一建建设工程经济精选版Word格式.docx

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【例lZl01025】已知某技术方案有如下现金流量（表1Z101025），设ic=8％，试计算财务净现值（FNPV）。

某技术方案净现金流量单位：

万元表1Zl01025

净现金流量（万元）

-4200

-4700

2000

2500

由于FNPV=242.76万元>

0，所以该技术方案在经济上可行。

P27

P26

财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率.若FIRR≥1。

，则技术方案在经济上可以接受；

若F1RR<

1，则技术方案在经济上应予拒绝。

FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于投资过程现金流量。

P29

偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。

P31

利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。

利息备付率从付息资金来源的充裕性角度反映企业偿付债务利息的能力，表示企业使用息税前利润偿付利息的保证倍率。

P37盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份的产销量、变动成本、固定成本、产品价格、营业税金及附加等数据来计算，而不能按计算期内的平均值计算。

P39二、单因素敏感性分析的步骤：

（1）确定分析指标

（2）选择需要分析的不确定性因素

（3）分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况

（4）确定敏感性因素

P41敏感度系数

SAF>

0．表示评价指标与不确定因素同方向变化；

SAF<

0．表示评价指标与不确定因素反方向变化。

|SAF|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感。

临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。

P44二、资本金现金流量表

P48

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。

P52

补贴收入同营业收入一样．应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

P55

（一）有形磨损

设备在使用过程中，在外力的作用下设备在闲置过程中受自然力的作用

（二）无形磨损

1.同类设备的再生产价值降低

2.新型设备出现

P56设备大修理是更换部分已磨损的零部件和调整设备，以恢复设备的生产功能和效率为主；

设备现代化改造是对设备的结构作局部的改进和技术上的革新，如增添新的、必需的零部件，以增加设备的生产功能和效率为主；

更新是对整个设备进行更换。

P57三、设备更新方案的比选原则：

1.若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权。

2.不考虑沉没成本。

3.逐年滚动比较。

P62设备租赁与设备购买相比的优越性在于：

（1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐；

（2）可获得良好的技术服务；

（3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；

（4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；

（5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

设备租赁的不足之处在于：

（1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权

（3）长年支付租金，形成长期负债

P64

P65

租赁费用主要包括：

租赁保证金、租金、担保费。

P69

（一）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能

（二）价值工程的核心，是对产品进行功能分析

P76功能系统图是功能整理的结果

P78Vi<

1，此时功能现实成本大于功能评价值。

表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，一种可能是存在着过剩的功能；

另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。

P80新技术，新工艺和新材料应用方案的选择原则：

一、技术上先进、可靠、适用、合理

二、经济上合理

P82

P81

常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等

P86-87

P86财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。

核算是监督的前提和基础，会计监督是会计核算的保证。

历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值的概念

会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。

企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

②固定资产：

使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

如房屋建筑物、机器设备等。

③无形资产：

指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和

商誉等。

2.所有者权益的内容

（1）实收资本：

所有者按出资比例实际投入到企业的资本。

（2）资本公积：

指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。

（3）盈余公积：

按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。

主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本。

（4）未分配利润：

本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度进行分配。

P92

P91资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，称为静态会计要素；

收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，称为动态会计要素。

P94

费用按经济用途可分为生产费用和期间费用。

生产费用与生产成本不是完全等同的概念，计人生产产品的生产费用才是生产成本。

费用与支出的关系：

支出是一个会计主体各项资产的流出，也就是企业的一切开支及耗费。

在一般情况下，企业的支出可分为资

本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。

资本性支出是指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等，对于这类支出应予以资本化，而不能作为当期的费用。

收益性支出指某项效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）的支出，这种支出应在一个会计期间内确认为费用，如企业生产经营所

发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等；

另外，生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括在收益性支出之内，它是企业得以存在并持续经营的必要的社会性支出。

