税收筹划复习题学生用.docx

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税收筹划复习题学生用

《税收筹划》复习题

一、单项选择题

1．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。

李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3688B.4500C.4980D.5040

2．下列不属于免纳个人所得税项目的是：

（）

A．国债和国家发行的金融债券利息。

B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

3.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。

假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.35000

4.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。

A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元

5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。

A.固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价

B.固定资产折旧只应当采用直线法计算

C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准

D.作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年

6.李先生取得一次劳务报酬10万元，应当缴纳个人所得税（）元。

A．16000B．25000C．32000D．20000

7．税收具有“强制性”、“无偿性”及（）

A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性

8．企业财务管理中最稀缺的资源是（）

A.现金B.人才C.固定资产D.原材料

9．所纳税款是直接的现金支出又叫（）

A.内涵成本B.会计成本C.外显成本D.隐性成本

10．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（）的罚金

A.十倍B.五倍C.一倍D.1倍以上5倍以下

11．避税的“非违法”只是从（）而言。

A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念

12．纳税义务通常具有（）

A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性

13．在市场经济条件下，企业经营的根本目的（）

A.最低税负B.销售收入C.最低成本D.追求利润最大化

14．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）

A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税

15.企业发行股票筹集资金，发行费用（）在企业所得税前扣除。

A.不可以B.部分可以C.可以

16.税收筹划的客体是（）

A纳税人B征管机关C各项涉税行为D中介机构

17.对外贸企业来说，出口货物的增值部分（）免税

A.全部B.部分C.不能D.50％部分

18.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。

他这行为属于：

（）

A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税

19．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。

A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则

20．纳税费用又叫（）

A.外显成本B.内涵成本C.隐性成本D.会计成本

21．根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

　　A.土地增值税　B.增值税C.消费税D.营业税

22．偷税有两个基本特征：

（）和欺诈性。

A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性

23．反避税的深层次理由来源于而（）

A.法律B.政治C.经济D.文化

24．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）

A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩

25．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金

A.任何数额B.10万元以上C.1万元以上不满10万元D.1万元以下

26.李先生持有某非上市公司10％的股份，2010年1月从该公司取得股息100万元，李先生应当缴纳个人所得税（）。

A．0万元B．20万元C．16万元D．10万元

27.不可作为费用列支的有（）

A.利息B.股息C.工资d.捐赠

28.2009年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。

合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。

已知销售不动产营业税税率为5%。

甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元

A150B80C70D0

29.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（）免税

A.部分B.全部C.按退税率D.50％部分

30.税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。

A.财务决策B法律政策C企业运行D税后收益

31．税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（）税收筹划的策略。

A.顺向B逆向C整体D局部

32．税收筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。

这称为（）原则。

A.效益B简便C整体D合法

33．税基筹划，税率筹划，税额筹划是指从（）入手进行的筹划。

A.选择节税空间大的税种B纳税人的构成C影响纳税额的因素D税收优惠

34．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。

A.成本费用调整法B筹资法C租赁法D低税区避税法

35．税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。

A.当时B之后C之前D任何时间都合理

36．（）是指纳税人跨国境（或税境）、利用有关国家税法或国际协定中的某些缺陷或允许的方法，作出适当的财务安排和税收筹划，以达到减轻其总体税负的不违法行为。

A国内避税B国际避税C整体避税D局部避税

37．（）是指——人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税收，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。

A完全不缴税的地方B进行转让定价的地区C逃税区D避税港

38．（）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。

A直接转销法B备抵转销法C转让定价法D坏帐准备法

39．（）主要包括双倍余额递减法和年限总和法两种基本方法。

A平均年限法B直线法C加速折旧法D工作时间法

40．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。

税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。

这称为（）原则。

A.效益B简便C整体D合法

41．（）就是利用税法中的税率幅度的存在，执法人弹性的存在等进行税收筹划。

A.空白筹划B弹性筹划C规避筹划D临界点筹划

42．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是:

A.成本费用调整法B筹资法C租赁法D低税区避税法

43．在市场经济条件下，企业经营的根本目的：

A.最低税负B.销售收入C.最低成本D.追求利润最大化

44．国际避税得以产生的客观条件主要是各国（）上的差异。

A观念B时间C制度间和法律D文化

45．现在世界上被看作是比较典型的（）的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。

A可以完全不缴税B进行转让定价C避税地D逃税区

46．税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备提取比例一律不得超过年末应收账款余额的:

A千分之七B千分之三C千分之五D千分之十

47．（）包括平均年限法，工作量法，工作时间法等方法。

A年限总和法B直线法C加速折旧法D余额递减法

48．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为

A清算B合并C分立D解散

49．在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。

如果将这些特定产品的生产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。

A清算B合并C分立D解散

50．（）是利用税收中的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，税率分级有临界点，税收优惠有临界点等。

A.空白筹划B弹性筹划C规避筹划D临界点筹划

51．（）是指关联企业之间相互购销产品和提供劳务时，通过转让定价的方式使交易和企业的利润在企业之间重新分配，以达到节税的目的和方法。

A价格筹划B空白筹划C弹性筹划D规避筹划

52．国际避税的最主要方法是:

A找税法漏洞B转让定价C各公司进行协商D延期纳税

53．固定资产折旧中，折旧年份越（），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小

A适中B长C短D无所谓

54.货物出口后（）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税

A.6个月内B.9个月内C.3个月内D.1个月内

55．资金时间价值中的现值是指（）

A.每项支出相同金额的款项N期后的价值B.若干年后的资金在现在的价值

C.现在的资金在若干年后的价值D.N期后，每项支出相同金额的款项的现在价值

56．纳税费用又叫（）

A.外显成本B.内涵成本C.隐性成本D.会计成本

57．企业税收筹划的主体是（）

A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人

58．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。

A.成本费用调整法B筹资法C租赁法D低税区避税法

59．下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）

A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得

60．王先生出租自住房屋，2010年1月租金为4000元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元，王先生应当缴纳个人所得税（）元。

A．554.8B．640C．320D．277.4

61、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A、个人所得税的征税对象仅包括个人

C、个人所得税的征收模式包括分类征收制、综合征收制和混合征收制

D、个人所得税以个人的收入为计税依据

62、属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（）。

A、自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍人。

B、在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人

C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

63、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（）项目计征个人所得税。

A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得

C、劳务报酬所得D、利息、股息、红利所得

64、下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（）。

A、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入

B、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

65、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金，第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）元。

A、800B、1152C、1440D、1280

66、赵某2008年出版一部长篇小说，取得稿酬80000元。

同年，该小说在一家杂专上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬20000元和30000元。

则赵某2008年应纳个人所得税（）元。

A、14560B、15900C、13580D、16420

67、根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。

A、县政府颁发的先进工作者资金B、转让国债所得

C、教育储蓄存款利息D、残疾、孤老人员和烈属的所得

68、某公司2010年度实现会计利润总额25万元。

“财务费用”中列支两笔利息费用：

向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司2010年度的应纳税所得额为（）万元

A24B25C26D27

69、张先生每月工资6000元，不考虑五险一金，张先生应当缴纳个人所得税（）。

A.450B．325C．145D．100

70、李先生持有某非上市公司10％的股份，2010年1月从该公司取得股息100万元，李先生应当缴纳个人所得税（）。

A．0万元B．20万元C．16万元D．10万元

二、判断题

1．采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。

2.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。

3.如果企业可抵扣进项税额较大，则适于作为一般纳税人。

4．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

（）

5．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。

但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

（）

6．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（）

7．现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。

（）

8.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。

9.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。

按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是：

一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。

√

10.按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。

因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。

然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。

11.企业的留存收益可以抵税

12.根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。

13.分公司与子公司在性质上是相同的，都是独立的法人实体。

14．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。

（）

15．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。

（）

16．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。

（）

17．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

（）

18．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。

（）

19．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。

（）

20．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。

（）

21．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。

（）

22.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。

23.对于松散型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策；而对于紧密型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。

24.税收筹划与避税的性质相同。

25.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。

26.企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。

27.避税的“非违法”是从指其法律形式和经济影响。

28.当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。

29.企业在利用公允的会计方法或财务准则设定适当的收入时点进行税收筹划时，注意尽量将收入的实现安排在纳税期初，接近期末的收入，设法把它推迟到下个纳税期的期初。

30.政府一般是根据最具实践性的“受益原则”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“负担能力原则”来衡量它是否应该缴税。

31.避税和纳税筹划存在包含关系。

32.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。

33.房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税（由受让方缴纳）。

34.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得财政收入的一种形式。

税收具有“自愿性”、“有偿性”和“周期性”。

35.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

37.税收筹划与避税的性质相同。

38.运输公司是从事服务工作的企业，应享受服务型企业税收优惠。

39．小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也不可以向主管税务机关申请资格认定成为一般纳税人。

40.小规模纳税人不需要申请认定，只要年应税销售额不超过80万元或者50万元就是小规模纳税人，只有一般纳税人才会需要申请。

三、多项选择题

1．以下哪些非货币性支出可以有效抵减个人所得税（）

A.企业为员工提供住房B.企业统一为职工提供旅游机会

C.企业给职工提供培训机会D.企业员工及家属提供旅游机会

2.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。

A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧

B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

3.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是（）。

A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B.尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区

C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

4.在日常税收筹划过程中，我们可以从（）方面来进行计税依据的税收筹划。

A.推迟计税依据实现B.设法压缩计税依据

C.提前实现获利年度D.减少企业筹建期间的费用

5.企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（）。

A.根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润

B.用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准

C.选择适当的商品销售价格压低利润

D.做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果

6．下列各项中，属于增值税的混和销售的有（）

A.医院提供治疗并销售药品B.商店销售空调并负责安装

C.汽车修理厂修车并提供洗车服务D.邮局提供邮电服务并销售集邮商品

7.下列行为中，应纳营业税的有（　）。

A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用

B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用

C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一处位于甲国房产

D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一处位于中国房产

8.下列关于个人所得税法中关于稿酬所得纳税的规定说法正确的是：

（）

A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。

即连载作为一次，出版作为另一次。

C．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

D．同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

9.纳税会给企业带来哪三个方面的风险（）

A.投资风险B.经营损益风险C.纳税支付风险D.政府风险

10.纳税费用一般包括（）

A.企业办理税务登记的费用B.时间耗费

C.填写申报表的劳动耗费D.税务人员稽查带给企业的心理负担

11.避税行为的特征有（）

A.非违法，不合理B.只能获得短期经济利益C.对宏观有利D.对微观有利

12.税收筹划的积极意义在微观层面表现为（）

A.有助于会计管理水平的提高B.有助于纳税人实现经济利益最大化

C.有助于纳税人纳税意识的增强D.有助于现代企业制度的建立

13.税收筹划空间同时具有（）的属性

A.多维性B.有限性C.无限性D.单一性

14.税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（）

A.合法性B.综合性C.超前性D.收入最大化原则

15．以下属于避税区的有（）

A.巴拿马B.挪威C.