度初级会计师经济法基础综合练习附答案.docx
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度初级会计师经济法基础综合练习附答案
2022年度初级会计师经济法基础综合练习(附答案)
一、单项选择题(每小题1分,共40分)
1、某公司将税务机关确定的应于2008年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A、100
B、1000
C、10000
D、4000
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核税款滞纳金的计算。
(1)从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;
(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月11日~9月20日,共计10日);(3)滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
2、根据《税收征收管理法》的规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。
A、1年内
B、2年内
C、3年内
D、5年内
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核多缴税款的有关规定。
纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起3年内可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
3、甲于2月14日向乙发出签订合同的要约,乙于2月28日承诺同意,甲、乙双方在3月13日签订合同,合同中约定该合同于3月25生效。
根据《合同法》的规定,该合同的成立时间是( )。
A、2月14日
B、2月28日
C、3月13日
D、3月25日
【参考答案】:
B
【解析】:
本题问的是合同成立的时间,应在承诺生效时成立;如果问的是合同生效的时间,那么应在生效期限届满,即3月25日时生效。
注意此处合同双方没有约定签字时合同成立,所以应该以承诺生效的时间作为合同成立的时间。
4、依据我国《票据法》的规定,下列票据中,需要提示承兑的是( )。
A、支票
B、本票
C、见票后定期付款的汇票
D、银行汇票
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核需要提示承兑票据的规定。
支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票,无需提示承兑;见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
5、甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。
出票日期为2月10日,到期日为5月10日。
4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行于承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为( )元。
A、301680
B、298980
C、298950
D、298320
【参考答案】:
B
【解析】:
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
本题中贴现日是4月6日,汇票到期前1日是5月9日,一共是34天。
企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
6、工业企业一般纳税人购进货物,取得非防伪税控系统开具的专用发票的,其申报抵扣进项税额的时间为( )。
A、已支付货款后
B、售货方已发出货物后
C、货物已验收入库后
D、货物已开始使用后
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核点为增值税进项税额抵扣时限。
工业生产企业的一般纳税人购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),应在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣进项税额,对尚未验收入库的货物,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
7、根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是( )。
A、契税
B、车辆购置税
C、房产税
D、城镇土地使用税
【参考答案】:
D
【解析】:
从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据,其课税数额与征税对象的数量相关而与价格无关。
城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积,属于从量计征。
8、按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A、外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税额
B、外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C、外购生产用固定资产,运输单位开具货票上注明的运费
D、外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税额
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核进项税额可以抵扣的情形。
从小规模纳税人处取得的普通发票,不得抵扣进项税额;外购货物用于生产免税项目,已纳增值税不得抵扣;外购免税农产品,可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率,计算扣税。
9、按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额为100万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
B、年不含税销售额190万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
【参考答案】:
A
【解析】:
本题考核小规模纳税人的认定。
根据规定,增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分,但对从事货物批发零售为主的商业企业,凡年销售额在180万元以下,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人,必须是小规模纳税人。
10、1996年6月,张某大学毕业到甲公司工作;1999年8月,张某从甲公司辞职到乙公司工作;2004年3月,张某从乙公司辞职自行去美国深造;2007年3月,张某回国到丙公司工作;2010年7月,张某在丙公司因患病需要进行医疗时,可以享受的医疗期是( )。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、18个月
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核医疗期。
根据规定,实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月。
张某实际工作年限11年,在丙公司工作年限3年,医疗期为6个月。
11、依据《票据法》的规定,下列票据中,需要提示承兑的是( )。
A、支票
B、本票
C、见票后定期付款的汇票
D、银行汇票
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核需要提示承兑的汇票。
支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票,无需提示承兑,见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
12、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉,该法定期限是指( )。
A、判决书作出之日起10日内
B、判决书作出之日起15日内
C、判决书送达之日起10日内
D、判决书送达之日起15日内
【参考答案】:
D
【解析】:
本题考核上诉的法定期限。
当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
13、根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,应当按照( )。
A、买价的6%计算
B、买价的10%计算
C、买价的13%计算
D、买价的17%计算
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核点为增值税抵扣项目。
一般纳税人购进免税农业产品的进项税额,按买价13%的扣除率计算。
14、下列各项中,不属于刑罚种类的是( )。
A、拘役
B、罚款
C、罚金
D、没收财产
【参考答案】:
B
【解析】:
选项A属于行政处分,选项BCD属于行政处罚。
15、某生产企业(小规模纳税人)2009年1月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元,税款6800元。
当月销售货物.税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元。
其本月应纳增值税为( )。
A、4528.3元
B、2400元
C、6800元
D、13600元
【参考答案】:
B
【解析】:
税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价,应纳增值税=80000×3%=2400(元)。
小规模纳税人不存在抵扣进项税问题。
16、根据现行税法规定,邮政部门销售集邮商品,应( )。
A、征收增值税
B、征收营业税
C、征收增值税和营业税
D、免税
【参考答案】:
B
【解析】:
本题考核增值税的征税范围。
根据规定,邮政部门销售集邮商品,不征收增值税,征收营业税。
17、根据关税法律制度的规定,下列各项中,不计入进口货物完税价格的是()。
A、货物成交价格
B、进口关税税额
C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D、有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
【参考答案】:
B
【解析】:
根据规定,进口关税及其他国内税收,不计入到进口货物关税完税价格中。
18、2009年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。
已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.o5%o。
甲企业3月份应缴纳的印花税税额为( )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
【参考答案】:
C
【解析】:
应缴纳印花税总额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.O5‰=260(元)
19、我国《会计法》规定,用电子计算机进行会计核算的单位,所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。
该国务院有关部门是指( )。
A、财政部
B、国家税务总局
C、国家技术监督局
D、信息产业部
【参考答案】:
A
【解析】:
20、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
A、赠予社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D、出租的房地产
【参考答案】:
C
【解析】:
本题考核土地增值税的征税范围。
根据规定,房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税。
21、根据消费税的有关规定,下列属于委托加工应税消费品的有( )。
A、委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C、受托方提供原材料加工的应税消费品
D、委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品
【参考答案】:
A
【解析】:
本题考核委托加工的概念。
委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料。
22、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以按照有关法律规定行使( )。
A、代位权
B、撤销权
C、抗辩权
D、优先权
【参考答案】:
A
【解析】:
本题考核税务机关行使代位权的规定。
根据《税收征收管理法》的规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
23、委托人或者被聘用人管理个人独资企业的依据是( )。
A、个人独资企业投资人的受权任命书
B、个人独资企业法规定的受托人或者被聘用的人的职权
C、投资人与受托人或者被聘用人签订的书面合同
D、个人独资企业与受托人.被聘用人签订的委托或聘用合同
【参考答案】:
C
【解析】:
投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务,应当与委托人或者被聘用的人签订书面合同。
24、下列法律事实中,属于法律事件的是( )。
A、发行股票
B、签订合同
C、发生地震
D、承兑汇票
【参考答案】:
C
【解析】:
法律事实包括法律行为和法律事件,选项ABD属于法律行为。
25、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。
李某应缴纳个人所得税税额为( )元。
A、100000
B、0
C、1598
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