企业内部控制实施细则手册最全Word下载.docx
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存货业务流程相关细则、办法、制度
3.4.1
验收与保管制度
3.4.2
领用与发放办法
第4章
销售内部控制实施细则
4.1
销售管理目标
4.1.1
销售业务目标
4.1.2
销售财务目标
4.2
销售业务风险
4.2.1
销售经营风险
4.2.2
销售财务风险
4.3
销售管理业务流程
4.3.1
销售业务流程
4.3.2
发货业务流程
4.4
销售业务流程相关细则、办法、规范、制度
4.4.1
客户管理细则
4.4.2
发货管理制度
第5章
工程项目内部控制实施细则
5.1
工程项目管理目标
5.1.1
工程项目业务目标
5.1.2
工程项目财务目标
5.2
工程项目业务风险
5.2.1
工程项目经营风险
5.2.2
工程项目财务风险
5.3
工程项目业务流程
5.3.1
项目决策控制流程
5.3.2
工程概预算控制流程
5.4
工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度
5.4.1
工程项目授权审批制度
5.4.2
工程项目决策实施办法
第6章
固定资产内部控制实施细则
6.1
固定资产管理目标
6.1.1
固定资产业务目标
6.1.2
固定资产财务目标
6.2
固定资产业务风险
6.2.1
固定资产经营风险
6.2.2
固定资产财务风险
6.3
固定资产业务流程
6.3.1
取得与验收控制流程
6.3.2
使用与维护控制流程
6.4
固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度
6.4.1
固定资产预算细则
6.4.2
固定资产请购办法
第7章
无形资产内部控制实施细则
7.1
无形资产管理目标
7.1.1
无形资产业务目标
7.1.2
无形资产财务目标
7.2
无形资产业务风险
7.2.1
无形资产经营风险
7.2.2
无形资产财务风险
7.3
无形资产管理业务流程
7.3.1
无形资产取得与验收控制流程
7.3.2
无形资产使用控制流程
7.4
无形资产业务流程相关细则、办法、制度
7.4.1
无形资产预算管理细则
7.4.2
无形资产请购审批制度
第8章
长期股权投资内部控制实施细则
8.1
长期股权投资管理目标
8.1.1
长期股权投资业务目标
8.1.2
长期股权投资财务目标
8.2
长期股权投资业务风险
8.2.1
长期股权投资运营风险
8.2.2
长期股权投资财务风险
8.3
长期股权投资业务流程
8.3.1
长期股权投资决策流程
8.3.2
长期股权投资执行流程
8.4
长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度
8.4.1
投资执行管理细则
8.4.2
投资处置管理规范
第9章
筹资内部控制实施细则
9.1
筹资管理目标
9.1.1
筹资业务目标
9.1.2
筹资财务目标
9.2
筹资业务风险
9.2.1
筹资运营风险
9.2.2
筹资财务风险
9.3
筹资业务流程
9.3.1
筹资决策控制流程
9.3.2
筹资执行控制流程
9.4
筹资业务流程相关办法、规定、制度
9.4.1
筹资决策控制制度
9.4.2
筹资风险评估规定
第10章
预算内部控制实施细则
10.1
预算管理目标
10.1.1
预算业务目标
10.1.2
预算合规目标
10.2
预算业务风险
10.2.1
预算经营风险
10.2.2
预算合规风险
10.3
预算业务流程
10.3.1
预算编制控制流程
10.3.2
预算执行控制流程
10.4
预算业务流程相关细则、制度
10.4.1
预算编制管理细则
10.4.2
预算执行责任制度
第11章
成本费用内部控制实施细则
11.1
成本费用管理目标
11.1.1
成本费用业务目标
11.1.2
成本费用财务目标
11.2
成本费用业务风险
11.2.1
成本费用经营风险
11.2.2
成本费用财务风险
11.3
成本费用业务流程
11.3.1
成本费用预算流程
11.3.2
成本费用执行流程
11.4
成本费用业务流程相关办法、规范、制度
11.4.1
成本费用预算制度
11.4.2
成本费用执行规范
第12章
担保内部控制实施细则
12.1
担保管理目标
12.1.1
担保业务目标
12.1.2
担保财务目标
12.2
担保业务风险
12.2.1
担保经营风险
12.2.2
担保财务风险
12.3
担保业务流程
12.3.1
担保评估审批流程
12.3.2
担保执行控制流程
12.4
担保业务流程相关办法、制度
12.4.1
担保授权审核管理办法
担保评估审批管理制度
第13章
合同协议内部控制实施细则
13.1
合同协议管理目标
13.1.1
合同协议业务目标
13.1.2
合同协议合规目标
13.2
合同协议业务风险
13.2.1
合同协议经营风险
13.2.2
合同协议合规风险
13.3
合同协议业务流程
13.3.1
合同协议编制审核流程
13.3.2
合同协议订立控制流程
13.4
合同协议业务流程相关办法、制度
13.4.1
合同协议订立审批制度
13.4.2
合同协议编制会审制度
第14章
业务外包内部控制实施细则
14.1
