中级会计师《经济法》模拟考试试题B卷 含答案Word格式.docx

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B.该发明的内容已经公开，该项发明丧失新颖性，乙不能获得专利权

C.该发明的内容虽然被公开，但无人使用，乙可以获得专利权

D.该项发明不丧失新颖性，但乙不能获得专利权

6、根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（）。

A．汇票上未记载付款日期

B．汇票上金额记载为“不超过50万元”

C．汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D．签章时加盖了本公司公章，公司法定代表人仅签名而未盖章

7、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。

A．收养协议纠纷

B．赠与合同纠纷

C．物权变动纠纷

D．商标权纠纷

8、根据公司法规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。

A、发起人的人数应为2人以上200人以下

B、发起人只能是中国公民

C、发起人只能是自然人

D、发起人必须在中国境内有住所

9、某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元.根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于（）万美元。

A.300

B.115

C.125

D.500

10、甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是（）。

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，持确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A．企业发生债务重组，应在债务重组合同或者协议生效时确认收入的实现

B．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入

C．对商品销售附带安装条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

D．销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

12、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B．商场将购进的服装发绘职工用于运动会入场式

C．电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D．纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

13、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是（）。

A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税

B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税

D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

14、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让专利技术

15、某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元

B.1400万美元

C.1750万美元

D.2100万美元

16、根据合同法律制度的规定，下列关于运输合同的表述中不正确的是（）。

A.客运合同中的承运人擅自提高服务标准的，不应当加收票款

B.在运输过程中旅客自带物品毁损、灭失的，承运人应当承担损害赔偿责任

C.货运合同中的货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还

D.因托运人托运货物时的过错造成多式联运经营人损失的，即使托运人已经转让多式联运单据，托运人仍然应当承担损害赔偿责任

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

19、甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。

A．聘任张某为公司经理

B．增选王某为公司董事

C．批准董事林某兼任乙有限责任公司经理

D．决定发行公司债券500万元

20、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。

2004年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。

经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。

该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）。

A.2400万元

B.1900万元

C.1400万元

D.900万元

21、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列事项中，需全体合伙人一致同意的是（）。

A．聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人

B．出售合伙企业名下的动产

C．合伙人以其个人财产为他人提供担保

D．聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务

22、下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（）。

A、法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件

B、法规是由国务院制定的规范性文件

C、《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》属于司法解释

D、国际条约不属于经济法的渊源

23、普通合伙企业中，经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果是（）。

A.行为有效

B.由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任

C.向其他合伙人赔偿经济损失

D.质权人不享有优先受偿权

24、下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（　　）。

25、某金店是增值税的一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条3000元，该笔业务的销项税额为（）元。

A．6800

B．5100

C．3400

D．1700

26、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司的发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）。

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

27、甲向乙借款20万元做生意，甲以自己的一辆价值6万元的夏利车质押给乙，双方订立了质押合同。

而且甲又将自己的股票进行质押，签订合同后并向证券登记机关办理登记。

乙认为车放在自己家里不安全，又将车放到甲处。

则关于上述质押的效力说法正确的是（）。

A.车和股票质押均无效

B.车和股票质押均有效

C.车质押无效、股票质押有效

D.车质押有效、股票质押无效

28、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。

2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。

会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：

2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;

该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元;

该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。

上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

29、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

30、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A．海水养殖

B．内陆养殖

C．花卉种植

D．家禽饲养

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、下列适用3%征收率政策的行为有（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.单采血浆站销售非临床用人体血液

C.典当业销售死当物品

D.自来水公司销售自来水

2、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有（）。

A、仲裁员与本案有利害关系

B、仲裁员私自会见当事人

C、仲裁员是本案代理人的近亲属

D、仲裁员接受当事人的请客送礼

3、根据公司法律制度的规定，下列情形中，导致股份有限公司董事会的决议不成立的有（）。

A．出席会议的董事人数不符合公司法或者公司章程的规定

B．会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例

C．会议的召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程

D．决议内容违反公司章程

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A.营业外收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

