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关于评价的具体方法见后面的内容。
1、数据的可比化处理基础——直线型无量纲化方法
在评价指标体系中,各指标间的量纲可能是不同的。
一方面表现在计量单位的不同;
另一方面表现在使用相同计量单位时,指标值数量级的差异。
数据的可比化处理的意义在于将量纲不同的各评价指标实际值转化为可比的、并易于进行统计处理的数量,从而使其成为可以直接用于进行综合评价的指标评价值。
这一处理过程通常称为数据的无量纲化。
无量纲化是指通过数量变换来消除评价指标量纲影响,使指标实际值转化为指标评价值的方法。
也可以称为单指标或单因素评价。
无量纲化方法大体上可归纳为三类:
直线型无量纲化方法、折线型无量纲化方法和曲线型无量纲化方法。
这里主要介绍直线型无量纲化方法。
直线型无量纲化方法设指标实际值xi与指标评议值yi之间呈线性关系,可用直线型无量纲化方法将指标实际值转化为指标评价值。
直线型无量纲化公式主要有:
(1)式中:
x’i为第i项指标的评价标准值。
(2)
(3)
(4)
(5)
6)
(7)
(8
以上八种形式都是在进行无量纲化处理时常用的直线型公式,在实际应用时,要根据实际评价标准和占有的资料,选择适当的公式进行。
2、数据的整体化处理基础——数据合成方法
企业经济综合统计评价中,合成是指运用一定的算式将消除量纲的各指标评价值综合在一起,得到一个对企业经营系统或某子系统的整体性评价。
合成的方法较多,常用的有以下几种。
(1)加法合成。
当各评价指标间相互独立,其重要程度是差异较大,而且各指标评价值之间的差异较小时,宜采用加法合成。
基本公式为:
式中:
y为综合评价值;
yi为第i项指标评价值;
wi为第i项评价指标的权数;
n为评价指标的个数。
(2)乘法合成。
当各评价指标间相互关联,其重要程度的差异不大,而且各指标评价值之间的差异较大时,宜采用乘法合成。
或
yi与y’i为变化方向相反的两类指标;
yi为正指标,则y’i为逆指标;
yi为逆指标,则y’i为正指标;
m为y’i类指标的个数。
乘法合成的变形形式为几何平均法,即:
简单式:
加权式
(3)加乘混合法。
将加法和乘法混合在一起,可以得到兼顾两种适用场合的合成方法。
其计算公式有:
yi与y’j不表现为变化方向相反的两类指标。
加乘混合法还可以将评价指标分成几类,根据指标间相关关系的紧密程度进行分类,使类内指标间相关关系较为紧密,而类间指标间相关关系较为松散,则可在类内作乘法处理,类间作加法处理。
k为类的个数。
(三)评价标准的确定
在综合评价中,根据不同的研究目的,确定合适的评价标准是企业经营综合统计评价的重要内容,同时评价标准值也是进行评价操作时的重要参数。
1.评价标准的意义和种类
在综合评价中,无量纲化时使用的阈值(临界值)和参数称为评价标准。
事实上,评价标准往往直接参与数据的无量纲化过程,即常常是有了评价标准,数据的无量纲化才能得以实现。
同时,评价标准的确定对综合评价结果的影响也是至关重要的。
实际工作中,常用的评价标准有以下几种:
(1)计划标准。
它是以企业经营中执行的计划指标、定额指标、经营目标、达标数等数据作为评判尺度。
以计划作为评价标准,有利于在制定计划时综合考虑各个方面的因素,全面考核计划执行进度及综合结果。
(2)时间标准。
它是以企业经营系统的历史水平作为评判尺度,又称历史标准。
根据综合评价的目的不同,时间标准可有以下几种选择:
①前期标准,即以评价对象前一期的指标值为评价标准。
②历史平均水平标准,即以历史上几个时期指标的序时平均值作为评价标准。
③历史最好时期标准,即以历史上最佳时期的指标值作为评价标准,往往采用极大值或极小值,简称极值。
正指标使用极大值,逆指标使用极小值。
④关键时期标准,即以历史上有特殊意义的关键时期指标数值作为评价的标准。
(3)空间标准。
它是将评价对象置于相似或更广泛的空间范围内考察而建立的评判尺度。
根据不同的评价目的,空间标准又可分为:
①相似空间标准,即以生产规模、产品类型、生产条件等因素与本企业相似的企业的指标值作为评价标准。
例如以主要竞争对手的资料作为评价本企业竞争能力的标准等。
②最优空间标准,即以处于先进水平的企业的指标值作为评价标准,也可称为极值标准。