业务外包管理目标
14.1.1
业务外包业务目标
14.1.2
业务外包财务目标
14.2
业务外包业务风险
14.2.1
业务外包经营风险
14.2.2
业务外包财务风险
14.3
业务外包流程
14.3.1
承包方选择流程
14.3.2
外包协议管理流程
14.4
业务外包流程相关细则、办法、规定、制度
14.4.1
承包方资质审核遴选制度
14.4.2
企业外包合同协议管理规定
第15章
子公司管理内部控制实施细则
15.1
子公司管理目标
15.1.1
子公司管理业务目标
15.1.2
子公司管理财务目标
15.2
子公司管理业务风险
15.2.1
子公司运营风险
15.2.2
子公司财务风险
15.3
子公司管理业务流程
15.3.1
子公司业务管控流程
15.3.2
子公司内部审计流程
15.4
子公司管理业务流程相关细则、办法、制度
15.4.1
委派董事管理办法
15.4.2
子公司业务授权审批办法
第16章
财务报告编制与披露内部控制实施细则
16.1
财务报告编制与披露目标
16.1.1
财务报告编制与披露业务目标
16.1.2
财务报告编制与披露合规目标
16.2
财务报告编制与披露风险
16.2.1
财务报告编制与披露业务风险
16.2.2
财务报告编制与披露财务风险
16.3
财务报告编制与披露流程
16.3.1
财务报告编制准备流程
16.3.2
财务报告编制实施流程
16.4
财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度
16.4.1
财务报告编制准备规范
16.4.2
财务报告报送披露办法
第17章
人力资源管理内部控制实施细则
17.1
人力资源管理目标
17.1.1
人力资源业务目标
17.1.2
人力资源财务目标
17.2
人力资源业务风险
17.2.1
人力资源运营风险
17.2.2
人力资源财务风险
17.3
人力资源业务流程
17.3.1
招聘流程
17.3.2
考核流程
17.4
人力资源业务流程相关细则、办法、制度
17.4.1
招聘制度
17.4.2
考核细则
第18章
信息系统内部控制实施细则
18.1
信息系统管理目标
18.1.1
信息系统业务目标
18.1.2
信息系统合规目标
18.2
信息系统业务风险
18.2.1
信息系统经营风险
18.2.2
信息系统合规风险
18.3
信息系统业务流程
18.3.1
信息系统开发维护流程
18.3.2
系统访问安全管理流程
18.4
信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度
18.4.1
信息系统管理细则
18.4.2
账号审批管理办法
第19章
衍生工具内部控制实施细则
19.1
衍生工具管理目标
19.1.1
衍生工具业务目标
19.1.2
衍生工具财务目标
19.2
衍生工具业务风险
19.2.1
衍生工具经营风险
19.2.2
衍生工具财务风险
19.3
衍生工具业务流程
19.3.1
衍生工具交易流程
19.3.2
衍生工具风险评估流程
19.4
衍生工具流程相关细则、办法、制度
19.4.1
衍生工具风险控制制度
19.4.2
衍生工具监督检查办法
第20章
并购内部控制实施细则
20.1
并购管理目标
20.1.1
并购业务目标
20.1.2
并购财务目标
20.2
并购业务风险
20.2.1
并购经营风险
20.2.2
并购财务风险
20.3
并购业务流程
20.3.1
并购交易授权审批流程
20.3.2
审慎性调查控制流程
20.4
并购交易业务流程相关制度
20.4.1
并购交易授权与审批制度
20.4.2
并购交易审慎性调查制度
第21章
关联交易内部控制实施细则
21.1
关联交易管理目标
21.1.1
关联交易业务目标
21.1.2
关联交易财务目标
21.2
关联交易业务风险
21.2.1
关联交易经营风险
21.2.2
关联交易财务风险
21.3
关联交易业务流程
21.3.1
关联方界定流程
21.3.2
关联交易询价流程
21.4
关联交易流程相关制度
21.4.1
关联交易询价制度
21.4.2
关联交易回避审议制度
第22章
内部审计内部控制实施细则
22.1
内部审计管理目标
22.1.1
内部审计业务目标
22.1.2
内部审计合规目标
22.2
内部审计业务风险
22.2.1
内部审计经营风险
22.2.2
内部审计合规风险
22.3
内部审计业务流程
22.3.1
内部审计控制流程
22.3.2
舞弊预防检查汇报流程
22.4
内部审计业务流程相关制度
22.4.1
内部审计管理制度
22.4.2
舞弊预防检查汇报制度
资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标,即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
具体的资金业务目标如图1-1所示。
确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度
图1-1
资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标,即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。