营业外支出指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。

利润分配支出是指在利润分配环节发生的支出，如股利分配支出等。

固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法双倍余额递减法和年数总和法重点关注

工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

P101

其他直接费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

P103

间接费的概念和包含内容。

分包成本，计入工程成本。

工程成本核算的程序：

（一）确定成本核算对象，设置成本核算科目，开设成本明细账

（二）核算与分配各项生产费用

（三）计算期末工程成本（施工生产费用）

（四）计算年度合同费用

P107

P106

（五）计算竣工单位工程的实际成本和预算成本，编制单位工程竣工成本决算。

管理费用的包含内容。

工程造价=税前工程造价×

（1+11％）

税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和

P111

P109

提供劳务收入的包含内容：

主要包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等。

追加资产的建造，满足下列条件之一的，应当作为单项合同：

（1）该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。

（2）议定该追加资产的造价时，不需要考虑原合同价款。

P112

如果建造合同的结果能够可靠地估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。

P115

营业利润=营业收人一营业成本（或营业费用）一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）

+投资收益（损失为负）

P118

P116

利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出二、所得税的计税基础

企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

P119

（二）扣除

1.企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

P1202.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

P124一、财务报表列报的基本要求

（1）企业应当以持续经营为基础。

（2）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。

（3）重要项目单独列报。

（4）报表列示项目不应相互抵消。

（5）当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性。

（6）其他相关要求，主要包括以下两点：

企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：

编报企业的名称；

资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；

人民币金额单位；

财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。

企业至少应当按年编制财务报表。

P127企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。

P129作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：

（1）期限短；

（2）流动性强；

（3）易于转换为已知金额的现金；

（4）价值变动风险小。

P133

通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。

企业短期购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

P136

P135

财务报表分析的方法，主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法。

资产负债率是反映企业长期偿债能力的重要指标。

流动比率是反映企业的短期偿债能力速动比率是反映企业的短期偿债能力。

营运能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。

常用的指标有总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。

P138净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的核心指标。

总资产净利率反映公司资产的利用效率

P140从筹资决策的角度来讲，企业力求选择资金成本最低的筹资方式。

从企业投资决策的角度来讲，通常将资金成本率视为一个投资项目的最低收益率或必要报酬率。

P141【例lZl02071-1】A公司从银行取得一笔长期借款1000万元，手续费0.1％，年利率为5％，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25％，则这笔借款的资金成本

率为：

放弃现金折扣成本=折扣百分比÷

（1一折扣百分比）]×

[360÷

（信用期一折扣期）]

P143

P144

P145

P149

（3）补偿性余额：

提高了借款的实际利率。

借款利息的支付方法：

收款法、贴现法、加息法

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

现金收支管理的方法：

1.力争现金流量同步。

2.使用现金浮游量。

3.加速收款。

4.推迟应付款的支付。

P153

P150

最佳现金持有量：

机会成本、管理成本、短缺成本的和最小的现金持有量

P155

P154建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成。

动态投资部分包括涨价预备费、建设期利息等。

P156

设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费

P157

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税

P158银行财务费=离岸价×

人民币外汇牌价×

银行财务费率

进口设备到岸价（CIF）=离岸价+国外运费+国外运输保险费

P161二、与项目建设有关的其他费用的11项组成

建设管理费是指建设单位从项目筹建开始直至工程竣工验收合格或交付使用为止发生的项目建设管理费用。

P164

（一）联合试运转费：

净支出和计算公式

（二）生产准备费

（三）办公和生活家具购置费

P166

P167

P168

P171

P172

P165基本预备费的计算基数涨价预备费的计算基数建设期利息的计算

按费用构成要素划分的建安费的项目组成企业管理费的内容

P174

措施费的组成

社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础

P175

P176

P179

P181

P186

规费和税金还有安全文明施工费不得作为竞争性费用。

施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标的编制对象工人工作时间分类图：

P188

一次使用量是指周转材料在不重复使用时的一次使用量供施工企业组织施工用摊销量供施工企业成本核算或投标报价使用。

机械时间分类图

P192

人工幅度差用工：

1~7

P198

设计概算投资一般应控制在立项批准的投资控制额以内；

如果设计概算值超过控制额，必须修改设计或重新立项审批；

设计概算批准后不得任意修改和调整；

如需修改或调整时，须经原批准部门重新审批。

设计概算应按编制时项目所在地的价格水平编制，总投资应完整地反映编制时建设项目的实际投资；

设计概算应考虑建设项目施工条件等因素对投资的影响；

还应按项目合理工期预测建设期价格水平，以及资产租赁和贷款的时间价值等动态因素对投资的影响；

设计概算由项目设计单位负责编制，并对其编制质量负责。

设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。

P199

P202建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法；

概算定额法：

该方法要求初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用。

概算指标法：

当初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时，可以采用概算指标法编制工程概算。

以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目投资概算有一定实用价值。

P204

类似工程预算法：

利用技术条件与设计对象相类似的已完工程或在建工程的工程造价资料来编制拟建工程设计概算的方法。

项目概算应由项目建设单位提供，项目建设单位委托其他单位编制项目概算的，由项目单位确认后报送评审机构进行评审。

设计概算审查方法：

对比分析、查询核实、联合会审（每个方法应用情况）

P217

定额单价法：

用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。

和P219定额单价法和实物量法的编制步骤，对比记忆

实物量法中人料机单价都是当时当地实际价格

P222和P223分组计算审查法和筛选审查法区别开

分组计算审查：

就是把预算中有关项目按类别划分若干组，利用同组中的一组数据审查分项工程量的一种方法。

这种方法首先将若干分部分项工程按相邻且有一定内在联系的项目进行编组，利用同组分项工程间具有相同或相近计算基数的关系，审查一个分项工程数据，由此判断同组中其他几个分项工程的准确程度。

