3)12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468000元。
(4)12月30日分配工人工资10000元,其中生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元。
(5)12月31日,用现金支付工人工资10000元。
逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(1)借;
固定资产80000
应交税费-应交增值税(进项税额)13600
银行存款93600
应交税费-应交增值税(进项税额)68000
应付账款468000
银行存款468000
生产成本8000
制造费用2000
应付职工薪酬10000
库存现金100000
2、甲公司20×
9年3月发生如下业务:
(1)收回应收账款40000元并存入银行。
(2)用银行存款偿还短期借款30000元。
(3)从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。
(4)收到投资人追加投资50000元并存入银行(假定全部为实收资本)。
(5)购入原材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为40000元,增值税额为6800元,原材料已验收入库,货款尚未支付。
逐笔编制上述业务的会计分录。
银行存款40000
应收账款40000
短期借款30000
短期借款10000
应付账款10000
银行存款10000
银行存款50000
实收资本50000
应交税费--应交增值税(进项税额)6800
应付账款46800
第九套
1、甲公司20×
9年2月发生以下经济业务:
(1)基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。
(2)分配本月工资费用21000元(其中,生产工人工资15000元,车间管理人员工资6000元)。
(3)计提生产车间用固定资产折旧1000元。
(4)结转本月制造费用7000元,计入产品成本。
(5)结转本月完工产品成本18000元。
根据上述资料,逐笔编制相关会计分录。
生产成本6000
原材料6000
生产成本1500
制造费用6000
应付职工薪酬21000
制造费用1000
累计折旧1000
生产成本7000
造费用7000
库存商品18000
生产成本18000
8年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。
假定不存在纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(3)向投资者宣告分配利润40万元。
(1)计算甲公司本期所得税费用;
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录;
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录;
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录;
(5)计算年末未分配利润。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)100(5)365
所得税费用100
应交所得税100
利润分配45
盈余公积45
利润分配40
应付股利40
第十套
1、某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
12月份发生下列有关应交增值税的经济业务:
(1)、购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价为500000元,增值税为85000元,同时支付供应单位代垫运杂费25000元(其中运输费20000元),材料已验收入库,价税款以银行存款支付。
(2)、收购免税农产品一批,用于产品的生产,收购价为120000元,产品已验收入库,款项已付。
(3)、销售产成品一批,计销售收入1200000元,增值税204000元,价税款收存银行。
(4)、向其他单位捐赠产成品一批,成本为80000元,计税销售价为100000元。
(5)、在建工程领用生产材料一批,成本为30000元。
原材料525000
应交税费-应交增值税(进项税额)8500
银行存款610000
原材料104400
应交税费-应交增值税(进项税额)15600
银行存款120000
银行存款1404000
主营业务收入1200000
应交税费-应交增值税(销项税额)204000
营业外支出97000
库存现金80000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
在建工程35100
应交税费-应交增值税(销项税额)51000
2、某企业2009年6月发生如下经济业务:
(1)、生产产品领用材料50000元,车间一般耗用材料3000元。
(2)、将当月制造费用5000元转入生产成本。
(3)、完工产品30000元验收入库。
(4)、结转已销售产品成本20000元。
(5)、将上述业务所涉及的损益类账户金额转结至本年利润。
生产成本50000
制造费用3000
原材料53000
生产成本5000
制造费用5000
库存商品30000
生产成本30000
主营业务成本20000
库存商品20000
本年利润20000
第十一套
1.甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。
2009年9月份,车间发生的相关业务如下:
⑴车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克,计15000元,B材料500千克,计5000元;
为生产乙产品领用A材料500千克,计7500元,B材料300千克,计3000元。
⑵计提厂房及设备等本月折旧费用750元。
⑶分配工资,其中行政管理人员6000元,车间管理人员3500,生产甲产品工人工资12000元,生产乙产品工人工资8000元。
⑷计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员1500元,车间管理人员875元,生产甲产品工人工资和乙产品工人分别为3000元和2000元。
⑸将制造费用结转至成本。
写出每笔业务的会计分录。
生产成本30500
原材料30500
管理费用750
累计折旧750
管理费用6000
制造费用3500
生产成本20000
应付职工薪酬29500
管理费用1500
制造费用875
生产成本5000
应付职工薪酬7375
生产成本4375
制造费用4375
