最新《财税》期末考试必考重点梳理简答+论述Word格式.docx
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第三,买卖双方拥有完全信息。
第四,生产者所提供的同种产品是同质的和无差别的。
2.如何理解市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用?
(1)市场在资源配置中起决定性作用
经济发展的过程就是要资源配置效率的提高过程,以尽可能少的资源投入获得尽可能大的效益。
理论和实践都证明,市场配置资源效率最高。
市场经济本质上是市场决定资源配置的经济,市场决定资源配置是市场经济的一般规律,是经过长期实践形成的普遍规律。
社会主义市场经济是在坚持社会主义基本制度前提下的市场经济,健全社会主义市场经济体制也必须遵循这条规律,着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位的问题,不断深化改革,充分发挥市场机制在资源配置方面的优势,推动经济发展方式转变,实现高质量发展。
(2)更好发挥政府作用
市场在资源配置中起决定性作用,并不意味着市场是唯一的资源配置机制和手段。
市场并非万能,市场有效发挥作用需要特定的适用条件,在条件不满足时市场作用会打折扣;
或者即使条件满足,市场结果不见得都令人满意;
更有甚者,资本的逐利性会让市场主体过于追逐经济利益,有时甚至会出现违反社会道德和法律的情形。
要解决这些问题,必须充分发挥政府的职能作用。
与市场行为不同,政府行为往往具有公共性、普遍性、强制性和非营利性等特点。
从我国实际情况看,科学的宏观调控和有效的政府治理,是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求,能较好地处理那些市场做不了和做不好的问题,从而推动社会主义市场经济体制健康有序运转。
要更好地发挥政府作用,就必须切实转变政府职能,深化行政体制改革。
要健全宏观调控体系,保持宏观经济稳定,防范区域性、系统性风险,实现经济持续健康发展。
要加强市场活动监管,加强和优化公共服务,建设服务型政府,促进社会公平正义和社会稳定,促进共同富裕。
要严格依法行政,全面正确履行政府职能,进一步简政放权,克服政府职能错位、越位、缺位现象。
3.如何识别公共产品和私人产品,请举例说明。
区分或辨别公共产品与私人产品的标准是排他性或非排他性,竞争性或非竞争性。
纯粹的私人产品具有排他性和竞争性(如面包,衣服等),纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性(如国防)。
4.举例说明负外部性及其主要治理方式。
(1)政府管制。
或称公共管制,即对生产消费行为做出某些限制,主要适合对负外部性的矫正。
限制的形式可根据具体情况来确定。
比如,为了控制污染,政府可将污染物排放限制在一个可接受的水平;
或直接禁止有污染物的生产,等等。
(2)法律手段。
对于因权利界限不明确而造成的外部性问题,可通过立法来解决。
根据科斯定理,如果交易成本为零,在产权明确界定的情况下,在相关交易方之间将既定的权利自由交换是有效率的,政府仅通过设定初始权利归属就可以使外部性内在化。
这其实是通过法律确定产权归属,借助市场机制的作用来矫正外部性。
(3)实行一体化。
实行一体化意味着经济主体边界的扩展,从而将之前不曾考虑的外部收益或成本纳入决策考量范围。
比如,养蜂和果园可互为对方带来外部效益,如果果园的主人同时经营养蜂生意,外部收益就得到内在化。
(4)政府征税。
政府征税主要是用来矫正负外部性。
矫正性税收着眼于私人边际成本的调整。
第三章财政支出总论
3.举例说明财政支出的经济效应。
财政支出的经济效应包括:
收入效应、替代效应、经济增长效应、挤出效应、收入分配效应。
财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者居民的收入水平。
如我国企业所得税法对某些符合条件的企业给与减税、免税待遇,实际上增加了企业收入;
对居民实行最低生活保障制度,实际上增加了这些居民的收入。
财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格,消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买,进而将增加对其他产品或者服务的购买。
如政府对蔬菜进行补贴,可能使得消费者增加对水果的购买。
财政支出的经济增长效应是指财政支出能够促进经济增长,而且,财政支出的增加,能够促进经济成倍增长。
