精品工程机械租赁审计监督规定Word文档格式.docx

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事中工作，包括合同的执行、机械的施工过程等；

事后工作，包括合同结算及后期付款安排、帐务处理。

2.2、本规定所指工程机械设备租赁的范围：

公司及其所属单位所有工程机械设备的租赁。

3、审计监察的方法与目标

3.1、审计的方法分两类，审查、监察。

审查是指：

对相关行为风险控制体系中制度建设、制度完善、制度执行及依据制度形成的原始资料、统计数据、签审记录等进行审计，以及事后对全流程或重点事项的专项审计；

监察是指对经济行为全流程中异常情况的监督与察觉。

3.2、审查的主要目标是，风险控制流程及具体制度的执行情况。

监察的主要目标是，施工过程的真实性、合理性、计量准确性等执行力度情况。

3.3、审计实施的具体方法有：

看图法、观察法、询问法、调查法、分析法、测量法、核对法。

4、本部门在工程机械设备租赁审计工作中的管理职能与权力

4.1、对于金额大于100万元的经济行为，本部门原则上参与招标、谈判过程，参与签约流程，审查流程中是否符合有关规定、有关手续是否齐全。

4.2、对于金额小于100万元的租赁业务，本部门将选择性参与招标、谈判，并于正式通知该责任部门负责人后确认介入商务谈判。

4.3、对于一次签订、周转执行的协议，本部门参与主要环节的审查，并参与增补条款、变更条款的审查。

4.4、对于其他零星、临时性机械设备的租赁，本部门采取专项审计调查等方式进行事后审查。

4.5、本部门行使职权的方式分三类：

一类是日常工作方式，包括重大事项必要的直接介入、合同汇审及结算单据审查后的签复、现场情况的问询与实地察看等；

第二类是出具“审计建议书”，提议分公司及责任部门做程序性整改或对有风险显露迹象的事项加强监管等；

第三类是出具“审计报告”，是对重大问题、严重违规行为及专项审计项目，提出审计结论、严谨表述本部门独立观点并向总部领导提交的报告。

5、审计监督的具体内容

5.1、审查风险控制体系。

审查责任单位是否按照总部及公司有关规定，制订了合理的风险控制体系和实施制度；

是否建立问责和考评制度；

审查风险控制体系与相关制度、问责及考评制度是否合理、科学、完善，是否随宜改进。

5.2、审查责任单位与责任人是否尽职。

审查责任单位是否认真对待并有效执行相关制度，是否公开、公平、公正执行问责与考评制度；

各职能执行人是否恪尽职守、有效履行职责。

5.3、审查租赁计划。

审查租赁行为是否有必要的事前计划管理流程，需求计划是否合理，是否履行相关审批手续；

计划编制的依据是否充分，是否利于进度与成本控制；

审批程序是否合符流程；

计划的变动及超计划的租赁是否经过特别审批。

5.4、工程计量审计

5.4.1、监察施工过程，督促责任部门强化监管流程，以保障所记录工作时间与工作量的原始记录、计量资料真实可信。

察觉、分析施工过程出现的异常情况及偏差项。

5.4.2、审查责任部门是否制订科学有效的统计、汇集、分析的方法，以及时发现异常情况、适时动态掌握机械设备的运营情况。

5.4.3、审查责任部门是否建立违规情况处理记录及相关处罚制度。

5.4.4、重点监察隐蔽工程的现场施工与原始计量的真实资料。

5.5、价格审计

5.5.1、审查责任部门是否建立有效的价格审批程序并有效执行。

5.5.2、审查责任部门是否通过必要的调查、比较、技术测算、商务谈判等方法的综合运用来合理定价，是否产生因市场信息不畅通、技术测算不细致、商务谈判低效或不廉洁而导致的不合理定价。

