企业信用评级方式技巧规则Word文档下载推荐.docx
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资产周转率,应收账款周转次数、存货周转次数和总资产周转次数;
商业信用,包括合同履约率和债务按期偿还率。
2、企业管理分析
(1)企业体制分析
(2)企业管理思想与管理体制分析、侧重分析决策体系,包括决策组织、
决策程序
(3)管理水平分析
1人事管理:
劳动用工、员工培训、管理技巧(管理特色)、薪酬制度与社会福利、企业文化;
2生产管理:
环境管理、质量管理、物料管理;
3营销管理:
市场分析、营销活动;
4财务管理:
资金管理、投资决策、成本控制;
5有关指标包括:
单位能耗、管理费用率、设备完好率、能力利用率、安全达标等。
第五条盈利能力分析
1、销售盈利能力(销售利润率);
2、总资产盈利能力(资产报酬率);
3、资本盈利能力(资本金收益率);
4、净资产盈利能力(净资产收益率);
5、对价格、收入成本水平及其结构变动情况的分析。
第六条财务质量
1、财务构成分析
(1)企业资金来源分析,主要分析资金来源结构,资金来源的稳定性,资金成本等;
(2)企业资产分析(与经营风险结合起来)主要分析资产结构、资产质量,重点分析应收账款、应收票据、存货、在建工程;
(3)资产负债匹配分析;
(4)有关指标,包括长期资本化比率、全部资本化比率和资产负债比率。
2、偿债能力分析
(1)长期负债偿还能力;
(2)流动负债偿还能力;
(3)有关指标,包括流动比率、利息倍数和净资产长期负债率、资金流量比率、总资金流量比率、未来偿债能力;
(4)在分析债务偿还能力时,应详细分析债务的结构情况,各项债务的性质、偿债风险的大小。
第七条有关指标计算公式:
序号
指标
计算公式
1
产业工业产值增长率
(本期工业产值-上期工业产值)/上期工业产值x100%
2
管理费用率
:
管理费用/总成本x100%
3
人均产值(劳动生产率)
产值/平均职工人数
4
人均利润
利润总额/平均职工人数
5
市场占有率
企业产品销售量/市场总销售量(地区或全国)x100%
6
销售债权周转次数
销售收入/(应收帐款+应收票据)平均余额
7
存货周转次数
销售成本/平均存货余额
8
总资产周转次数
:
主营业务收入/平均资产总额
9
成本率
(销售收入-营业利润)/销售收入X100%
10
合同履约率
履约合同数/到期应履约合同总数X100%
11
债务按期偿还率
到期已偿还债务/到期应偿还债务总数X100%
12
总资产增长率
f(本期总资产-上期总资产)/上期总资产X100%
13
净资产增长率
(本期净资产-上期净资产)/上期净资产X100%
14
主营业务收入增长率
(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入X100%
15
利润总额增长率
(本期利润总额-上期利润总额)/上期利润总额X100%
16
主营业务利润率
主营业务利润/主营业务收入X100%
17
毛利率
(全年主营业务收入-主营业务成本)/全年主营业务收入X100%
18
总资产报酬率
(利润总额+利息支出)/平均资产总额X100%
19
长期资本盈利率
(利润总额+长期债务利息支出)/(净资产+长期负债)平均余额X100%
20
总资本盈利率
(利润总额+利息支出)/(净资产+长期负债+短期债务)平均余额X100%
21
资本收益率
净利润/实收资本平均余额X100%
22
净资产收益率
净利润/平均净资产额X100%
23
长期资本化比率
[长期债务/(长期债务+净资产)X100%
24
全部资本化比率
1(长期债务+短期债务)/(长期债务+短期债务+净资产)X100%
25
资本固定化比率
(资产总额-流动资产总额)/所有者权益X100%
26
资本保值增值率
期末所有者权益总额/期初所有者权益总额X100%
27
净资产与贷款比率
净资产额/年末贷款余额X100%
28
经营活动现金净流入与流动负债比率
经营活动现金净流入/流动负债平均余额X100%
29
主营业务现金率
主营业务活动现金流入/主营业务收入X100%
30
资产负债比率
负债总额/资产总额X100%
31
流动比率
流动资产/流动负债X100%
32
速动比率
(流动资产-存货)/流动负债X100%
33
金融债务履约率
P(1-逾期偿还金额/应偿还金额)X100%
34
利息支付率
已付利息/应付利息X100%