例如,经济危机发生后,政府往往会增加财政支出,正是利用了财政支出的这一效应。
财政支出的挤出效应指财政支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。
例如,财政支出增加,意味着纳税人的税负增加,从而可能会减少纳税人的消费水平。
财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致利益转移的现象,从而使财政支出带来的利益产生再分配。
如住房补贴支出的目的在于补助穷人,但其在短期内会造成住房需求的增加从而引致房价的上涨,以致真正获益的是富人而不是穷人。
4.举例说明如何进行财政支出绩效评价。
不同财政支出的绩效评价方法不一样,通常包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。
成本效益分析法是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析,以评价绩效目标实现程度;
比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度;
因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度;
最低成本法是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度;
公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。
比较常用的有成本效益分析法,一般分为六个基本步骤:
确定政府项目要实现的目标;
列举成本和效益;
测算成本和效益;
测算贴现成本和效益;
选择决策标准;
选定项目。
以我国三峡工程为例,在建设这一工程时,要实现的目标包括防洪、发电和增加航运能力等,因而主要的收益也包括防洪、发电收益和航运收益,成本包括工程建设成本、淹没农田和移民带来的成本,对各年成本和效益进行测算后,再进行贴现,计算出三峡工程的净现值为131.2亿元,经济内部收益率为14.5%,净现值大于0,并且内部收益率较为客观,因此建设三峡工程是有利的。
5.如何认识现阶段中国的财政支出改革?
当前我国财政支出改革主要围绕“定范围”、“调结构”和“优方式”三方面进行。
“定范围”主要是指科学界定财政支出范围。
首先是理清政府与市场间资源配置的职责边界,党的十八届三中全会提出,“使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用”,这是划分政府和市场的职责边界的基本原则。
其次,在厘清政府与市场边界的基础上,进一步厘清政府与社会的职责边界,即,将政府行政管理与社会自我管理分开,近年来我国推进事业单位改革、“放管服”改革以及政府购买服务改革就充分体现了这一点。
“调结构”主要体现在,近年来,我国财政支出结构上越来越体现“以人民为中心的理念”,不断改进公共服务供给水平,财政支出向教育、医疗卫生、社会保障等方面倾斜。
“优方式”主要体现在,针对不同的财政支出事项,探索、创新不同的财政支出方式。
例如,在基础设施领域,积极探索PPP模式;
通过完善政府采购进一步改进财政支出方式;
通过财政补贴改革、税式支出改革等支持创新驱动战略等。
第四章政府消费支出
2.决定国防支出规模的因素有哪些?
试分析国防支出对经济运行的影响。
(1)一国政府的国防支出规模一般与居民人数的多少关系不大,而与政府机构的大小和承担职责的多少密切相关。
(2)国防支出的经济意义至少表现在四方面:
国防是纯粹的公共物品。
国防支出的绝对额名列前茅。
国防支出也是政府干预和影响经济的重要手段。
军民融合深度发展,是支撑国家由大向强的必然选择。
5.如何加快公共文化服务体系建设和城乡文化一体化发展?
中国财政扶持文化产业发展的模式可以分为直接投入和间接投入,从投入方式上可以分为文化事业费、中央补贴地方专项资金、重大项目建设资金、公益性基金和产业投资基金等模式。
然而,从目前的投入方式看,主要依靠文化事业费、专项资金和重大项目资金等直接投入为主,而具有市场化运作方式的投入模式仍然占比较小,投入效率难以有效发挥。
应进行针对性改革。
近年来中国文化事业费支出的城乡结构仍存在不尽合理之处,尽管中国县及县以下文化事业费占比已超过50%,但对于落后地区农村文化的扶持仍然明显落后于城市。
应当进一步缩小这一差距。
第五章政府投资支出
1.政府投资相比于非政府投资有哪些特征?
(1)政府投资对象的公共性、基础性。
(2)政府投资目标的社会性。
(3)政府投资决策的复杂性。
(4)政府投资在不同的经济发展阶段具有不同的侧重。
3.政府参与基础设施投资的方式有哪些?
