最新审计期末复习资料Word文档下载推荐.docx

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A．抽查法B．顺差法C．逆查法D．函证法

D6．抽查法不适用于下列哪种情况（）

A．规模大业务复杂的企业B．会计资料较多的单位

C．管理基础工作较好D．内部控制健全但执行无效

D7．询问本身（）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。

A．能够B．不能够C．足以D．不足以

A8．审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（）类型的函证。

A．积极式B．消极式C．否定式D．直接式

C9．社会审计中的函证工作由（）办理，函件由（）寄发和收取。

A．审计人员、被审计单位财务人员B．审计人员、被审计单位内审人员

C．审计人员、审计人员D．被审计单位内审人员、被审计单位财务人员

A1.各级国家审计机关按照被审计单位的（）确定审计管辖范围。

A．财政、财务隶属关系B．税务隶属关系

C．注册地点所在地D．经营地点所在地

C2.我国国家审计机关属于（）的国家审计机关。

A．立法型B．司法型C．行政型D．独立型

B3.会计事务所在承接业务和执业中：

A．受行业的限制（如金融业、外贸业）B．不受行业、行政区域的限制

C．不受行业限制，但受行政区域的限制D．ABC观点都不对

D4.下列不属于内部审计机构的职责有：

A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

C．对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计

D．建立健全本单位及所属单位的内部控制制度

C5.注册会计师执行业务时，不能：

A．保持职业谨慎B．恪守独立、客观、公正原则C．或有收费

D．不对未来事项的可实现程度做出保证

B6．下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

A.没有保持职业上应有的合理的谨慎

B．没有按照审计准则的主要要求执行审计

C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

D7．下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。

A．没有保持职业上应有的合理的谨慎

C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

B8．Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。

其中（）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。

A．财务报表审计业务B．财务报表审阅业务C．预测性财务信息审核业务D．执行商定程序业务

D1．国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：

A．国家审计基本准则B．通用审计准则

C．专业审计准则D．审计指南

C2．审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（）。

A．审计准则B．审计标准C．审计依据D．审计指南

A3．（）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。

B4．项目质量控制复核（）减轻项目负责人的责任。

A．完全可以B．不可以C．基本可以D．视实际情况而定

D5．项目质量控制复核通常选取（）工作底稿进行复核。

A．金额大的报表项目B．货币资金

C．审计项目组特别标明的D．与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的

A6．项目质量控制复核是指在出具报告（），对项目组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。

A．之前B．之后C．审计过程中D．A和B

B7．挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。

会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（）。

A．对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人

B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员

C．清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责

D．项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

C8．在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（）。

A．项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核

B.小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施项目质量控制复核的业务进行项目质量控制复核

C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行

D．如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告

B1．审计计划由（）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。

A．审计项目组成员B．审计项目组负责人

C．审计助理人员D．审计项目组成员与被审计单位财务

A2．审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（）编制的工作规划。

A．之前B．之后C．审计过程中D．A和C

D3．审计计划的目的是：

A．收集充分、适当的审计证据B．保持合理的审计成本

C．避免与被审计单位之间发生误解D．将审计风险降至可接受的水平

B4．重要性水平与审计风险之间呈（）关系。

A．正向B．反向C．有时正向有时反向D．都不对

B5．重要性水平与审计证据之间呈（）关系。

C6．审计人员可接受的审计风险为5％，评估的被审计单位的重大错报风险为40％，则审计人员确定的检查风险为（）。

A．95％B．60％C．12.5％D．都不对

C7．注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，

其中，你不认可的是（）.

A．对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平

B．对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平

C．对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平

D．对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平

C8．在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）。

A．以分析性程序为主B．以交易测试为主

C．以余额测试为主D．以分析性程序和交易测试为主

A9．在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（）。

A．决定接受的检查风险水平为高水平B．决定接受的检查风险水平为低水平

C．评估的控制风险水平为高水平D．评估的控制风险水平为高水平

D10．以下说法中，不正确的是（）。

A.重要性与审计风险之间存在反向关系

B．审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系

C．重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系

D．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

A1．审计证据的充分性是指审计证据的（）

A．足够性B．相关性C．经济性D．可靠性

B2．审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证

据数量应该（）。

A．少一些B．多一些C．不多不少D．扩大收集范围

C3．审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与（）

计价有关的审计证据。

A．应收帐款B．应收及预付帐款C．坏帐准备D．资产减值准备

C4．（）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

A．重新计算B．重新执行C．分析程序D．检查记录或文件

D5．审计取证的具体审计程序有（）种，审计人员可单独或综合运用，以获取

充分、适当的审计证据。

A．5种B．6种C．7种D．8种

D6．审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是

（）。

A．购物发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函

D7.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）

A.从外部独立来源获取的审计证据笔从其他来源获取的审计证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