5.5.3、监察责任部门给机械设备评定的价格与相关设备工作效率与工作能力不符的现象，包括机械设备品牌、型号、功率、载容、新旧程度等指标。

5.5.4、监察责任部门给机械设备评定价格时未能充分结合施工实际情况现象，包括相关部门对施工难度事前估计是否过高而实际难度不高、运输距离是否准确。

5.6、机械设备租赁渠道审计

5.6.1、审查责任部门是否按规定程序考察、选定机械设备外协方，考察、评选的标准是否科学、合理，是否按规定权限审批并报总部备案；

是否制订合格外协方的定期资格复审制度并有效执行。

本部门直接参与考察、洽选主要外协方的过程。

5.6.2、审查责任部门是否按规定在合格外协方名录内选择外协商，选取名录外的外协方的租赁是否办理了特别审批手续，有无超越范围自行选择外协方的行为；

有无事先指定外协方的行为；

5.6.3、审查责任部门对外协方的选择是否坚持公开、公正、竞争的原则，是否选择诚信、有管理能力、业绩突出的外协方作为机械设备租赁的主选商。

5.6.4、审查责任部门是否对外协方在工期、质量、诚信、廉政等方面发生违约、违规、违纪行为；

是否按合同规定进行违约责任追究；

是否执行总部有关规定，对严重违约、违纪、违规的外协方实行清退。

5.7、机械设备租赁的合同审计

5.7.1、审查租赁行为是否均按《合同法》及总部有关规定签订了合同；

合同订立的程序是否合规；

条款是否体现对公司权益的保障；

是否隐含对公司不利的条款；

合同变更理由、事实是否充分，变更程序是否合规。

5.7.2、审查技术要求较高的项目，是否增补了对公司有保障的特别质量协议。

5.7.3、审查安全风险高的项目，是否增补了必要安全施工安全责任书。

5.7.4、审查参加商务谈判的人员组成与人员资格是否符合规定；

是否按规定做好谈判记录；

是否履行了必要的程序。

5.7.5、审查合同中是否充分列示与价格评估直接相关的机械设备基础资料，如机械设备品牌、型号、功率、载容、新旧程度等指标。

5.7.6、审查合同中是否充分列示与价格评估直接相关的工作条件与施工状况，如运输距离、周边环境、工期要求、土质情况，必要时，还需注明气候、水文情况、外部环境等相关信息。

5.7.5、重点监察先施工、后签约现象，审查是否存在规避监督而做小合同、做大结算现象，监察是否存在大合同分成多个小合同以躲避监督程序的现象。

5.8、审查合同的结算。

审查结算程序是否完备、资料是否齐备、结算项目与实际施工是否存在偏差；

对偏差及异常情况是否经过必要的查证与核实。

5.9、审查款项的支付及帐务手续，审查财务部门是否依据有效的凭证并公平安排付款时间、付款方式、付款金额，相关财务手续是否符合财务通则与公司制度，有无故意拖延或有意提前等非公平的安排付款。

6、附则

本规定由审计监察部起草，总裁办审批后有效。

解释权归于审计监察部。

附件一、

关于_______________________的整改建议书

_______________________：

您好！

以下是：

正文

请认真对待并妥善处理！

深圳市招商港湾集团公司审计部

签署：

________年____月____日

注：

整改建议书可适用于程序性改进与事件性改进，是审计部给责任部门下发的非强制执行文件，适用于风险显露的初期，目的在于——向相关部门列示审计部发现的可能导致的经济风险、并说明改进的必要性。

正文由以下三部分构成：

第一，要先阐明提出建议的原因、理由以及本部门的目的、想法。

这样往往可以使受文单位或个人从实际出发，考虑你的建议的合理性，为采纳你的建议打下基础；

第二，建议的具体内容。

一般建议的内容要分条列出，这样可以做到醒目。

第三，提出自己希望采纳的想法，但因风险显露产明显，需出言谨慎，不说过头的话，不用命令的口气。

附件二、

关于_______________________的整改通知书

你好！

请于__________________期限内做出整改，本部门将继续跟踪整改的实施情况！

整改通知书可适用于程序性改进与事件性改进，是审计部给责任部门下发的强制执行文件，适用于风险显露的中期，此时风险已经开始明显化、个别损失现象已经产生，如不能及时制止将会导致更大的损失风险。

目的在于——以实际损失事件向相关部门列示审计部发现的现实经济风险、并要求做出必要的改进措施以防范损失的扩大。

因通知书仅代表了本部门意见，且是在与相关部门沟通而不能达成一致的情况下才发出，责任部门有权拒绝实施。

如果本部门坚持认为该隐患将导致公司重大损失，则提向总部领导提请专项审计并出具“内部专项工程审计报告”。

第一、要先阐明提出建议的原因、理由以及本部门的目的、想法。

列出并分析已出现损失事件的原因；

第二、要求整改的具体内容。

内容要分条列出，这样可以做到醒目。

第三、提出本部门的，因损失已经发生，出言稍加强硬，用温和命令的口气，不说过头的话。