(1)政府投资,免费提供。
这是政府投资于基础设施的一种最常见的方式。
(2)政府投资,商业经营。
这种方式是指由政府委托的法人组织按商业原则经营基础设施,自负盈亏。
(3)建立政策性银行,开展财政投融资业务。
财政投融资是指以政府信誉为基础、以产业政策为目标而进行的一种财政融资和金融投资活动。
财政投融资比较成功的经验是建立政策性银行,作为执行政府长期性投资政策的机构。
(4)PPP模式。
PPP即public-privatepartnership的字母缩写,“政府与社会资本合作”,是在公共基础设施建设中发展起来的一种以各参与方的“双赢”或“多赢”为合作理念的现代融资模式。
(5)民间机构投资和经营,政府监管。
4.为什么近年来各级政府会加大支持“三农”的力度?
(1)农产品的供给弹性与需求弹性具有不对称性,农业比较利益较低。
(2)在农业生产和农村地区,存在大量的公共产品和外部效益明显的混合物品。
(3)城乡居民所拥有的资源禀赋存在较大差异。
5.政府投资的重点是什么?
一般说来,在市场经济条件下,政府投资项目大致可以分为以下三大类:
(1)公益性项目,是指不从事生产经营的国防、政府行政机构、司法部门,科研、文化、教育、卫生等事业,环保、农村扶贫和其他公用设施以及社会团体的投资项目。
(2)基础性项目,是指具有自然垄断性、投资额大、建设周期长且收益较低的基础设施和基础工业、农业以及需要政府重点扶持的高技术产业和部分支柱产业等。
(3)竞争性项目,是指那些经济效益较好、对市场信号反应比较灵敏、具有竞争能力的一般性项目。
它多为投资较少、建设周期较短、投资完全能够回收并能实现价值增值的加工行业和服务行业,主要包括制造业、建筑业、流通仓储业、金融保险业(商业性部分)等。
第六章社会保障支出
2.如何进一步完善我国的社会保障制度?
(1)在完善社会保险制度方面:
以公平为首要建制理念,并将效率融入公平之中。
贯彻适度原则,逐步扩大社会保险范围。
牢固树立责任共担意识,构建合理的责任分担机制,确保可持续发展。
实现基本保险制度全覆盖,让全民共享国家发展成果。
大力发展各种补充保险,全面建成多层次的社会保险体系。
统一社保管理体制,实现征缴、管理、使用三分离。
(2)在完善社会救助制度方面:
在实现应保尽保的基础上适度提升政策目标,以保障生存型需求为主,兼顾发展和改善型需求。
改进和完善低保瞄准方法,提升精准扶贫精准度。
促进社会救助项目的内外部政策衔接,做好低保与专项社会救助、社会救助与扶贫、低保与劳动力市场政策的更好衔接。
理顺中央和地方关系,分若干类地区明确中央和地方筹资责任,上移社会救助管理责任等。
在扶贫攻坚过程中,要特别注意低保退出过快、超常规救助措施的可持续性等问题。
3.分析社会保险基金的筹集模式及其效应。
社会保险基金的筹集模式主要有三种,即现收现付制、完全基金制和部分基金制。
(1)现收现付制。
现收现付制是指当期的缴费收入全部用于支付当期的社会保险开支,不留或只留很少的储备基金。
这种方式体现了社会保险互助互济的调剂职能,简便易行,也可避免物价上涨后基金贬值的危险。
但由于只以现实收支平衡为基础,因此,该模式不仅对被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划,时间与空间上的调剂能力也较差,而且当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后,还可能导致在职职工、企业和国家负担过重的困难。
(2)完全基金制。
完全基金制又称完全积累制,是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立储备基金,而建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付保险金的资金需要。
该模式要求劳动者在整个就业或投保期间,采取储蓄积累方式筹集社会保险基金。
这种方式体现了社会保险的储备职能,使社会保险能有一个较为稳定的经济保证,但由于时间跨度大,储备基金容易受到通货膨胀的影响,基金的保值与增值的压力就非常大。
(3)部分基金制。
部分基金制亦称部分积累制,是介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式,即期的缴费一部分用于应付当期的社会保险开支,一部分用于为受保人建立储备基金。
部分基金制是建立社会保险基金较灵活的模式,兼容了以上两种筹资模式的优点。
4.中国的社会保险制度还存在哪些问题?