具体的资金财务目标如图1-2所示。
防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险
图1-2
资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中,可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。
在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。
4
图1-3
资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节,操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。
可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。
图1-4
现金管理业务流程
业务流程
序号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
10.整理单据、
凭证归档
9.按要求
合理使用现金
7.核实
用款申请
6.提交
5.提出用款申请
4.传达
《现金需求计划》
3.汇总
2.拟订
8.出纳付款
1.制定
《现金管理制度》
1
财务部
审核
审批
检查《现金管理制度》是否全面、准确、合理
《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》
2
各部门
检查《现金需求计划》是否准确、合理、合规
3
检查《现金需求计划》汇总是否合理、及时
检查《现金需求计划》的下达是否及时、准确
5
检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏
6
检查用款申请的提交是否及时,是否已经过必要的部门内部审核
7
检查用款申请是否得到及时、准确的核实
8
检查付款方式是否合规
9
检查是否按要求使用现金
10
检查是否及时、完整地进行归档
银行存款管理业务流程
1.申请开设新账户
2.开设银行账户
3.商讨《结算协议》
4.签订《结算协议》
5.填制原始凭证并提交审签
6.办理结算业务
7.填制或取得结算凭证
8.编制记账凭证
9.登记相关日记账、明细账及总账
10.编制《银行存款余额调节表》
11.按照企业规定
及时核对账目
检查是否需要开设新账户
《银行存款
制度》
检查开设的银行账号是否合法;
检查开设手续是否完整
财务总监
检查商讨的人员和流程是否符合公司相关规定
检查《结算协议》的签订代表是否得到合理授权
检查原始凭证是否真实、完整
制度》、《票据管理规范》
检查结算业务的办理是否合法、合规
检查填制或取得结算凭证是否完整、合法
《票据管理
规范》
检查是否按规定编制记账凭证
定期核对账单
盘点
清查
检查《银行余额调节表》的编制是否准确、及时
11
审计
检查账目是否明确、完整
办法名称
现金管理办法
办法编号
受控状态
执行部门
监督部门
生效日期
第1章总则
第1条为规范公司的现金管理,防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为,确保企业的现金安全,特制定本办法。
第2条本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。
第3条公司所有经济往来,除本办法规定的可以使用现金的范围外,其他均应通过开户银行进行转账结算。
第4条公司的现金管理按照账款分开的原则,由专职出纳负责。
出纳不能兼任会计。
第2章现金收取、支付范围规定
第5条现金的收取范围
1.个人购买公司的物品或接受劳务。
2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
3.无法办理转账的销售收入。
4.不足转账起点的小额收入。
5.其他必须收取现金的事宜。
第6条在下列范围内可以使用现金,不属于现金开支范围的业务,应当根据规定通过银行办理转账结算。
1.员工薪酬,包括员工工资、津贴、奖金等。
2.各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。
3.支付给公司外部个人的劳务报酬。
4.出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
5.结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元,超过结算起点应实行银行转账结算)。
6.向股东支付的红利。
7.根据规定允许使用现金的其他支出。
第7条除第6条的第2点外,公司支付给个人的款项,超过现金使用限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;
确需全额支付现金的,经会计及财务部经理同意,报开户银行审核后,方可支付现金。
第3章现金限额管理
第8条公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》,超过库存限额的现金应及时存入银行。
