XX银行分行总行营业部业务及管理费管理办法Word文件下载.docx
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各行要建立发票核查制度,对金额1000元以上或可疑发票必须进行核查。
各种营销方案只允许对基层单位配置相关费用,不得将营销费用奖励给营销团队或个人,严禁将费用转化为工资性奖励或个人收入,以规避工资预算和税收的控制。
三、业务及管理费分类管理
费用实行分类管理。
业务及管理费分为人力资源费用、固定费用和变动费用。
人力资源费用主要系指职工工资、“五险一金”、职工福利费、教育经费、工会经费、劳务用工费和服务外包费等相关费用;
固定费用主要指财产保险费、房租费、钞币运送费和折旧摊销等确保基本营运需要的费用;
变动费用主要指与业务营销相关的,如业务招待费、差旅费和会议费等费用。
(一)人力资源费用管理
1.管理原则。
各单位的人力资源费用计划总额由总行人力资源部核定。
其中,基础工资按总行制定的工资标准,采取“总量核定、分级管理”的分配原则;
绩效工资按照《XX银行2016年分行、总行营业部绩效考核办法》计算核定;
“五险一金”由人力资源部按照国家有关规定,并结合分行所在地劳动和社会保障部门具体规定计算核定;
福利费、工会经费和职工教育经费等按总行人力资源部规定比例或下达额度据实列支;
劳务用工费由总行人力资源部核定,并按照《关于调整劳务用工费会计处理规则的通知》(华融银发[2011]434号)有关规定执行;
服务外包费视同人力费用管理,由总行人力资源部根据《关于明确服务外包有关事项的通知》(华融银发[2014]248号)相关规定核定。
各行需根据财税政策开支福利费,不符合福利费开支范围的福利项目如节日补助等一律不得在福利费科目列支。
2.核算科目。
“业务及管理费”科目下设置“职工薪酬”“服务外包费”明细科目,用于核算各单位的人力费用。
“职工薪酬”下设“基本工资”“绩效工资”等三级科目。
各单位应根据人力资源费用的性质分别进行核算。
(二)固定费用管理
总行计划财务部及相关管理部门对固定费用进行管理,在确保满足分行正常运营费用的前提下,采取“分类管理、限额控制、年终清算、超额自负”的管理原则。
分行对总行核定的固定费用可在计划额度内据实列支。
由于特殊原因需追加固定费用额度的,应事先按照归口管理的原则报批。
超出计划额度列支的固定费用,视同变动费用,在年度费用清算时由总行计划财务部相应扣减分行的变动费用额度。
2.分类及核算。
(1)可以据实列支的费用。
包括:
折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、其他资产摊销和税金;
根据全行统一保险向中标保险公司支付的财产保险费;
根据总行已经批准租赁项目及已签订合同的租赁费;
根据总行对分行授权规定或批复正式签订合同的房租费;
根据与专业押运公司签订的有效合同的钞币运送费;
根据与保安公司签订的有效合同列支的保安服务费、与供应商签订合同列支的ATM远程监控服务费以及110报警服务费。
出租资产的房产税、土地使用税在主营业务及税金科目核算,不在固定费用核算。
(2)需要总行相关部门审批的费用。
律师费、资产评估费、诉讼费(根据相关文件可直接列支的除外)、公证费、拍卖费由总行法律合规部、资产管理部等相关部门共同审核,总行计划财务部审批;
非生息资产处置所发生的相关费用,经总行资产管理部审核同意后,由总行计划财务部审批。
(3)实行额度管理的固定费用。
业务宣传费、水电气费等费用实行额度管理,在总行核定的额度以内列入固定费用,超过核定额度的部分列入变动费用。
其中:
业务宣传费由总行综合管理部进行统筹,并核定各分行年度业务宣传费额度;
邮电通讯费(包括:
电话费、县域支行凭证邮递、网络租赁、集中对账邮电费等)、水电气费、电子设备运转费(ATM机维护保养等)、钞币运送费(含卡封、捆钞带)等由总行计划财务部核定额度。
(三)变动费用管理
变动费用包括业务营销费用和业务推动费用。
业务营销费用系指分行根据列入考核范围的业务指标,按一定比例配置用于业务营销的费用。
业务推动费用系指业务条线管理部门根据业务发展需要,用于开展竞赛、组织营销、组织培训等方面的专项费用。
