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一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会,研究部署清欠工作任务,调度清欠工作进展情况,督促清欠工作落实到位;
二是加强职能部门协调配合,下达催缴通知书,组织人员上门催缴;
三是强化清欠工作措施,对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。
对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位,由国土部门提请仲裁,再通过司法程序进行强制收缴。
在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上,至10月20日,又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元,其中:
20XX年以前欠缴20294.37万元,欠缴单位12个,20XX年度欠缴18848万元,欠缴单位2个。
14个欠缴单位中有两个欠缴大户:
即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元,占欠缴总额的26%;
湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元,占欠缴总额的43%。
10月8日和10月17日,市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会,要求欠款单
位尽快缴清所欠国土出让收入,逾期未缴的收取一定滞纳金,小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入,资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。
20XX年前,市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收,实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。
从20XX年起,市级国土出让收入征收职能进行了调整,实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式,国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户,资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
至20XX年12月,存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元,主要是20XX年前发生的未结算支付的预付款和保证金,以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项,因此未及时缴入国库作政府性基金收入。
今年以来,加大了这部分资金的清理力度,1-9月,已结算转入政府性基金收入39274万元,从20XX年10月起,市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理,市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销,今后类似问题将不会出现。
至20XX年12月,存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元,主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清,暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书,非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。
以上“待查收入”已于20XX年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入,已整改落实到位。
(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。
主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。
这部分结余主要包括以下几个方面:
一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;
二是特设专户项目进度过慢形成的结余;
三是零星指标未及时清理使用形成的结余;
四是待付的往来资金或代管资金结余;
五是非税收入结余;
六是项目完工结算后形成的专项净结余;
七是正常经费结余。
今年7至8月,按照市人大及市财经工作领导小组要求,市财政局多次召集会议、制订方案,对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查,认真查找原因,提出了处理意见和建议。
一是加强专项资金管理;
二是及时清理零星指标;
三是加强往来资金清算;
四是加强财政监督检查;
五是统筹安排结余资金。
同时,拟在编制20XX年部门预算时,将20XX年结余指标纳入部门预算,部分结余资金由市财政收回统筹安排。
对已完工结算项目产生的净结余,由市财政收回,统筹安排用于下年度新增项目;
对纳入预算管理,实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入,确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回;
有正常经费结余的单位,原则上不考虑追加工作经费,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回。
(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。
近年来,我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神,高度重视财政专户管理工作。
一是狠抓财政专户清理整改;
二是狠抓财政专户归并、撤销;
三是狠抓财政专户归口国库管理。
印发了相关文
件,明确了工作职责,分工协作,逐步推进。
同时,按照上级文件精神,建立健全财政专户管理长效机制,结合上级审计和同级审计提出的整改意见,出台相关管理制度,明确管理部门工作职责,强化内控机制建设,建立不相容岗位严格分离制度,完善财政专户信息管理系统,确保财政专户资金安全高效运行。