如一般的建筑工程中将底层建筑面积可编为一组。

先计算底层建筑面积或楼

（地）面面积，从而得知楼面找平层、天棚抹灰的工程量等，依次类推。

该方法特点是审查速度快、工作量小。

（将相关项目分进一组，先计算组内一个项目的工程量，推算其他项目工程量）

P223

筛选审查：

建筑工程虽面积和高度不同，但其各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大。

将这样的分部分项工程加以汇集、优选，找出其单位建筑面积工程量、单价、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标，并注明基本指标的适用范围。

这些基本指标用来筛选各分部分项工程，对不符合条件的应进行详细审查，若审查对象的预算标准与基本指标的标准不符，就应对其进行调整。

（找指标，定范围，筛出不在范围内的）

使用国有资金投资的建设工程发承包，必须采用工程量清单计价。

P225

P224

招标工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托、具有相应资质的工程造价咨询人进行编制。

项目编码的设置（五级十二位编码）

P226工程量清单项目特征描述的重要意义：

（1）项目特征是区分清单项目的依据。

（2）项目特征是确定综合单价的前提。

（3）项目特征是履行合同义务的基础。

P226

清单项目特征：

项目自身特征、项目的工艺特征、对项目施工方法可能产生影响的特征。

P228

（1）参考拟建工程的常规施工组织设计的项目：

环境保护、安全文明施工、临时设施、材料的二次搬运（临安二环）；

P231

（2）参考拟建工程的常规施工技术方案的项目：

大型机械设备进出场及安拆、混凝土模板及支架、脚手架、施工排水、施工降水、垂直运输机械、组装平台。

工程量清单计价主要有三种形式：

①工料单价法；

②综合单价法；

③全费用综合单价法。

P236

P232

综合单价计算步骤：

①确定定额子目②计算定额子目工程量③测算人料机消耗量④确定人料机单价⑤计算人料机总费用⑥计算管理费和利润⑦计算清单项目综合单价

P237

参数法计价：

安全文明施工费、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费招标控制价

（1）国有资金投资的建设工程招标，招标人必须编制招标控制价。

（2）招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。

（3）投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。

（4）招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制和复核。

P241

（5）招标控制价应在招标文件中公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。

招标人应在招标文件中如实公布招标控制价各组成部分的详细内容。

P242

当招标控制价复查结论与原公布的招标控制价误差>

±

3％的，应当责成招标人改正。

在编制投标报价之前，需要先对清单工程量进行复核。

在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价；

若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征依据合同约定重新确定综合单价。

P244措施项目中的总价项目应采用综合单价方式报价，包括除规费、税金外的全部费用；

P248实行工程量清单计价的工程，应采用单价合同；

P250

建设规模较小，技术难度较低，工期较短，且施工图设计已审查批准的建设工程可以采用总价合同；

紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程可以采用成本加酬金合同。

工程计量周期：

按合同约定，可选择按月或按工程形象进度分段计量。

工程计量的原则1.按合同文件中约定的方法进行计量；

2.按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计量；

3.对于不符合合同文件要求的工程，承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，不予计量；

4.若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减变化，应据实调整，正确计量。

P251和P252单价合同的计量和总价合同计量

单价合同：

工程量必须以承包人完成合同工程应予计量的工程量确定。

总价合同：

总价合同各项目的工程量应为承包人用于结算的最终工程量。

P253合同价款调整的程序

调增（调减）事项出现后14天内承包人向发包人（发包人向承包人）提交合同价款调增（调减）报告及相关资料，未在规定时间内提交，视为不存在调整请求

P254法律法规变化引起工程价款调整招标工程：

以投标截止日前28天

非招标工程：

以合同签订前28天为基准日P255

（2）对于任一招标工程量清单项目，如果因工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过15％时，可进行调整。

当工程量增加15％以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；

当工程量减少l5％以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。

P257

（3）如果工程量出现超过15％的变化，且该变化引起相关措施项目相应发生变化时，按系数或单一总价方式计价的，工程量增加的措施项目费调增，工程量减少的措施项目费调减。

材料、工程设备单价变化超过5％时，超过部分的价格应按照价格指数调整法或造价信息差额调整法计算调整材料、工程设备费。

P263

（1）合同工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担；

（2）发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并应承担相应费用；

（3）承包人的施工机械设备损坏及停工损失，应由承包人承担；

（4）停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用，应由发包人承担；

（5）工程所需清理、修复费用，应由发