根据对比的层次不同,又分为同行业先进水平、地区先进水平、全国先进水平和国际先进水平等。
③扩大空间标准,即以比企业更大的空间范围的平均水平或平均先进水平作为评价标准。
根据对比的层次不同,也可分为同行业平均水平或平均先进水平地区的、全国的、或国际的平均水平、平均先进水平等。
(4)主观标准。
它是以对大量历史资料的归纳总结而得出的经验数据,或凭借经验得出的主观指标作为综合评价的尺度,如模糊综合评判中的评语等级论域的确定,等等。
2.确定评价标准的原则
无量纲化的处理结果一般是以各种形式的相对数表示。
从评价方法上看,评价标准的作用在于作为对比基数的指标的实际值转化为评价值。
因此,确定评价标准,应注意以下几个问题。
(1)同一性。
即评价标准要与评价指标保持同一性,使之可比。
同一性包括评价标准与评价指标之间要保持内涵和口径的同一、计算方法的同一、时空限制的同一、计量单位的同一等。
(2)目的性。
对同一评价对象,根据不同的研究目的,其评价标准可以有多种选择。
例如,结企业经济效益进行综合评价,若以分析经济效益的发展变化为目的,可以选择时间标准;
若以寻找与先进水平的差距为目的,可以选择空间标准;
若以检查经济效益目标的完成情况为目的,则应选择计划标准,等等。
(3)稳定性。
在选择时间标准时,要注意不应选择那些经营活动不稳定的时期的指标值作为基数。
确定其它各种标准,也要注意指标值分布的状况,对异常值进行检验和调整。
(4)协调性。
评价标准的选择要与无量纲化和合成方法的要求相适应,与其协调一致。
(四)权数的确定
在进行数据处理时,不论是进行可比化处理还是进行合成化处理都会遇到一个共同的问题,即数据的加权问题,因此,不论在数据处理阶段还是在最终的分析评价阶段权数的确定都是综合评价中的一个重要问题。
由于各评价指标在指标体系中的重要程度不同,因而在对指标评价值进行合成时,首先应确定各指标相对重要性的权数。
权数值的确定直接影响到综合评价的结果,因而科学地确定权数是企业经营综合统计评价中的重要问题。
由于各评价指标的量纲不同,不存在统一的同度量因素,也就无法确定象指数中的同度量因素、平均数中的频率那样的有明确经济意义的权数。
因而,需要用专门的方法确定权数。
权数的确定方法主要有:
排队法、德尔菲法、层次分析法等。
德尔菲法和层次分析法的详细介绍见第二章。
排队法也称经验等距权数法。
该方法在确定各类指标权数差距时利用下面公式:
式中的系数2为经验确定。
这种方法运用时要求评价指标在6—15个之间,并且先将各项指标按重要程度分类,一般分为2—3类。
各类指标之间权数差距按上式计算,一般在3—10之间,以避免某类指标权数过大,而另一类指标权数偏小。
权数的确定还可以用二项系数法、优序图法或模糊综合评判的逆问题等方法。
企业可以根据实际问题的需要和各种方法的特点,选取合适的方法确定权数。
(五)企业经营综合统计评价常用方法
无量纲化方法与合成方法相结合,可形成多种综合评价方法。
有些综合评价方法对无量纲化方法没有特殊限制,可专门作无量纲化处理。
有些综合评价方法将无量纲化方法与合成方法有机结合在一起。
在实际工作中,常用的综合评价方法有以下几种。
1、综合指数法
综合指数法就是利用统计指数方法对事物进行综合评价的方法,运用这个方法既可以对单项指标计算指数,又可以运用计算总指数的方法对企业经营系统或其中的某个子系统进行综合评价。
具体的计算公式如下:
y为进行综合评价所计算的综合指数;
yi为第i项评价指标的个体指数,实际上也是第i项指标评价值与评价标准进行对比得到的一种无量纲化评价值;
xi为第i项评价指标的评价值;
x’i为第i项评价指标的评价标准值;
wi为第项评价指标在综合评价中的权数。
综合指数法实际上是先对评价指标作直线型无量纲化处理,再使用加法合成,对指标评价值进行加权平均得出综合评价值。
现行的工业经济效益综合指数采用的就是这种方法。
综合指数法的具体运用请见本章第四节例。
2、功效系数法
功效系数法是对直线型无量纲化公式进行变形处理,然后进行综合评价。
具体的做法是。
设评价指标可接受的最小值
,
,b为及格分数线60分,a为40分(100-b=100-60=40分),则无量纲化公式为:
式:
中di为第项指标的功效系数,即指标评价值;