C．审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

D．审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

A8．如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（　　　）。

A．删除或废弃部分审计工作底稿

B．对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

C．对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

D．记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

B9．审计工作底稿的归档期限是（　　　）。

A．审计报告日后三十天

B．审计报告日后六十天

C．审计业务约定书后六十天

D．审计业务中止后九十天

A10．会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存（）年。

A．10B．5C．15D．20

D1．审计责任（）被审计单位的会计责任。

A．可以替代B．可以减轻C．可以免除D．ABC都不可以

A2．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。

A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元

D3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册

会计师应当（）。

A．重新了解内部控制

B．重新执行控制测试

C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

D.考虑是否追加相应的审计程序

A4.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是

A．相关内部控制的有效性B．出具审计报告的时间要求

C．分支机构的分布区域D．助理人员的知识和经验

C5.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（）。

A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C初步审计策略D审计意见类型

D6.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。

A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报

C.被审计单位未做适当处理的期后事项D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报

C7.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）。

A.审计程序能否达到审计目标

B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况

C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D.重点审计程序的制定是否恰当

A8．在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：

（）

A.新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。

B.自然灾害导致资产重大损失

C.计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组

D.外汇汇率发生较大变动

D9．（）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。

A..固有风险B.重大错报风险C.经营风险D.控制风险

C1．审计抽样不适用于（）。

A．控制测试B．实质性测试C．所有的审计程序D．ABC

B2．可信赖程度是95％，则下列说法正确的是（）。

A.抽样结果有5％的可能性代表了总体的特征

B．抽样结果有95％的可能性代表了总体的特征

C．ab都不对D．2.5％的可能性没有代表总体特征

A3．抽样审计可运用的程序是（）。

A．函证B．询问C．观察D．分析性复核

B4．用于内部控制测试的抽样技术是（）。

A.变量抽样B．属性抽样C．整群抽样D．统计抽样

C5．统计抽样与非统计抽样（）。

A．两者都可以用概率论方法评价审计风险

B．两者都不可以用概率论方法评价审计风险

C．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能

D．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能

D6．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。

A．变量抽样B．发现抽样C．属性抽样D．停—走抽样

D7．审计人员采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。

A．155B．235C．200D．195

C8．在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当

A．增加样本量B．发表保留意见

C．增加样本量或执行替代审计程序D．执行替代审计程序

A9．如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10％降到5％，则所需样本规模将会（）。

A.增加B．不变C．减少D．无法确定

C1．内部控制应实现的目标是（）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。

a．绝对保证b．相对保证c．合理保证d．某种程度保证

D2．风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（）。

a．风险应对b．风险控制c．风险估计d．风险分析

C3．审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（）。

a．重大舞弊风险b．重大漏报风险c．重大错报风险d．重大失误风险

B4．不仅审计人员对内部控制予以关注，（）也应对内部控制关注

a．治理层b．管理层c．监管部门d．出资人

A5．相对于自动控制，人工控制（）。

a．可靠性较差b．主观性强c．更贴近实际d．有效性强

B6．（）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。

a．文字描述法b．调查问卷法c．流程图法d．abc的综合运用

A7．财务报表层次的重大错报风险通常与（）有关。

a．控制环境b．风险评估c．信息系统与沟通d．控制活动

B8．下列措施中属于风险转移的是（）。

a．变更、取消审计业务委托b．内审外包c．聘请专家协助审计

d．委托更有经验的审计人员

C9．当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（）。

a．风险减轻b．风险自担c．风险回避d．风险转移

C10．管理建议书不具有（）。

a．参考作用b．举证作用c．鉴证作用d．审计增值作用

B1．非标准审计报告不包括（）。

A.带说明段的无保留意见审计报告B.不带说明段的无保留意见审计报告

C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告

E．无法表示意见审计报告

B2．审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发（）。

A.带说明段的无保留意见B.无法表示意见审计报告

C.否定意见审计报告D.标准无保留意见审计报告

A3．注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。

A.意见段之后B.范围段之后C.意见段或范围段之后

D.审计报告附注

B4．注册会计师王某在2008年3月15日完成了对ABC股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为（）。

