1会计综合流程实验资料及相关规定文档格式.docx

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（七）其他

1.企业开户银行为工商银行支行，账号600—238。

总会计师张明，会计主管许丽，出纳完强，材料会计汪东，保管苏丹。

2．计算中要求精确到0．0001，尾差按业务需要进行调整。

3．各会计岗位操作规范按财政部颁发的《会计基础工作规范》执行。

三、资料

（一）201×

年l--11月份有关资料

1．11月末资产负债表资料

资产负债表

编制单位：

海洋机械厂201×

年11月30日单位：

元

资产

年初数

期末数

负债及所有者权益（或股东权益）

流动资产：

流动负债：

货币资金

5661253.48

短期借款

60000.00

交易性金融资产

50000.00

应付票据

应收票据

30000.00

应付账款

135200.00

应收股利

预收款项

350000.00

应收利息

应付职工薪酬

185074

应收账款

1137285.00

应付股利

其他应收款

16019.00

应交税费

127886.00

预付款项

48280.00

其他应付款

850.00

预提费用

2000.00

存货

1371603.12

一年内到期的非流动负债

待摊费用

1484.00

其他流动负债

一年内到期的非流动资产

流动负债合计

861010.00

其他流动资产

非流动负债：

流动资产合计

8317925.10

长期借款

440000.00

非流动资产

应付债券

持有到期投资

长期应付款

长期股权投资

专项应付款

长期应收款

预计负债

固定资产：

1190896.9

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

在建工程

负责合计

1301010.00

固定资产清理

所有者权益（或股东权益）：

无形资产

实收资本（或股本）

45000000.00

长期待摊费用

资本公积

5000.00

递延所得税资产

盈余公积

113122.O0

其他长期资产

未分配利润

3639690.00

非流动资产合计

1240896.9

所有者权益（或股东权益）

合计

8257812.00

资产总计

9558822.00

负债及所有者权益（或股东权益）总计

2．11月末总账余额资料

201×

年ll月末总账余额表

单位：

账户

借方余额

贷方余额

库存现金

8210.58

银行存款

5653042.90

预收账款

1143000.00

坏账准备

一5795.50

预付账款

16100.00

440000.00

原材料

1068292.00

实收资本

4500000.00

低值易耗品

131000.00

材料成本差异

9584.00

113122.00

自制半成品

20050.00

本年利润

库存商品

118416.12

待摊费用

待处理财产损溢

持有至到期投资

固定资产

1870451.00

累计折旧

一679554.10

生产成本

24261.00

9558822，O0

3．11月末明细账余额资料

201×

年11月末明细账余额表

单位：

月末数

借或贷

交易性金融资产

1．宏发公司股票

1．开垦厂（货款）

开垦厂（增值税）

2．朝霞公司（货款）

朝霞公司（增值税）

3．红光公司（货款）

4．开航公司（货款）

5．博锋机器厂（货款）

博锋机器厂（增值税）

50000，00

105128.21

17871.79

17094.O2

2905.98

160.00

300.00

854307.69

145232.31

借

1．市第二物资公司

1．中山商厦

1．李明

2．黄艺

3．方吉

4．李慧

1．A材料（13116公斤）

l00.00

9000.00

813192.00

2．B材料（1100公斤）

3．木材（12立方米）

4．配件（16920只）

5．机物料（,3000公斤）、

周转材料（13100件）

1．A材料

2．B材料

1.丙半成品（1000件）

1.甲产品（2000件）

1．财产保险费

2．报刊杂志费

1．待处理流动资产损溢

1．国库券

1．生产用房屋

（1）一车间生产厂房

（2）二车间生产厂房

（3）三车间生产厂房

（4）供暖车间

（5）机修车间

2．生产机器设备

（1）一车间

（2）二车间

（3）三车间

3．运输设备

（1）汽车

4．非生产用房屋

（1）厂部办公室

5．非生产用设备

（1）厂部小汽车

1．甲产品（225件）

