注册会计师考试审计科目30个重要考点.docx
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注册会计师考试审计科目30个重要考点
注册会计师考试审计科目30个重要考点
1、审计独立性(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
简答题>客观题>综合题
主要内容:
经济利益、自我评价、关联关系
相关章节:
§3.3,§4.3
复习提示:
注意“外界压力”因素;重视客观题演练;主要章节:
2、审计收费(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
简答题>客观题>综合题
主要内容:
因降低费用而影响质量、收费标准
相关章节:
§3.6
复习提示:
收费标准常考;注意与审计质量的联系;注意佣金问题
3、不相容工作(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
简答题>客观题>综合题
主要内容:
轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务
相关章节:
§3.7
复习提示:
上市公司项目组必须定期轮换;非上市公司无规定,更灵活;财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容,但与代编业务不相容;对于其他业务,应逐项考虑
4、鉴证业务基本准则(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
简答题>客观题>综合题
主要内容:
业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告
相关章节:
§4.2,§21,§22
复习提示:
近期考核简答题或客观题可能性很大。
建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解
5、业务质量控制准则(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核
相关章节:
§4.3,§3.4
复习提示:
近期客观题的可能性较大,结合具体业务演练;条条框框很多,逻辑性较差,亟需考生归纳、记忆
6、根据认定、识别程序(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
针对特定交易、账户的具体认定(例如,长期借款的完整性,投资余额的存在性等)、选择最恰当的程序或选择程序的方向(正向、逆向)、给出诸多程序,识别程序的种类(控制测试、风险评估、实质性程序)、针对具体人员,选择最适当的询问内容
相关账户:
销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资
相关认定:
存在、发生、完整性
相关章节:
§13~§18,§10,§11,§6.4,§7.1
复习提示:
“程序选择”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节
7、根据认定、设计程序(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>简答题>客观题
主要内容:
针对特定账户的特定目标或认定(例如,投资的分类认定),设计恰当的审计程序
相关账户:
收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资
相关认定:
存在、发生、完整性、所有权、截止、分类
相关章节:
§13~§18,§6.4
复习提示:
“程序设计”每年必考,分值很高,命题遍及实务操作章节
8、业务约定(审计理论)
重要程度:
题型的可能性:
简答题>客观题>综合题
主要内容:
接受业务的考虑因素
相关章节:
§8.1,§20~§22,§3.4~§3.8
复习提示:
业务约定可以与各种业务相结合,广泛涉及职业道德规定
9、证据的充分性(审计理论)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
影响证据数量的因素;何时证据应多,何时证据可少
相关概念:
重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等
相关章节:
§7.1,§8,2,,§8,3,§12
复习提示:
难度较低,理论性较强,经常考试,但分值不高
10、证据的相关性(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
针对具体目标,比较程序或证据与目标的相关性高低(例如,比较未达账项的证据的相关性高低)
相关账户:
应付账款、材料采购、固定资产,银行存款等
相关章节:
§7.1,§13~§18
复习提示:
与可靠性相比,相关性命题的难度更高,逻辑性更强
11、证据的可靠性(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
简答题>客观题>综合题
主要内容:
针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据(如管理层声明),确定证据的可靠性与作用
相关账户:
所有账户
相关章节:
§7.1
复习提示:
证据内容包罗万象,相关命题层出不穷。
必须与实际问题联系
12、分析程序(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>客观题>简答题
主要内容:
分析程序的实际应用:
在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性;确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因;确定利润表的重点审计领域
相关账户:
营业收入、营业成本、利润表其他项目
相关章节:
§13~§17,§9.2,§7.1
复习提示:
在综合题中考分析程序的可能性越来越高,应高度重视
13、审计工作底稿(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动
相关账户:
应收账款
相关章节:
§7.2
复习提示:
工作底稿本身并无太多内容,但可以与任何账户和问题相联系
14、审计重要性(审计理论)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>综合题>简答题
主要内容:
评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定;
相关知识:
错报汇总,审计意见类型,是否建议调整错报
相关章节:
§8.3,§18.7,§19.4
复习提示:
直接考重要性的题不多,因此直接分值不多,但常起关键作用
15、审计风险模型(审计理论)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系
相关章节:
§8.4
复习提示:
内容很少,但理论地位很高,建议关注
16、风险评估的概念与程序(审计理论)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
风险评估程序;了解被审计单位及其环境的内容;业绩评价的内容;了解内部控制的程序
相关账户:
营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资
相关章节:
§9,§13~§17
复习提示:
风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆
17、针对事实评估风险(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>简答题>客观题
主要内容:
根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定
相关账户:
营业收入、销售费用、生产成本,应收账款、存货、投资等
相关章节:
§9~§11,§13~§18,§6.4
复习提示:
选择账户较易,选择认定很难。
学习时必须结合实际问题。
虽然仅在2007年考过一次,但相信会成为一种常考的题型
18、风险应对的概念与方法(审计理论)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施
相关账户:
销售收入、应收账款、存货
相关章节:
§10,§13~§17
复习提示:
风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>简答题>客观题
主要内容:
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告
相关账户:
收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款
相关章节:
§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3
复习提示:
风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面
20、对舞弊的考虑(理论联系实际)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>综合题>简答题
主要内容:
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险
相关账户:
货币资金、营业收入、应收账款
相关章节:
§11,§17,§13
复习提示:
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。
请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险
21、抽样概念与方法(抽样理论)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价
相关章节:
§12.2
复习提示:
请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念
复习提示:
变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样!
22、选取样本(实际应用)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>客观题>简答题
主要内容:
随机选样、系统选样
相关账户:
应收账款、应收票据
相关章节:
§9.2
复习提示:
简单易学,年年考试。
今后几年再考的可能性越来越低
23、变量抽样(实际计算)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>客观题>简答题
主要内容:
均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算
相关账户:
应收账款、应收票据
相关章节:
§12.4
复习提示:
重视变量抽样,莫忘属性抽样
24、营业收入(分析程序、会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>客观题>简答题
主要内容:
收入确认、编制审计调整分录
相关账户:
营业成本、应收账款、应交税费
相关认定:
发生、准确性、截止
相关章节:
§13.3
复习提示:
试卷的经常性主题。
任何一年都应作为重点
25、应收账款(函证程序、会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>客观题>简答题
主要内容:
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备
相关账户:
预收款项、坏账准备、其他应收款
相关认定:
存在、计价和分摊、分类
相关章节:
§13.4
复习提示:
重视函证主观题;重分类调整、补提坏账准备每年必考
26、固定资产(会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>简答题>综合题
主要内容:
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整
相关账户:
累计折旧、在建工程、无形资产
相关认定:
存在、完整性、计价和分摊、所有权
相关章节:
§14.4
复习提示:
重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题
27、存货监盘与计价(监盘程序、会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
综合题>客观题>简答题
主要内容:
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整
相关账户:
存货、资产减值准备、营业成本
相关认定:
存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权
相关章节:
§15.3
复习提示:
监盘对象包罗万象,监盘计划、监盘程序五花八门,具有高度的灵活性;存货跌价准备几乎每年都考,必须熟练掌握
28、借款费用资本化(会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>综合题>简答题
主要内容:
检查借款费用的会计处理是否正确、列示审计调整分录
相关账户:
短期借款、在建工程、固定资产、财务费用
相关认定:
准确性
相关章节:
§16.3,§14.4,§14.5
复习提示:
考题含有较多的会计计算,需要考生快速准确地得出结果
29、投资核算(会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>综合题>简答题
主要内容:
与长期股权投资核算方法的变更相关的会计处理、投资性房地产项目的审计调整
相关账户:
长期股权投资、投资性房地产、投资收益
相关认定:
计价和分摊、分类
相关章节:
§16.5
复习提示:
交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等项目均有同等的可考性、不可轻视
30、库存现金与银行存款(审计程序、会计知识)
重要程度:
题型的可能性:
客观题>综合题>简答题
主要内容:
现金盘点计划挑错、调节银行存款余额、银行询证函、未达账项的证据的相关性
相关账户:
库存现金、银行存款
相关认定:
完整性、存在,计价和分摊
相关章节:
§17.2,§17.3
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