(1)缺乏科学的顶层制度设计和协同推进。
(2)公平性不足与效率不高并存。
(3)社会保险资金来源结构失衡,国家和企业不堪重负。
(4)现行社保体系受到人口老龄化和大规模人口流动的严重冲击。
(5)福利支出刚性增长与政府财力增长减缓的矛盾日益凸显。
5.说说中国现行社会救助体系的特色。
2014年,国务院颁布并实施了《社会救助暂行办法》,第一次以行政法规形式明确构建了一个分工负责、相互衔接、协调实施,政府救助和社会力量参与相结合的中国特色社会救助制度体系,标志着我国已初步建成覆盖城乡、项目完整、层次多样的现代社会救助体系,社会救助事业进入到制度定型和规范发展的新阶段。
该办法具有如下几个鲜明的特色:
(1)构建了社会救助制度体系。
主要包括最低生活保障、特困人员供养、受灾人员救助、医疗救助、教育救助、住房救助、就业救助、临时救助八项制度以及社会力量参与办法。
(2)加强了社会救助统筹协调。
国务院民政部门统筹全国社会救助体系建设,各部门按照各自职责做好相应的社会救助管理工作,并要求建立健全政府领导、民政部门牵头、有关部门配合、社会力量参与的社会救助工作协调机制。
(3)坚持了社会救助城乡统筹发展理念。
这有助于确保社会救助广泛惠及城乡所有困难居民。
(4)强化了社会救助家庭经济状况查询核对机制。
这为今后科学、准确认定社会救助对象并完善退出机制,确保社会救助公平、公正实施奠定了基础。
第八章税收
2.如何理解税收替代效应、税收超额负担和税收中性三者之间的关系?
税收替代效应是指政府课税后,纳税人的替代行为选择。
税收超额负担是国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分负担。
税收中性是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。
税收替代效应、税收超额负担和税收中性三个概念是紧密相关的:
一种税如果不产生替代效应,就没有超额负担,同时就是中性的;
而如果一种税在产生收入效应的同时也产生替代效应,则一定会带来超额负担,同时也一定是非中性的。
一般来说,在市场经济条件下,由于资源配置和收入分配以市场机制为主导,所以不需要税收处处都起调节作用,因此税收在多数情况下应当保持中性。
但由于市场是不完善的,存在缺陷和失灵,所以政府有时也需要利用税收的非中性来调节经济。
3.如何看待我国的宏观税负?
如何看待我国的宏观税负,需要从下几个方面考虑。
(1)税负轻重是一个相对的概念,首先要看宏观税率,比率越高,税负往往就越重。
(2)税负的高低要看税负在社会成员之间的分配是否公平合理。
如果税收负担主要由中低收入者承担,那么绝大多数人就会感觉税负重;
反之,如果主要由高收入者负担,而高收入者有负税能力,其占人口的比重也低,这时大多数普通百姓就会感觉税负不重。
(3)考察税负轻重,还要结合税收收入的使用方向。
如果税收收入的使用效率很高,真正做到了“取之于民,用之于民”,即使宏观税率较高,但公众从政府那里得到的公共服务水平也较高,那么他们也不会感觉税负过重;
反之,如果税款的使用不尽如人意,广大的纳税人和负税人的获得感不强,那么即使宏观税率不高,公众也会普遍感到税负重。
党的十七大以后,“执政为民、以人为本”的执政理念深入人心,国家财政开始向“民生财政”的模式转变。
特别是党的十八大以后,财政用于民生领域的支出所占比重逐年加大。
从这一角度分析,近年来我国的税负状况是不断改善的。
4.哪些因素会影响一个国家的税制结构?
(1)政府的税收工具范围。
税收最主要的职能是筹集财政收入,因此,一国开征哪些税,以什么税作为主要的收入来源,首先要考虑政府手中掌握着哪些有效的税收工具,即哪些税征收率高,征收成本较低。
这实际上是从管理角度考虑税制结构问题。
(2)政府的税收政策目标。
在保证财政收入的前提下,税制结构还要服务于政府的微观税收政策目标,具体而言,就是要看政府在公平和效率目标之间如何进行选择。
政府在公平和效率之间的侧重点不同,税制结构制定就可能不同。
(3)财政支出规模。
税制结构与财政支出规模是相互影响的:
一方面,政府的财政支出规模要受一定的税制结构所制约;
另一方面,政府一定的财政支出规模又要求有适当的税制结构与之相适应。
5.我国下一步税制改革的主要任务有哪些?