2．乙产品（140件）

3．丙半成品（300件）

31900.00

6000.00

169200.00

48000.00

6200.00

3384.00

1200.00

284.00

250000.00

150000.00

120000.00

450000.00

80000.00

71428.00

59549.00

1．X×

银行

1．缤纷配件厂（贷款）

缤纷配件厂（增值税）

2．兰新公司（货款）

兰薪公司（增值税）

1．市材料供销公司

2．远大汽车厂

1．刘益新医药费。

1．应纳增值税（11月）

2．城市维护建设税（11月）

3．所得税（11月）

4．教育费附加（11月）

1．短期借款利息

2．房屋维修费．

1.中行（本金）

2.中行（应计利息）

1．国家资本

2．友谊厂

1．捐赠设备

15384.62

2615.38

100170.94

17029.O6

233000.00

117000.00

8800.00

616.00

118206.00

264.00

1000.00

360000.O0

3600000.00

900000.00

贷

200000.00

89474.00

11257.00

8120.00

4884.00

4．11月份利润表

编制单位：

年11月单位：

项目

本月数

本年累计数

一、营业收入

20335000.00

减：

营业成本

14454132.00

营业税金及附加

617900.00

销售费用

管理费用

213100.00

财务费用

50200.00

资产减值损失

75300.00

加：

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

2500.00

投资收益（损失以“-”号填列）

68532.00

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

4947400.00

营业外收入

69318.00

营业外支出

125000.00

非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

4891718.00

所得税费用

1252028.00

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）201×

年l2月份有关资料

1．本月有关会计资料

（1）月初材料明细资料

序号

材料名称

数量

单位

计划单价

实际单价

金额

l

A材料

13116

公斤

62

813192

2

B材料

1100

29

31900

3

C材料

30

O

4

机物料

3000

16

48000

5

配件

16920

只

10

169200

6

木板

12

立方米

500

6000

原材料合计

1068292

周转材料

13100

件

lO

131000

（2）月初在产品成本资料

成本项目

在产品数量

直接材料

燃料及动力

直接人工

制造费用

车间

产品

（件）

一

甲产品

225

8964.00

536.00

600.00

1157.00

车

间

乙产品

140

5880.00

560.00

840.00

二车间

丙半成品

300

3126.00

347.20

672.44

738.36

（3）本月工资汇总表

工资汇总表

海洋机械厂201×

年12月份单位：

标准工资

各种补贴

扣款

应付工资

实发工资

病假

事假

房租

水电

借款

—

生产工人

略

70600

管理人员

6500

二

14000

2000

三

18000

1800

供

22520

暖

1280

机

修

1450

厂部

18600

13600

运输部门

12300

187050

182050

制表：

×

2．本月有关统计资料

（1）外购动力（电力）抄表量

外购动力（电力）抄表量统计表

度

一车间

三车间

供暖车间

机修车问

运输

部门

生产

耗用

一般

120625

2500

38000

20000

30000

1675

15000

1125

9020

3550

243995

每度电0．4元

（2）辅助生产劳务供应量

辅助生产劳务供应量统计表

耗用单位

计量单位

工时

基本生产

辅助生产

机修车间

2l00O

4000

12000

5000

49000

22000

11000

50DOO

（3）产品生产工时

产品生产工时统计表

产品类别

实际耗用工时总数t