至10月底止,除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”,并更名为“郴州市财政局非税收入专户”,加盖国库部门印章外,审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张,9个非税收入专户已实现非税与国库共管,8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中,预计本月可完成,市本级财政专户归口管理已整改到位。
这项工作得到了上级财政部门的充分肯定,在今年9月全省财政专户整改工作通报中,两个市受到省厅的表扬,郴州市是其中之一。
(六)关于部分政府性基金支出安排不合理,低于规定用途的比例问题。
一是根据有关政策精神和要求,从20XX年起,散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算,所有工作经费将列入公共财政预算,不再从基金预算中列支;
二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综[20XX]17号)规定,自20XX年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。
今后将进一步规范项目申报程序,积极开展项目调研活动,加大对相关项目建设的支持力度,严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定,努力提高资金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)进一步完善预算管理机制。
一是推行预算绩效管理。
坚持绩效优先理念,强化部门预算支出主体责任。
从20XX年起凡是向市本级财政申报50万元以
篇二:
农村财务工作整改报告
05论文:
当前村级财务存在的问题及整改措施
当前村级财务存在的问题及整改措施
村级财务管理工作,是村级经济发展的基础性工作,是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。
近几年来,随着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实施,村级财务管理逐步得到加强,正在进一步走向健康、规范。
但是,新形势下必有新的特点。
笔者从事村级财务审计多年,在对村级财务审计过程中,发现目前村级财务中,还存在着相当多的一些问题。
这些问题中,有的是多年改不了的老问题,有的则是新形势下的新问题,都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。
现将存在问题归纳如下:
一、现金出纳处的问题。
村实行代理会计制度以后,村出纳员仍由村就地选用。
这些同志中,有相当一部分文化素质较低,缺乏系统的专业基础知识,对国家财经法规年度理解不透彻,未经过正规培训,上岗后后续教育也很少,致使业务水平低下;
加之村出纳员。
大都兼管银行存款,在对银行存款管理的要求上,也往往一知半解,操作违纪违规,存在问题众多。
(1)是表现在现金管理问题上。
主要有以下五个方面:
1:
出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。
2:
部分村干部有长期借用公款现象。
3:
大笔资金在出纳处挂宕坐支,没有纳入村财务帐面管理。
4:
一些经济富裕村现金实际存放量较大,且因为安全问题,有的存放在个人家中,公私难分。
5、一些经济薄弱村因收支较少,发票报账不及时,往往3--4个月份并在一起报帐,无法及时反映村级财务的现状。
(2)是表现在银行存款管理问题上。
也有以下五个方面:
银行存折多头开户;
出纳员个人名义开户,部分出纳员调动较多的村,个人名义的银行存折多达4—5本。
呆滞折子长期不清理,挂宕抵充现金;
支票户不建银行帐,支票户存款进出按现金收支入帐,支票户存款余额并入现金科目结算。
货币资金公款私存,理由是盘活资产、增值增利。
5:
个别出纳员现金公私混淆,突击盘点中现金余额时有不符。
二、会计代理站帐户中的问题。
村会计代理制度实施以来,村帐镇(街)管,由镇(街)代理会计记帐,这在一定程度上加强了村级财务的监督,提高了帐户记载的规范。
但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐,下村时间较少,与村报帐员沟通相对也较少,造成代理会计对某些帐务处理不够及时,部分村集体资债帐实出现不符,有的可能造成村集体资产流失的后患。
具体反映在以下三个方面:
(1)表现在完工后往往不能及时结转,有的时间长达2—3年,影响了村级支出分配的正确核算。
(2)表现在债务类科目帐实不符,今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。
如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实,今后很有可能造成村集体资产的流失。
(3)表现在代理会计在记帐过程中,工作还不够严谨,时有一些低级记帐错误发生,影响村集体经济的收支核算正确。
帐户上时有一些串户记帐的现象,如:
干部工奖直接记入“管理费用”科目,不通过“应付工资”科目核算;
一些农用设备记入“农业发展支出”科目,没有进入“固定资产”科目管理等。
这些会计科目处理的失误,会使干部报酬难以查找核对,容易在干部报酬结算找补时出现偏差;
会使村级固定资产失去帐户管理,容易造成村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。
近几年来,由于村级财务管理的加强,村民财监小组和会计代理站的把关,村级支出发票的支出额度真实性得到了提高,但报入的发票仍然很不规范。
主要表现有以下几个方面:
(1)是支出发票中的无据支出单问题。
无椐支出单数量较多,特别是有一些村,原本可以合并使用预支单支付的支出,都是单人或单笔分列用无椐支出单支付,人为造成无椐支出单泛滥成灾。
2:
部分无椐支出单摘要简单,缺少详尽内容和实质要素。
特别是一些基建支出无椐单,与财务管理记帐要求相差甚远,缺少工程合同、招投标资料,缺少完工决算清单等附件。
3:
作为基建支出,应该要求用正式基建工程发票结帐付款,但有较多行政村以节省基建资金为名,用无椐支出单结算工程款,帮助基建包工头逃避国家税收。
4:
一些与企业的往来支出,应该收取企业正式发票入帐,但也往往用无椐支出单支付。
其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量,其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介,在帮助企业逃避缴税,转移资金,损害国家的利益,也有可能在捞取个人得益。
(2)是有一些支出发票,正在从一个绝端走向另一个绝端。
有一部分村,因为代理站的把关,只为求得正式发票,不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符,只管金额相同就行。