第9条财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。
第10条现金的库存限额以不超过2~3个工作日的开支额为限,具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请,由主办银行核定。
第11条对于核定后的现金库存限额,出纳必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。
第12条需要增加或减少现金的库存限额时,应申明理由,经会计、财务部经理、总经理审批后,向主办银行提出申请,由主办银行重新核定。
第13条库存的现金不准超过银行规定的限额,超过限额时应将超限额部分当日送存银行。
如因特殊原因需滞留超额现金过夜(如待发放的奖金等),必须经有关领导批准,并做好保管工作。
第4章现金收取与支出管理
第14条现金收支工作总体规定
1.现金收支必须坚持“收有凭、支有据”,堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
2.除出纳和财务部得到授权的人员外,任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他企业办理结算业务。
3.出纳不准以白条充抵现金。
现金收支要坚持做到日清月结,不得跨期、跨月处理现金账务。
4.出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他企业,不得谎报用途套取现金,不得利用银行账户代其他企业或个人存入或支取现金,不得将公司收入的现金以个人名义存入银行,不得保留账外公款。
5.出纳因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务,出纳不得私自委托。
第15条有关现金收取工作的规定
1.出纳在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;
应认真鉴别钞票的真伪,防止误收假币。
若发生误收假币或短款,出纳应承担一切损失。
2.因业务需要,在企业外部收取大量现金的,应及时向企业财务部和企业负责人汇报,并妥善处置,任何人不得随意带现金离开企业。
否则,发生损失由相关责任人赔偿。
3.现金收讫无误后,出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章,并及时编制会计凭证。
4.及时将企业每天的现金收入足额送存银行,不得坐支,不得将其用于直接支付本企业自身的支出;
应及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。
5.非现金出纳代收现金时,要及时登记《现金收付款项交接簿》办理交接手续;
应将《现金收付款项交接簿》同现金日记账一起保管归档。
第16条有关现金支付工作的规定
1.公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取,不得从本公司的现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况需要坐支现金的,必须经会计、财务部经理和总经理同时批准。
2.对于需支付现金的业务,会计必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计不得办理。
3.办理现金付款手续时,会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性,审查其是否符合企业规定的签批手续,审核无误后填制现金付款凭证。
4.出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签名。
5.支付现金后,出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章,并及时办理相关账务手续。
6.任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。
公司员工因公借款按《员工借款管理制度》的规定,需填写《借款单》(如下表所示)。
《借款单》应注明借用现金的用途,经部门经理批准后,送财务部会计审核,经财务部经理审批后方可支取。
各业务人员应及时清理借款,企业应视业务需要制定还款期限及措施。
借款单
借款部门/人
使用部门/人
借款日期
年月日
款项类别
现金□支票□支票号码
借款理由及用途
借款金额
万仟佰拾元角分¥
还款方式
审批意见
部门经理审核
财务部经理审核
总经理审批
附件名称及张数
备注
7.办理现金报销业务时,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况,填写《支出凭单》(如下表所示),注明用途及金额。
出纳要严格审核应报销的原始凭证,应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核,审核无误后方可办理报销手续。
支出凭单
所属部门
日期
第号
支出用途
金额
会计
出纳
收款人
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