甲产品

乙产品

丙半成品

丙产品

33700

10600

4100

10200

（4）产品生产情况

产品生产情况统计表

月初在产品

本月投入量

月末在产品盘存数量

平均完工程度

本月产出量

9100

3780

325

50

50％

9000

3870

2780

80

三车问

丙产品

200

2300

（5）商品售价

商品售价情况统计表

产品类别

售价

170

190

160

3．有关定额资料

（1）乙产品在产品定额成本

在产品定额工时

单件材料定额（元）

小时费用定额（元）

4l

（2）甲、乙单件产品C材料消耗量定额

单位消耗定额

0.60

0.40

（三）201×

年12月份日常经济业务资料

1.日常经济业务事项

【1日】

（1）出纳收到李慧还借款4200元，并将款存入银行，收到现金交款回单。

（2）取得运费收入6000元。

已存入银行。

（3）从物资公司购入A材料3000公斤，单价61元，运费2000元；

购入C材料6000公斤，单价31元，运费2200元，取得增值税专用发票，A、C材料价税款用转账支票支付。

（4）三车间领用丙半成品1000件。

【2日】

（5）收到新华厂交来违约赔偿金30000元。

已存入银行。

（6）发出木板12立方米，委托大发加工厂加工包装箱500个，实际成本6000元。

（7）提取现金182050元发放工资。

（8）二车间领用B材料450公斤，用于生产丙半成品。

（9）企业因资金困难将持有中山商厦的商业承兑汇票30000元向银行申请贴现，该票据出票日为11月1日，期限3个月，银行贴现率为10%，贴现净额存入银行。

【3日】

（10）上述购入的A、C材料已如数验收入库。

（11）一车间领用A材料1800公斤，用于生产甲产品；

领用A材料1200公斤，用于生产乙产品；

领用C材料2500公斤，用于生产甲、乙两种产品。

（12）购买中华公司每张面值1250元、期限5年、年利率为5%的公司债券100张，按折价认购，用银行存款支付100000元，准备持有至到期。

该债券按年支付利息，本金最后一次支付。

（实际利率为10%）

【4日】

（13）收到恒星公司银行汇票一张500000元作为联营投资，汇票已入银行。

（14）吴强出差预支500元。

以现金支付。

（15）机修车间领用A材料1200公斤，供暖车间领用A材料800公斤，厂部领用A材料300公斤。

（16）向银行申请银行汇票40000元，支付金海科技公司新产品技术转让费（所有权），银行同意并签发。

该技术投入使用，使用期限十年。

【5日】

（17）用银行存款预付市物资公司材料款80000元。

（18）企业认购金山开发公司普通股股票1000股，每股面值10元，作为交易性金额资产，实际用银行存款支付102000元，其中含有已宣告尚未发放的股利2000元。

（19）一车间领用修理配件100只，二车间领用修理配件50只，机修车间领用修理配件800只。

【6日】

（20）电汇支付上月已报销的返乡退休干部刘益新的医药费850元。

（21）从市物资公司购入机物料500公斤，单价17元，运费120元，取得增值税专用发票，机物料价税款由银行转账支付，机物料已验收入库。

（22）企业购海天物资公司B材料1000公斤，单价30元，取得增值税专用发票，价税款尚未支付，用银行存款支付运输费1200元。

B材料已验收入库。

（23）企业急需资金，转让金山开发公司股票，以96000元的价格转让，扣除手续费500元后存入银行。

（购买时已宣告尚未发放股利尚未收取）

（24）乙产品入库900件。

（25）丙产品入库600件。

【7日】

（26）向中国银行偿还以前年度借入的长期借款，11月末长期借款账户借款余额为440000元，其中本金360000元，应计利息80000元。

（27）销售甲产品1700件给大众人汽车厂，单价170元，开具增值税专用发票，价税款已收到并且存入银行。

（28）领用机物料，一车间500公斤，二车间300公斤，三车间600公斤，机修车间700公斤，供暖车间500公斤，厂部400公斤。

（29）甲产品入库2400件。

【8日】

（30）从市物资公司购A材料1400公斤，单价60元，取得增值税专用发票，A材料价税款均由银行转账支付。

（31）向市物资公司购B材料900公斤，单价28元，取得增值税专用发票，B材料价税款由银行转账支付，B材料已如数验收入库。

（32）售乙产品800件，单价190元，开具增值税专用发票，货款及增值税均尚未收到。

【9日】

（33）从市物资公司购入的A材料已如数验收入库，办理入库手续。

（34）用银行存款交纳11月应交增值税8800元，城建616元，教育费附加264元，预交11月所得税118000元。

（35）经批准企业溢价发行每张面值1000元，票