总行计划财务部对变动费用的使用采用“按月监测、按季考核、按年结算”的原则进行管理。
(1)业务营销费用。
①业务营销费用配置范围。
包括存款、贷款、中间业务收入、直投业务投资收益的FTP净利差,零售、小微贷款新增客户数等指标。
②配置标准。
营销费用的配置以存款为重点,兼顾各条线业务全面发展,并实施重点向零售业务、小微业务等新兴战略业务倾斜的政策。
具体配置标准如下:
A.存款FTP净利差的配置标准:
项目
对公存款
零售存款
选择确保任务的分行
选择力争任务的分行
存量存款
3.30%
4.60%
完成任务100%以内部分
6.27%
6.93%
8.74%
9.66%
完成任务100%-150%部分
8.15%
8.65%
10.48%
11.12%
完成任务150%-200%部分
10.10%
10.30%
12.28%
12.52%
完成任务200%以上部分
12.00%
14.00%
存款FTP净利差配置的费用按各部分存款占存款日均的比例、2016年实现的FTP净利差及费用配置标准确定。
配置的费用=Σ(各部分存款占日均存款的比重×
实现的FTP净利差×
费用配置标准)
存款FTP净利差不包括总行营销但存放在分行的资金,以及各级行经费账户的存款产生的FTP净利差。
B.贷款、直投FTP净利差的配置标准:
贷款FTP净利差:
1.75%。
直投投资收益FTP净利差:
外币贷款、国际贸易融资FTP净利差按平均汇率折算成人民币,并按上述标准上浮50%计算。
直投投资收益的FTP净利差指直投投资收益减去占用资金的FTP转移支出后的余额。
C.中间业务收入(不含租金收入、理财产品业务收入)的配置标准:
由本行提供了信贷支持取得的相关中间业务收入(含关联交易收入)计算比例为0.5%;
无信贷支持也不承担任何担保责任的中间业务收入(不包括理财产品收入),包括投资银行业务纯中间业务收入、国际业务、借记卡业务、结算业务、代理业务产生的中间业务收入计算比例为4.0%;
代理销售保险、资管计划、基金及贵金属产生的中间业务收入配置比例为10.0%;
其他中间业务收入,包括不依靠本行资金支持但本行承担了风险的“类信贷”等泛投行业务、保理及再保理业务、保函业务、贷记卡业务、资产证券化业务等产生的中间业务收入计算比例为2.5%。
国际业务中间收入指外汇结售汇、外汇买卖,汇出汇款业务、信用证业务、托收业务、外汇保值增值产品、国际保理业务、国际保函业务、国内信用证、跨境人民币结算业务等国际业务取得的中间业务收入。
理财产品业务收入指以本行基础资产设立理财产品的价差,减去销售理财产品手续费、托管费、管理费等费用后的净收入。
理财产品按销售量配置费用,其产生的中间业务收入不配置费用。
D.代理销售业务的配置标准:
保本理财产品均不配置费用;
封闭式非保本型理财产品按照销售量配置费用,年化费率为0.04%;
固定期限开放的非保本理财的产品的初次销售量配置费用,年化费率为0.04%;
非保本净值型理财产品按照每日理财余额配置费用,年化费率为0.05%。
E.个人贷款、小微贷款新增客户的配置标准:
新增个人贷款客户按每户100元配置业务营销费用。
新增小微贷款客户按每户200元配置业务营销费用。
新增信用卡,按每张有效卡60元配置业务营销费用。
新增客户数=年末客户数-年初客户数
新增信用卡=(年末有效信用卡+年末有效公务卡)-(年初有效信用卡+年初有效公务卡)
有效卡指已激活且有交易记录的信用卡或公务卡。
F.新设网点开办费配置:
新设县域支行配置开办费10万元。
新设城区支行配置开办费5万元。
新设社区支行配置开办费3万元。
G.清收不良及不良资产处置:
收回2010年10月以前核销的不良贷款,按收回现金的40%配置费用;
收回2010年10月以后核销的不良贷款,按收回现金的5%-20%配置费用,具体费用配置由总行资产管理部、总行计划财务部逐笔核定。
③业务营销费用的管理和考核。
A.各分行要严格按照本行中间业务的有关规定如实核算中间业务收入,不得将贷款利差和投资收益转化为中间业务收入。
一经查出,除扣回相应费用外,将处以一倍罚款,并按有关规定严格追究有关人员责任。
各分行不得将同业存放款项转化为一般存款,将对公存款转为储蓄存款套取高额费用,否则将按照上述规定严肃处理。
B.业务营销费用向一线倾斜。