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》为今后税制改革提出了具体的战略部署,即“推进增值税改革,适当简化税率。
调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
加快房地产税立法并适时推进改革,加快资源税改革,推动环境保护费改税。
第十章公债
3.谁实际上负担了公债?
公债负担是指国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政府因负担所承受的经济压力。
公债负担既包括国民经济的负担,也包括不同利益主体的负担。
(1)国民经济的公债负担。
国民经济的公债负担是指政府负债给国民经济发展带来的损失。
这种负担是否形成,关键是公债的使用方向和使用效益。
(2)政府的公债负担。
政府的公债负担是指政府作为债务人因负债所承受的经济压力。
政府的公债负担往往体现在政府对公债还本付息的能力上。
(3)认购者的公债负担。
认购者的公债负担是指认购者作为债权人因认购公债所承担的利益损失。
一般来说,投资公债往往并不构成认购者的负担。
但在被强制购买影响资金使用或福利以及公债利率低于通货膨胀率两种情况下,这种负担却是客观存在的。
(4)纳税人的公债负担。
纳税人的公债负担是指因偿还公债而增加税负给纳税人造成的利益损失。
如果公债的增加推动了经济发展,使税源得以扩大,则偿债增加的税收本应是公债效益的一部分,公债偿还并不构成纳税人的负担。
反之,则实质上便构成了纳税人的公债负担。
马克思所说的公债是一种延期的税收,就是指公债与税收的这种关系。
第十一章政府预算
5.结合现实,分析中国政府预算管理体制改革的方向和要求。
中国政府预算管理制度改革的总体方向是,建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理。
具体改革要求如下:
(1)全面规范透明。
一是推进全口径政府预算管理,全面反映政府收支总量、结构和管理活动。
强化政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算与一般公共预算的统筹衔接,严控政府性基金项目设立,加大国有资本经营预算调入一般公共预算力度,加快推进统一预算分配权。
二是深入实施中期财政规划管理,提高中期财政规划的科学性,增强对年度预算编制的指导作用。
进一步完善跨年度预算平衡机制,严格规范超收收入的使用管理。
三是不断拓展预算公开的内容和范围,坚持以公开为常态、不公开为例外,完善预算公开的方式方法,加强预算决算公开情况检查,全面提高预算透明度,强化社会监督。
(2)标准科学。
遵循财政预算编制的基本规律,根据经济社会发展目标、国家宏观调控要求和行业发展需要等因素,明确重点支出预算安排的基本规范。
扩大基本支出定员定额管理范围,建立健全定额标准动态调整机制。
深入推进项目支出标准体系建设,发挥标准对预算编制的基础性作用。
加强预算评审结果运用,及时总结不同项目的支出规律,探索建立同类项目的标准化管理模式。
(3)约束有力。
严格落实预算法,切实硬化预算约束。
坚持先预算后支出,年度预算执行中,严格执行人民代表大会批准的预算,严控预算调整和调剂事项,强化预算单位的主体责任。
严格依法依规征收财政收入。
构建管理规范、风险可控的政府举债融资机制,明确各级政府对本级债务负责,增强财政可持续性。
地方政府一律采取发行政府债券方式规范举债,强化地方政府债务预算管理和限额管理。
层层落实各级地方政府主体责任,加大问责追责和查处力度,完善政绩考核体系,做到终身问责,倒查责任。
(4)全面实施绩效管理。
紧紧围绕提升财政资金使用效益,将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程,注重成本效益分析,关注支出结果和政策目标实现程度。
绩效管理覆盖所有财政资金,体现权责对等,放权和问责相结合。
强化绩效目标管理,建立预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩的激励约束机制。
加强绩效目标执行动态监控。
推动绩效评价提质扩围,提升公共服务质量和水平,提高人民满意度。
第十二章财政体制
3.为什么要实行政府间的转移支付?
政府间转移支付主要采取哪些方式?
(1)主要依据:
解决纵向财政失衡问题;
应对横向财政失衡问题;
解决公共产品提供中的外部性问题;
弥补收入划分方式的不足。
(2)主要方式:
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