和
分别为第项指标的不允许值和满意值。
根据不同的研究目的,
有不同的确定方法。
例如,可以用不应出现的最低值为不允许值,最高值为满意值;
采用时间标准时,历史上最低值为不允许值,最高值为满意值;
采用空间标准时,某范围内先进水平为满意值,落后水平为不允许值;
等等。
和的确定还要根据指标性质和研究目的作调整修订。
对指标进行无量纲化处理后,一般使用按几何平均法进行乘法合成。
D为总功效系数,即综合评价值。
第四节企业经营经济效益的综合评价
企业经营的经济效益的含义及指标体系在前面已经进行了介绍,我们了解一个指标只能反映企业经济效益的一个方面,要对企业经营的经济效益做出总体判断就需要对企业经营经济效益做出综合评价。
这一节就简单介绍一下企业经济效益综合评价的方法。
对企业经营的经济效益进行综合评价有许多方法,如关键指标法、打分法、指数法和功效系数法等。
这里介绍两种常用的简易方法。
一、综合指数法
综合指数法以各项经济效益指标的实际值分别除以各项指标的标准值得出各项指标的评价值,再对指标评价值进行加权算术平均,得出综合评价值的一种方法。
各项指标的标准值可以采用时间标准,也可以采用空间标准。
现在工业企业为例,对企业经济效益综合评价的指数法予以说明。
某企业经济效益指标及有关资料如表5-5所示。
表5-5
指标
单位
本企业实际水平
地区同行业最高水平
地区同行业平均水平
地区同行业最低水平
报告期
基期
劳动生产率
元/人
16000
15750
18500
16200
15500
原材料利用率
%
90.27
80.14
93.76
92.08
90.04
生产能力利用率
95.05
95.53
98.04
94.07
90.23
成本利税率
18.65
18.07
19.65
17.67
12.95
资金利税率
14.19
13.62
20.96
18.17
10.72
流动资金周转天数
天
102
101
86
98
118
优质产品率
75.26
65.89
78.31
70.09
50.32
产品销售率
97.17
97.67
99.19
98.32
90.16
利用指数法对该企业经济效益进行综合评价,见表5-6资料。
表5-6
指标
Wi
与基期相比
与最高水平比
与平均水平比
101.59
86.49
98.77
0.1
10.159
8.649
9.877
112.64
96.28
98.03
11.264
9.628
9.803
99.50
96.95
101.04
9.950
9.695
10.104
103.21
94.91
105.55
0.2
20.642
18.982
21.110
104.19
67.70
78.10
20.838
13.540
15.620
99.02
84.30
96.08
9.902
8.431
9.608
114.22
96.11
107.38
11.422
9.611
10.738
99.49
97.96
98.83
9.949
9.796
9.883
合计
-
1.00
104.126
88.332
96.743
表5-6的结果表明,该企业报告期经济效益的综合状况或水平,为基期水平的104.13%,为地区间行业最高水平的88.33%,为地区同行业水平的96.74%。
说明该企业综合经济效益,用时间标准评价有提高;
用空间标准衡量,较为接近平均水平,与先进水平还有较大差距。
在此基础之上可对指数进行分解,分析各项指标及变化对综合经济效益的影响,从而了解、研究制约经济效益提高的因素。
二、功效系数法
根据本章第一节中介绍的功效系数法的原理,用表5-3资料,取地区同行业最高水平为满意值,地区同行业最低水平为不允许值,对企业经济效益进行综合评价,结果如表5-7所示:
表5-7
wi
66.67
1.5219
62.47
1.5121
84.69
1.5588
94.03
2.4812
73.55
2.3622
80.00
1.5499
95.64
1.5778
91.05
1.5701
Σ或Π
80.7269
表5-5结果表明,该企业经济效益总功效系数为80.72分,居地区同行业中游水平。
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