5、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）。

A．气味

B．三维标志

C．声音

D．数字

6、甲是A有限责任公司（下称A公司）的董事，同时又是B银行的董事。

A公司因生产经营需要向B银行申请贷款30万元。

下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（）。

A.不得向A公司发放信用贷款

B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件

C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件

D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件

7、甲公司为股份有限公司。

根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有（）。

A．甲公司减少注册资本

B．甲公司与持有本公司股份的其他公司合并

C．甲公司将股份奖励给本公司职工

D．甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的

8、中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有（）。

A.企业章程的修改

B.增加合营企业注册资本

C.企业的合并、分立或解散

D.企业向银行申请贷款

9、在消费税计税依据的确定方面，下列说法符合法律规定的有（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，不计入应纳税额

B.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税

D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格

10、下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

C.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

D.避孕药品和用具，古旧图书

11、下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）。

A.合伙企业仅剩一名合伙人，且此状态已经持续超过了30日

B.合伙企业自行停业7个月，被依法吊销营业执照

C.全体合伙人决定解散该合伙企业

D.合伙企业严重亏损

12、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得抵扣进项税额的有（）。

A．非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务

B．非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务

C．非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务

D．非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务

13、根据担保法律制度规定，下列定金法则的表述正确的有（）。

A、因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金法则

B、当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金法则

C、因意外事件致使主合同不能履行的不适用定金法则

D、因合同关系意外第三人的过错致使主合同不能履行的不适用定金法则

14、甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.该项担保须经股东会决议

B.该项担保须经董事会决议

C.该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过

D.该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过

15、甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。

根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A．乙应在出售之前的合理期限内通知甲，甲在同等条件下享有优先购买权

B．如果甲放弃优先购买权，当丙购得该住房成为新所有人后，即使租期未满，也有权要求甲立即搬出该住房

C．如果乙的哥哥丁想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权

D．如果乙妻子的哥哥戊想要购买该住房，则甲不得主张优先购买权

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）公民个人只能是民事法律关系的主体，不能成为经济法主体。

2、（）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》。

3、（）甲、乙、丙三人设立以商品批发为主兼营商业零售的有限责任公司，该公司的法定资本最低限额为10万元。

4、（）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

5、（）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。

6、（）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。

7、（）甲上市公司发行优先股，该项决议除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过。

8、（）发动和实施宏观调控和市场规制的主体，其所从事的调控行为和规制行为，在理论上也可以简称为“调制行为”。

9、（）货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。

10、（）外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。

陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。

2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。

保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。

张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。

2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；

并且为该花瓶购买了保险。

某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。

张某遂向保险公司索赔。

保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。

张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。

后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。

要求：

根据《保险法》的有关规定，回答下列问题：

（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？

并说明理由。

（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？

（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？

2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元；

另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。

运输途中由于保管不善，原材料丢失10%。

（2）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

（3）职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料一批，该批材料成本10万元，适用的增值税税率为17%。

（4）采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额为1000万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；

另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当期准予抵扣的进项税额=13.60+1.10+0.30=15（万元）

当期销项税额=500x17%=85（万元）

当期应纳增值税额=85-15=70（万元）

根据上述资料，指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题？

并分别简要说明理由。

3、2012年4月，甲公司经股东大会决议，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

（1）截止到2011年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：

注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；

在负债总额中，没有既往发行债券的记录；

2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。

（2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；

公司债券年利率为4%，期限为3年。

（3）公司债券拟由丁承销商包销。

根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：

（1）甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？

并分别说明理由。

（2）甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？

如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？

（3）甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定？

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。

经税务机关审核，发现以下问题：

（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；

（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。

根据以上资料分别计算：

<

1>

、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。

2>

、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

3>

、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

1、A

2、参考答案：

D

3、【答案】D

4、A

5、参考答案：

A

6、B

7、【答案】A

8、参考答案A

9、参考答案：

C

10、【答案】B

11、D

12、【答案】B

13、B

14、【答案】D

15、C

16、【正确答案】B

17、D

18、B

19、A

20、【正确答案】C

21、A

22、【正确答案】C

23、参考答案：

24、【正确答案】C

25、D

26、A

27、参考答案：

28、参考答案：

B

29、【答案】C

30、D

二、多选题（共15小题，每题2分。

1、参考答案：

A,B,C,D

2、ABCD

3、AB

4、【答案】BD

5、BCD

6、【答案】AC

7、ABC

8、参考答案：

A,B,C

9、BCD

10、参考答案：

C,D

11、参考答案：

12、ABCD

13、参考答案ABC

14、【答案】AD

15、AC

三、判断题（共10小题，每题1分。