分行业务营销费用根据其考核范围的各项业务指标计算,按季考核全额安排到分行。
分行必须确保费用的65%以上用于一线业务营销。
C.季度考核兑现。
季度结束后10日内,分行业务条线业务营销费用使用情况,由分行业务条线部门和财务部门按本办法规定计算可使用和已使用的营销费用额度,提交总行条线费用主管部门和计划财务部核查。
D.专项业务营销费用。
总行设立专项营销费用。
该费用仅用于社保存款等公开招标形式的专项营销,按中标约定的事项需支付的费用;
非公开招标等情况下分行签订的相关合同,不核拨专项营销费用。
2013年底前签订相关合同并核拨了专项营销费用的,在合同有效期以内可继续按原合同核拨专项营销费用。
专项营销费用由分行提出申请,主管条线部门初审,总行计划财务部终审后下拨费用额度指标。
(2)业务推动费用的核拨及安排。
业务推动费用用于业务条线管理部门组织全行营销、业务竞赛、产品宣传、组织培训等方面,实行“预算控制,战略倾斜”的原则。
各条线业务推动费用由行长办公会根据各前台部门年度业务竞赛计划等需求确定。
①业务推动费用坚持“预算控制、先报后批、先批后用”的原则。
业务推动费用计划经行长办公会讨论通过后,由条线主管部门在预算内配置资源,组织推动和实施,重点用于业务竞赛和产品宣传。
②核拨至分行的条线推动费用实行归口管理的原则。
由条线部门按下发的相关竞赛活动方案和考核结果计算费用,会同总行计划财务部共同核拨至分行。
由分行统筹安排支出,核拨的竞赛推动费用下拨到一线营销单位的比例不得低于65%,分行不得无故截留。
③确保推动费用按规定比例下拨到一线营销单位。
条线推动费用核拨到分行后,分行如未按65%的最低比例下拨到一线营销单位的,将在全行予以通报批评,并由条线部门收回未核拨部分推动费用指标,同时扣减下季度分行应核拨的条线推动费用的额度指标,实行双倍处罚。
2.变动费用核算和管理。
(1)各单位要严格费用的归口管理。
落实归口管理部门,明确归口管理责任,归口管理部门统筹安排归口费用预算,实行费用统一管理,原则上任何部门不得报销非归口管理的费用。
(2)各级条线部门、分(支)行和相关部门、单位应严格按照相关费用预算和业务发展的实际需要开支费用,不得编列虚假活动方案,将费用转化为个人收入;
不得设立“账外账”和“小金库”;
不得公款私存和截留费用。
(3)变动费用的管理要求。
①会议费。
分行的各种会议、培训,原则上应在主办单位所在地举办。
②业务招待费。
各单位要严格控制招待费支出标准,明确招待费接待范围和审批权限,严禁超范围、超标准接待。
③差旅费。
严禁无明确目的和实质内容的考察、培训,严禁公费旅游。
分行人员因公出国(境)考察、培训,统一由总行人力资源部负责安排。
④印刷费。
用于核算各类印刷品、凭证等各类印刷品的费用支出。
银行卡、UKEY的制作费用,属于经营成本,不应归属于期间费用,按配比原则在手续费及佣金支出科目中核算,不在本科目核算。
3.变动费用计划执行情况的考核。
为鼓励分行增收节支,重点对变动费用的节(超)支情况进行考核,具体如下:
(1)变动费用节(超)支数额的核定。
变动费用节(超)支数额=变动费用的清算额度-分行当年实际列支的变动费用-非正常额度
①变动费用清算额度=业务营销费用+业务推动费用
②非正常额度主要包括:
当年新增违规费用性挂账,其数额依据次年相关检查结论认定,按照认定金额确认为非正常额度;
当年违规列支或核算费用,其数额依据次年的财会检查结论和外部监管部门检查结论认定,按照认定金额确认为非正常额度。
上述计算结果为正,即为费用节支,反之则为费用超支。
(2)费用节支滚动到下一年使用。
节支的变动费用滚动到下一年使用,计入下一年的变动费用清算额度。
(3)费用超支及违规的处罚。
变动费用的超支按照核定超支额度50%扣减分行绩效,扣减的绩效由分行行长、主管财务的副行长、计划财务部总经理共同承担。
同时,对于费用超支、或费用未超支但有新增违规费用性挂账,及未严格执行费用管理规定的分行,视同超授权,按规定对分行班子及相关部门负责人进行处罚和通报批评。
四、本办法由总行计划财务部负责解释,自2016年1月1日起执行。
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