2.丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下:
⑴12月5日,向戊公司赊销产品一批,开出增值税专用发票,价款200000元,税金34000,代购货方垫付物流公司运输费6000元。
(2)12月18日,因超过正常申报纳税三天,接受税务机关行政处罚,支付税收滞纳金及罚款505元。
同时解交上月增值税20000元。
(3)12月20日,出售公司闲置材料物资,价款20000元,增值税税金3400元,同时收到购货方开来的银行本票一张。
(4)12月31日,计算结转当月出售产品成本144000元。
(5)12月31日,计提坏账准备420元。
请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录。
应收账款240000
主营业务收入200000
应交增值税(销项税额)34000
银行存款6000
(2)借:
营业外支出505
应交增值税(销项税额)20000
银行存款20505
(3)借:
其他业务收入20000
应交增值税(销项税额)3400
(4)借:
主营业务成本144000
库存商品144000
资产减值损失420
坏账准备420
第十二套
1.某公司为增值税一般纳税企业,假设20X7年12月发生如下经济业务:
(1)12月1日,向工商银行借人期限为3年的借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息,借入的款项存人银行。
(2)12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元。
(3)12月12日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,货款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。
(4)12月23日,向预付货款的乙公司销售A产品200件,单位售价100元;
B产品300件,单位售价100元,增值税税率17%,其余款项尚未收回;
公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5)12月24日,接到银行通知,本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。
根据上述经济业务,编制该公司12月份的会计分录。
长期借款60000
预付账款50000
应交增值税(进项税额)6800
预付账款46800
预收账款59000
主营业务收入50000
应交增值税(销项税额)8500
银行存款500
银行存款300
财务费用300
2.甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:
(1)预付原材料价款40000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录为:
应付账款40000
贷:
银行存款40000
(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元,编制的会计分录为:
固定资产60000
贷:
库存现金60000
(3)用现金支付职工生活困难补助7000元,编制的会计分录为:
管理费用7000
贷:
库存现金7000
(4)计提车间生产用固定资产折旧4500元,编制的会计分录为:
制造费用45000
累计折旧45000
(5)用现金支付工人工资65000元,编制的会计分录为:
应付职工薪酬6500
库存现金6500
上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误,请编制各项业务正确的会计分录。
预付账款40000
在建工程60000
应付职工薪酬7000
制造费用4500
贷:
累计折旧4500
应付职工薪酬65000
库存现金65000
第十三套
1.甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:
(1)按照工程的完工进度结算建造固定资产的工程价款130000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录为:
固定资产130000
库存现金130000
(2)公司发生业务招待费330000元,编制的会计分录为:
财务费用330000
银行存款330000
(3)用现金支付办公室人员福利费39000元,编制的会计分录为:
销售费用39000
库存现金39000
(4)计提车间生产用固定资产折旧19000元,编制的会计分录为:
管理费用19000
累计折旧19000
(5)用现金应支付的工人工资300000元(已计入应付职工薪酬),编制的会计分录为:
管理费用30000
企业原账务处理均有错误,请写出正确分录。
在建工程130000
银行存款130000
管理费用330000
管理费用39000
制造费用19000
(5)借:
应付职工薪酬300000
库存现金300000
(5)流动负债合计(123200)元
第十五套
公司20X8年9月初有关账户余额如下:
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金800短期借款24000
银行存款31000累计折旧5200
交易性金融资产14200坏账准备1800
应收账款35000应交税费8600
库存商品88000应付账款42000
固定资产270000实收资本392400
在建工程80000未分配利润45000
合计519000合计519000
X公司9月份发生以下业务:
(1)对外销售商品900件,每件售价50元,每件成本40元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
(2)向外地单位采购商品一批,增值税专用发票列示的价款50000元,增值税8500元,货已入库,款未付。
(3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。
(4)收到其他单位所欠货款15000元,存入银行。
(5)开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。
请根据上述资料,计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。
答案:
(1)货币资金(692500)元;
(2)应收账款(18200)元;
(3)存货(102000)元;
(4)流动资产合计(203650)元;
(5)应付账款(70500)元;
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