35
利息保障倍数
(本期利润总额+本期利息支出)/本期利息支出X100%
36
期内长期债务偿还能力
(折旧+税后利润+其他偿债资金)/期内应还长期债务X100%
37
应收账款周转次数
主营业务收入净额/平均应收账款余额X100%
38
应付账款周转次数
[1-应付账款期末余额/(应付账款期初余额+本期应付账款贷方发生额)]X100%
39
资金流量比率
r(折旧+税后利润+其它偿债资金)/长期债务余额x100%
40
总资金流量比率
(折旧+税后利润+其它偿债资金)/长短债务余额X100%
41
担保比率
年末担保余额/资产总额X100%
42
收购合同履约率
(1-未履行收购合同份数/应履行收购合同份数)X100%
43
财产投保率
投保财产总额/财产总额X100%
44
进出口收入增长率
(本年进出口收入-上年进出口收入)/上年进出口收入X100%
45
进出口收入现金率
进出口现金流入/进出口收入X100%
46
出口合同履约率
(1-未履行出口合同份数)/应履行出口合同份数X100%
47
全部资产创汇率
全年出口收入/资产总额X100%
48
设备完好率
设备完好台数/设备总台数X100%
49
年度工程竣工率
年度竣工面积/年度应竣工面积X100%
50
工程质量合格率
一次验收工程合格单位面积/已竣工工程面积X100%
51
工程质量优良品率
评为优良工程单位项目个数/年度竣工工程项目个数X100%
第二章企业信用评级调查
第八条根据企业信用评级分析内容,制定《企业信用评级资料清单》:
1、公司章程及批准成立的文件;
2、公司营业执照副本、企业代码证、经营许可证、资质等级证书、验资报告复印件;
贷款证或贷款卡复印件及信贷查询记录;
3、企业简介,含发展简史、主营业务、产品介绍、产供销情况、市场占有情况及行业分析、享受的优惠政策和支持政策(税收优惠、贴息优惠请附证明材料);
4、年度工作总结及工作规划;
5、组织机构及主要管理制度目录;
6、经注册会计师审计的前三年年度财务报表及附注说明,上年度已经本公司评级单位可只提供最近一年财务报表,年度中期申请评级应提供本年度截至上月底的财务报表及附注说明;
集团公司评级应提供合并报表及
母公司财务报表;
7、贷款、承兑汇票清单(余额部分起止日)、未付利息清单;
&
申请评级当年主要产品产量、销售收入和利润总额预测;
9、企业或产品所获荣誉、奖励、专利、驰名商标、优质产品的证明文件或证书复印件;
10、对外投资协议书复印件;
11、对外担保和被担保协议复印件;
12、当年发生的经济案件、诉讼情况的介绍;
13、法人代表及高管人员学历及技术职称,个人荣誉证书复印件;
14、填写申请文本有关内容。
第九条评级小组要求评级对象按《企业信用评级资料清单》等内容提供材料,并对所提供材料的真实性负责。
评级小组对评级对象提交的材料及已有的信息做初步审核,确定材料中遗漏、缺失、错误的信息并通知评级对象进行补充,以保证评级材料的完整性、真实性。
第十条依据对收集资料的初步审查结果,确定详尽的实地调查内容。
实地调查包括与评级对象的高层管理及有关人员访谈、查看评级对象现场、对评级对象关联的机构进行调查与访谈等方面的工作。
第^一条企业信用评级调查要点:
1、被评主体确认:
弄清是集团评级还是母公司或子公司评级。
2、企业的发展状况:
企业的沿革,现行体制,机构设置(所属机构内部机构),企业优势,发展设想,发展趋势,优惠政策。
3、被评主体的生产经营情况调查(要求历史与未来情况):
经营领域及其经营风险;
主导产品情况;
市场情况(市场区域、市场占有率、产销率、市场前景);
盈利能力(价格、成本)。
4、被评主体的在建项目情况调查(要求历史与未来情况):
项目情况;
投资规模及分年度投资计划;
分年度资金来源;
投产时间;
效益预测。
5、财务分析(要求历史与未来情况):
财务概况(要求生产与项目、母公司与子公司合并报表);
主要科目的明细情况:
应收账款、应收票据、存货、在建工程;
基本建设与生产经营债务构成(要求按合同列出每笔债务的偿还时间、债权人、数额、利率)及偿债优先顺序;
分年度偿债资金来源;
业务量、收入、成本、利润总额、税后利润预测的主要依据。
6、基础素质、经营管理的调查对照评估所需资料清单(主要管理制度目录)的内容进行。
7、要求分清确定性情况和不确定因素及其程度。
有关资料要求有正式书面材料。
第十二条撰写实地调查采访纪要:
被访企业
企业名称
企业地址
企业类别
参加人员
现场调查访谈的主要问题:
现场调查访谈纪要:
说明:
此表由评估机构的评估人员深入被评企业进行现场调查采访的纪录,也是评估人员调查研究、撰写评估报告的依据。
第三章企业信用评级资料的整理与分析
第十三条在评级期间所有评级资料由项目负责人负责保管。
第十四条有关定量指标的数据处理规范按评分表进行。
第十五条三年平均值按加权平均法计算,第一、第二、第三年的权数分别为0.2、0.3、0.5。
第十六条在实际评级过程中,可根据行业特点适当调整定量指标数据的处理规范。
第十七条在定量指标数据处理基础上分析企业信用评级资料,并把数据处理结果作为附表,写出“信用评级分析评估报告”。
要求从进点之日起在七天之内完成信用评级分析报告。
第四章企业信用等级的确定
第十八条在企业信用评级资料综合分析的基础上确定企业信用等级,评级结果通过百分制量化。
第十九条确定企业信用等级分五步完成,程序框图如下:
开始评级]
第一步
定性部分
经验等考值、定量部分
根据参考值、
指标等评估
第二步
加权综合评估得出企业信用级别
第三步
整体评估微调、得出初步评级结果
第四步
评审委员会得出评级结果
第五步
征求被评企业的意见,确定最终级别
第二十条定性、定量评估
第二十一条企业信用级别、参考值、评估打分三者之间的对应关系
信用级别、参考值、评估打分三者之间的对应关系
企业信用级别
AAA
AA
A
BBB
BB
B
CCC
CC
C
评估打分
90以上
80-90
70-80
60-70
50-60
40-50
30-40
20-30
10-20
指标与参考值
产业风险
产业发展速度及稳定性
稳定发展
发展彼动较大
发展彼动很大发展彼动很大
产业生命周期
发展、成熟期
成熟后期、发展早期
导人期、衰退期
产业竞争程度
相对垄断难以进人
'
竞争程度较低
竞争徼烈
产业政策
支持
■一般
限制
经营管理风险
经营多兀化
已经形成多兀化经营格局
开始形成多兀化经营格局
非垄断型单一化经营
主导产品帀场
国内外帀场、国内形成网络
国内区域市场
单一帀场
销售收人利润率
稳定提咼或稳定
基本稳定
明显下降
加速周转或稳定
存货周期次数
‘加速周转或稳定
基本~
~明显下降~
其他
历史长、尢重大決策风险和政策风险
历史较长、重大決策风险和政策风险较低
历史短,有重大決策风险,政策风险咼
企业制度
「现代企业制度
「企业制度过渡阶段
传统企业
领导素质
整体素质高
一^
较差
管理水平
咼
竞争能力
企业规模
「具有明显规模优势
「规模优势不明显
不具规模优势
发展速度
「快速稳定发展
发展彼动性较大
发展波动性很大或滑坡
技木水平
国内领先、国际领先
一般
陈旧落后
外部支持
占有重要地位、政策重点支持或母公司强力支持
支持强度一般
支持强度弱
盈利能力
1.5倍
一年期银行利率
净资产盈利率
15%
10%
财务状况
30%
40%
35%
50%
负债比率
70%
160%
120%
130%
100%
利息倍数
总资金流动比率
60%
注:
盈利能力和财务状况的为参考值为AAA和BBB级的参考值,其他级别的参考值按AAABBB的
线性关系确定。
第二十二条加权综合评估
第二十三条进行整体评估、微调,将全部分析内容作为一个有机整体进行综合分析。
对上述各部分的评估结果作出综合性评估结果进行合理调整,尤其应根据产业的特殊风险对综合评估结果进行调整,然后写出“信
用评级分析评估报告”。
第二十四条根据评审委员会对初评结果的修改意见修改有关文件,确定企业信用级别。
从评委评审到文件的制作在七日内完成。
第五章企业信用评级文件的制作
第二十五条根据评审委员会审定的企业信用级别,向企业出具《企业资信等级评估报告》。
第二十六条向被评企业发出《企业信用评级通知》和《企业资信等级证书》。
第二十七条根据企业意愿向企业颁发牌扁或向社会公告。
第六章档案管理
第二十八条评审结束后,由项目经办人将评信资料按要求进行整理归档。
第二十九条评信档案分综合类、业务类、备查类。
综合类:
初评报告、终审报告、评委评审意见及评分表。
业务类:
申请文本、企业营业执照、贷款证卡、财务资料、工作总结、工作规划、管理制度等。
备查类:
企业各种荣誉证书、产品鉴定书、专利证书等。
第三十条因工作需要个人可向档案室借阅有关文本与软盘,未经所长批准不得复制与复印。
第七章附则
第三^一条本细则由评审委员会通过之日起执行,由评审委员会负责解释。
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