A.2007年12月31日B.2008年3月15日

C.2008年4月5日D.2008年4月30日

C5．×

×

股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（）。

A.×

股份有限公司全体职工B.×

股份有限公司董事会

C.×

股份有限公司全体股东D.×

股份有限公司董事长

A6．审计报告一般由（）编制，由（）复核。

A.审计项目负责人，会计师事务所的业务负责人

B.负责该项目的合伙人，主任会计师

C.审计项目负责人，负责该项目的合伙人

D.会计师事务所的业务负责人，负责该项目的合伙人。

C7．下列不属于鉴证业务的是（）

A.预测性财务信息审核B.注册资本验证C.税务代理D.财务报表审阅

A1．下列（）属于注册会计师法定验资范围内工作。

A设立验资B强制验资C委托验资D终结验资

C2．下列属于制造企业经济效益的里层指标的是（）。

A资本保值增值率B总资产增长率

C销售收益率D变动成本率

B3．下列属于宏观经济效益审计的内容是（）。

A企业发展能力比率B中央银行信贷收支

C国民生产总值增长率D总资产增长率

B4．经济责任审计的基础是（）。

A管理责任审计B财政财务收支审计

C财经法纪审计D绩效审计

C5．企业管理审计的重点是（）。

A管理范围B管理目标C管理素质D管理时间

D6．经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（）。

A任意B期初C期中D期末

B7．管理责任审计可以是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且更强调（）审计的作用。

A期初B期中C期末D任意

D8．计算机审计的职能包括（）

A经济监督B经济鉴证C经济评价Dabc都有

D9．经济效益审计的主体是（）。

A国家审计机关及其审计人员B内部审计机构及其审计人员

C民间审计组织及其审计人员D以上都是

二、多选题

ABC1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

a．合法性b.真实性c.效益性d.独立性

ABCD2．审计的基本特征主要表现在（）。

a．机构独立b.人员独立c.工作独立d.经济独立e.实质独立

ABCD3．审计与会计的区别主要有（）。

a．产生的基础不同b.职能不同c.方法不同d.工作程序不同

ABCD4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（）进行审查和评价。

a．合法合规性b.真实性c.有效性d.准确性

ABCDE5．管理当局会计报表认定种类包括（）

a．存在或发生b.完整性c.权利和义务d.估价和分摊e.表达与披露

ABC6．审计的职能有（）。

a．经济监督b.经济鉴证c.经济评价d.经济咨询

ABC7．审计工作的程序一般有（）。

a．准备阶段b.实施阶段c.报告阶段d.整改阶段

AB8．下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（）。

a．管理费用b.财务费用c.营业费用d.制造费用

ACD1．内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（）来促进组织目标的实现。

A．适当性B．准确性C．有效性D．合法性

ABCD2.按审计的内容和目的分类，可分为（）。

A．财政财务收支审计B．财经法规审计

C．经济效益审计D．经济责任审计

ABC3．经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（）。

A．业务经营审计B．管理审计

C．绩效审计D．经济责任审计

ACD4．内部审计与外部审计相比有其特点，包括：

A．相对独立性B．相对客观性

C．审计报告不具有强制性D．审计的及时性

ABC5．按审计的范围分类，可分为（）。

A．全部审计B．局部审计C．专项审计D．单一审计

BC6．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（）中展开。

A．国家审计B．民间审计C．内部审计D．经济责任审计

AC7．内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。

A．详查法B．抽查法C．顺差法D．逆查法

AB8．统计抽样应该同时具备下列特征：

A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果

C．以样本结果推断总体特征D．不存在非抽样风险

ABCDE9．审计的取证方法包括：

A．检查记录或文件B．观察C．询问D．函证E．重新计算

ABCD10.下列关于重新计算法的说法正确的有：

A．计算方法和口径应当恰当

B．只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确

C.据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据

D．验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。

CDE11.实施分析程序时，常用的方法有三种（）。

A．帐龄分析法B．因素分析法C．比较分析法

D．比率分析法E.趋势分析法

AD1.国家审计机关的基本职责是：

A．审计监督国家财政收支B．审计监督企业的财务收支

C．审计监督事业单位的财务收支D．审计监督与国有资产有关的财务收支

ABD2.下列属于国家审计机关的权限有：

（