这种做法与无椐支出单相比,问题只有更加严重。
时间一长,将无从查证。
(3)是代理站退回给村的不规范发票,挂宕在出纳员处不作处理,消极对抗。
会计代理站同志对村上报的发票查审加强后,对一些可以取得正式发票的无椐支出单,予以退回并要求调换正式发票。
但村里对这一措施都抱消极对抗态度,往往挂宕在出纳员处抵现,根本没有去调换,采取的办法是:
“你不给报帐我就抵现金”,这样一来,虽然凭证中的不规范单据少了,但现金科目中的问题更加严重了。
四、村级资产防止流失、保值增值,规避风险的问题。
如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险,是行政村领导的首要工作目标,但有一些村的领导难以做好这一点。
反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。
(1)表现在为个私企业盲目垫款,造成村集体资产的流失。
如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时,由村里出面帮办,其立项所需的“散装水泥押金”,由村里盲目为其垫付,大都最终无法收回,使村里造成集体资产流失。
(2)表现在为企业代借贷款、拆借资金,增加了村集体经济的风险。
有一些经济较为富裕的行政村领导,借招商引资,帮助企业发展为名,为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为,增加了村集体经济的风险。
一旦企业关停倒闭,极易造成集体资产的流失。
一些村的领导人,在以帮助企业发展的理由后面,是否还有个人得私利的问题,也值得深思。
(3)村帐中的应收款需要抓紧追收,否则极易挂宕成为呆滞坏帐。
有部分村的帐户中,陈年挂宕、应收款至今数量较多,关键原因是新官不理旧帐。
这些村的应收帐款,数量大、时间长,已历任有多任支部书记,需要尽快清理追收,但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。
过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策,现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。
五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。
村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题,各镇(街)一般都有文件规定和考核批复制度,但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。
(1)表现在个别村干部报酬支付违反程序,以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。
按照规定,村干部报酬应是将镇(街)考核所得批复报酬交村民代表大会通过,而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。
这些村的做法,其实质是违反了干部报酬批复的规定程序,跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。
(2)表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。
一些经济实力较强的村,在村干部的年终和节日福利问题上,近年来呈逐年递增的趋势,且递增方式巧立名目:
新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖;
个别村甚至用一些不真实的发票套取现金,帐外私分,严重违犯了财经纪律。
这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望,产生心理落差,一定程度上影响他们的工作积极性。
(3)表现在村干部养老保险集体承担部分,采用现金发放到人。
有一些村的村干部养老保险集体承担部分,采用现金发放到人。
这种该参保而不参保,用现金领取养老保险集体承担部分
的做法,是不符合村干部养老保险规定的。
这些同志中,如有由企业投保的,此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。
而没有投保的村干部,则应该按文件要求予以投保。
(4)表现在有车一族的支部书记,在发放“私车公用”补贴费。
村支部书记自备小车,是新形势下的必然趋势。
但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。
村干部的交通补贴费,一般镇(街)都有规定。
但一些村的有车一族支部书记,却以“私车公用”的名义,将全部车辆费用在村集体帐户中报支,有个别支部书记则通过村民代表会议的形式,以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费,明显多支多占,借公济私。
六、在一些重大村级财务问题上,还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神,进一步实行民主决策,推行阳光工程。
一般镇(街)的“民主决策制度”中都规定:
村年度经费支出中的重大事项,都要实行民主决策,交村民代表会议讨论决定。
但当前的村级财务现状,有相当一些行政村在处理某些重大问题上,没有真正做到这一点。
如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的制度,但结果是对最后的工程结算把不好关口。
一些较大的基建工程结算完工,其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。
新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%;
但这些工程款结算时,都没有按照文件要求,报请村民代表大会通过。
新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。
这与当前村级财务管理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。
前面的工作做得再好,也是无用的。
七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐,甚至还有违纪设立的小金库。
村级财务管理的要求,村财务不应有代理站以处的其它帐户。
但目前尚有少部分村没有做到这一点。
(1)是一些有实体企业的村,因为要应付税务部门、要缴纳销售税金,且税务部门每年末要进行清缴汇算;
村里为方便起见,自建企业帐户,没有纳入镇会计代理站管理。
村里某些不方便的支出,往往转入在这些帐户中。
