东财审计实务在线作业及答案教学文案Word文件下载.docx

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B.注册会计师业务准则

C.职业道德准则

D.职业后续教育准则

6.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

7.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索（）

A.询问法

B.盘存法

C.函证法

D.分析法

8.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。

A.审计业务约定书

B.管理当局声明书

C.律师声明书

D.管理建议书

9.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（）承担。

A.会计师事务所

B.参与此项工作的注册会计师

C.被审计单位

D.被审计单位的主管部门

10.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止

B.准确性

C.发生

D.完整性

二、多选题（共10道试题，共40分。

1.固定资产符合性测试的重点一般包括（）。

A.固定资产的取得是否与预算相符

B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准

C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额

D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定

2.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。

A.计提方法和计提比例是否符合制度规定

B.计提的数额是否恰当

C.会计处理是否正确

D.前后期是否一致

3.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。

A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事

B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计

C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计

D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

4.审查财产物资的方法一般有（）。

A.盘点法

B.鉴定法

C.观察法

D.调节法

5.质量控制的作用包括（）

A.可以维护事务所和CPA的合法权益

B.保证审计准则得到遵守和落实的重要手段

C.会计师事务所内部控制体系的重要组成部分

D.会计师事务所生存和发展的基本条件

6.签发审计报告前复核的主要内容有（）。

A.所采用审计程序的恰当性

B.获取审计工作底稿的可靠性

C.审计过程中是否存在重大遗漏

D.审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求

7.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。

A.验证企业资本，出具验资报告

B.审核内部控制，出具审核报告

C.设计内部会计控制制度

D.审计简要会计报表，出具审计报告

8.由（）和（）组成的审查才是审计。

A.专职机构

B.审计人员

C.会计人员

D.管理人员

9.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。

下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。

A.向以前审计过程中接触不多的员工询问

B.延长截止测试的期间

C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

D.函证确认销售的条款

10.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。

A.风险评估程序

B.存货计价测试

C.控制测试中执行的询问、观察程序

D.实质性分析程序

三、判断题（共5道试题，共20分。

1.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。

A.错误

B.正确

2.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。

3.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。

4.注册会计师审计产生的“催产剂”是1720年英国的“南海公司”事件。

5.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。

东财《审计实务》在线作业二

1.用于内部控制符合性测试。

A.审计抽样

B.属性抽样

C.变量抽样

D.统计抽样

2.可容忍误差与样本量的关系是（）。

A.同向变动关系

B.反向变动关系

C.有时同向变动

D.没有规律

3.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（）承担。

4.根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑（）

A.数量大的事项

B.数量大性质不严重的事项

C.数量零星的事项

D.数量小性质严重的事项

5.下列选项中，不是审计职能是（）。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济管理

6.审计报告的标题统一规范为（）。

A.审计意见

B.审计报告

C.审计记录

D.审计工作底稿

7.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制

B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等

C.实施实质性程序

D.审查资产负债表日后的收款情况

8.内部控制的目标不包括（）。

A.财务报告的可靠性

B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果

D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求

9.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。

10.内部控制的总评主要是指（）

A.评价企业会计监督系统

B.可依赖程度评价

C.评价企业内部控制系统

D.风险程度评价

1.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风险。

A.扩大实质性测试范围

B.追加审计程序

C.提醒被审计单位调整会计报表

D.出具否定意见审计报告

2.签发审计报告前复核的主要内容有（）。

3.没有法律效力的审计报告有（）。

A.国家审计报告

B.民间审计报告

C.内部审计报告

D.部门审计报告

4.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。

A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大

B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小

C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大

D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小

5.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展

6.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。

A.获取被审计单位管理当局声明书

B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证

C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺

D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当

7.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。

A.库存现金

B.信用卡存款

C.银行汇票存款

D.三个月内到期的短期投资

8.注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。

A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性

B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系

C.各账户和各类交易的审计成本

D.账户和交易反映的真实性

9.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。

10.注册会计师对客户的责任有（）。

A.按业务约定履行对客户的责任

B.对知悉的商业秘密保密

C.不得对未来事项的可实现程度作出保证

D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务

）

1.会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.

2.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。

3.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。

4.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。

5.对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。

东财《审计实务》在线作业三

）V

1.审计工作底稿的所有权属于（）

A.执业的注册会计师

B.被审计单位

C.会计师事务所

D.中国注册会计师协会

2.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A.经常发生大额的固定资产清理损失

B.累计折旧与固定资产原值比率较大

C.提取折旧的固定资产账面价值庞大

D.固定资产保险额大于其账面价值

3.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）

A.财政财务审计

B.经济效益审计

C.财经法纪审计

D.经济责任审计

4.审计风险的组成要素不应包括（）。

A.程序风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

5.分配重要性水平是在审计的（）阶段进行。

A.计划

B.实施

C.终结

D.后续审计

6.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。

7.当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。

A.无保留

B.保留

C.否定

D.拒绝表示

9.审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。

A.业务类工作底稿

B.一般工作底稿

C.综合类工作底稿

D.专用工作底稿

10.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。

1.审查财产物资的方法一般有（）。

3.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。

4.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。

5.注册会计师在审查实收资本时应注意（）。

A.出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额

B.无形资产出资额是否不超过注册资本的40%

C.投入资本是否真实存在

D.外币出资的折算是否符合规定

6.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。

A.修改计划实质性程序，以降低检查风险

B.将已评价为中等的重大错报风险改为低

C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平

D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低

7.固定资产符合性测试的重点一般包括（）。

8.按审计主体分类，审计可分为（）。

A.全部审计

B.民间审计

C.内部审计

D.政府审计

9.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风险。

10.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。

A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多

B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少

C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多

2.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。

3.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。

4.变量抽样用于内部控制的符合性测试。

5.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成.（）

二、大学生DIY手工艺制品消费分析

图1-5购物是对消费环境的要求分布

１９９６年“碧芝自制饰品店”在迪美购物中心开张，这里地理位置十分优越，交通四通八达，由于位于市中心，汇集了来自各地的游客和时尚人群，不用担心客流量的问题。

迪美有３００多家商铺，不包括柜台，现在这个商铺的位置还是比较合适的，位于中心地带，左边出口的自动扶梯直接通向地面，从正对着的旋转式楼梯阶而上就是人民广场中央，周边４、５条地下通道都交汇于此，从自家店铺门口经过的９０％的顾客会因为好奇而进去看一下。

§

8-2购物环境与消费行为2004年3月20日

调研提纲：

（二）创业优势分析

据统计，上海国民经济持续快速增长。

03全年就实现国内生产总值（GDP）6250.81亿元，按可比价格计算，比上年增长11.8%。

第三产业的增速受非典影响而有所减缓，全年实现增加值3027.11亿元，增长8%，增幅比上年下降2个百分点。

开了连锁店，最大的好处是让别人记住你。

“漂亮女生”一律采用湖蓝底色的装修风格，简洁、时尚、醒目。

“品牌效应”是商家梦寐以求的制胜法宝。

合计50100%