(2)是一些村的群众性组织,如老年协会、体育协会等,这些群众性组织,自立帐户,建帐核算,但实际控制权在村领导的手中,成为村级变相帐外帐。
(3)是极个别的一些村,为了逃避镇(街)对村级经营费用的控制和监督考核,采取截留收入,或者是利用基建工程结算缺少操作程序,趁乱混水摸鱼,用虚假发票套取现金设臵帐外小金库,这种帐外帐是严重违纪的,性质十分严重。
(5)是有个别村的个别项目,如农户建房,道路硬化等一些单独项目,在相当长的时间里,抛开代理站帐户不入帐。
由经手人单独管理,形成帐外帐,产生有较坏的后果。
(6)是村集体收入用个人名义领款收取,长期不入帐。
个别村的支部书记,以个人名义出具收椐,向发包租赁企业收取应上缴的租金,然后在相当长的一段时间里不入村帐管理,待款额用完后才由出纳员开具收款发票,然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。
这种做法,性质可以视为私收公款,个人挪用。
鉴于以上存在问题,笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:
一、要进一步完善各项财务制度,并切实执行之。
农村各项财务管理制度,是规范和健全村级财务管理的有力保证。
近几年来,各镇(街)在村级财务管理问题上,都下了较大的功夫,制订有一系列切合各镇(街)实际的财务管理制度,包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。
这些制度的制订和实施,促进了村级财务的健全和规范。
但是,随着新形势下出现的新的财务问题,部分制度需要完善,内容条款需要增添;
更为重要的是:
对已经制订的制度和有关财务管理文件,一定要加强学习,深入领会,切实执行之。
要杜绝那种制度上墙后束之高阁,应付检查做表面文章的虚假行为,真正做到用制度约束人、用制度管理人。
村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人,各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育,督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。
二、要进一步开展对会计人员的专业培训,造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。
会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。
进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。
特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题,有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。
因此,在稳定农村财会人员队伍的基础上,要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导,使其掌握和理解各项财务制度的要求,不断充实和更新财务管理知识。
镇(街)代理会计要加强与代理村的沟通和联系,及时掌握和了解代理村发生的较大收支往来的实质内容,去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念,切实行使起会计监督的责职和义务。
只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍,我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。
三、要进一步坚持民主理财,并对村理财小组人员进行培训和教育,提高他们的理财能力,增强他们的理财责任心。
民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。
近几年来,各镇(街)已普遍建立有村民理财和财务监督小组,直接监督着村级财务收支情况,对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。
但是,有相当一部分村,虽然成立有民主理财小组,但小组成员一则碍于情面,怕得罪人,不讲原则,对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼;
二则自身的业务水平也并不高,对财务制度及政策往往是一知半解,难以实行有效的监督,因此,让其在报销凭证上签字就签字,致使财务监督形成虚设。
要改变这种状况,既需要对理财小组人员进行政策水平的培训,更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植,同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务,做好这三方面的工作,才能使理财小组人员真正起到应有的作用。
四、要进一步加强审计监督,对审计中发现的问题,要实施谈话告诫制度,促其整改。
近几年来,各镇(街)普遍实行了村级财务审计监督制度,成立有镇(街)农村集体经济审计站,对各篇二:
村级财务管理工作情况汇报
村级财务管理工作情况汇报
一、近两年涟源市村级财务管理工作取得的成绩
村级财务管理是农民最为关注的、影响农民生产积极性和农村社会稳定的一项非常重要的工作。
近两年来,在市委政府的正确领导下,村级财务管理工作取得了较大的突破。
一是推行村账乡镇代管,改革财务管理方法。
自20XX年白马镇率先开展以来,到目前为止,已有14个乡镇的400多个村实行了村账乡镇代管。
在村账乡镇代管的过渡过程中,全市共清理审计出违纪金额52万元,退赔45万元。
共处理遗留问题810个,代为结束旧账、建立新账的150个村,打好会计移交85个村,解决重点上访村28个。
村账站代管后,各农经站认真督促各村强化民主理财和财务公开制度,做到做一次账,实行一次民主理财活动和一次财务公开。
二是围绕规范化管理,开展了一系列财务活动。
第一、搞好业务培训。
市农经局编写了一本约十万余字的《村级财务管理》教材,内容涉及村级财务会计核算、财务管理制度、民主理财、农村财务审计等,作为村级财务管理规范化的蓝本。
并组织培训、学习和实施。
第
二、开展村级财务规范化管理知识竞赛。
去年11月初,市里集中举办了一期村级财务规范化管理知识竞赛,有104个由各个乡镇挑选出来的村级财务人员和乡镇农经人员参加了现场比武,促进了规范化管理知识的普及。
第三、全面实行年检年审。
去年五月份,市里组织在全市逐村开展了一次年度检查与审计活动(简称年检年审),对基本符合规范化管理要求的村发给进行登记;
对有问题的村,指出问题,限期整改后,再进行登记;
对较差的村,市里和乡镇进行重点
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