等级考试《中级财政税收》考前练习第21套Word下载.docx
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D.财政支出的受益范围
9.企业亏损补贴的对象是()。
A.商品
B.企业
C.居民
D.银行
10.采用预收货款方式销售产品,其销售收入确认的标志是()。
A.企业收到货款
B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品
D.办妥销售手续
11.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的()进行摊销。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
12.通过分析比较,容易发现线索,便于抓住重点,目标比较明确,检查效果较显著的纳税检查方法是()。
A.推理分析法
B.比较分析法
C.逆查法
D.抽查法
13.企业在2018年发生如下业务中,原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。
A.外购原材料取得的增值税专用运输发票
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车
14.请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划是政府预算绩效管理中的()的要求。
A.绩
B.预算
C.效
D.目标
15.一般纳税人的下列销售行为中,应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是()。
A.典当业销售死当物品
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售旧汽车
D.销售旧货
16.公债经济工作的依据和规范是()。
A.公债法律
B.公债法规
C.公债制度
D.公债规则
17.()是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的。
A.税制要素
B.重复征税
C.国际税收
D.税收饶让
18.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是()。
A.英国
B.法国
C.日本
D.美国
19.《中华人民共和国政府采购法》于()年正式实施。
A.2000
B.2002
C.2003
D.2006
20.税收负担的最终归着点被称为()。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
21.实现公共物品生产效率的基本途径是()。
A.完善民主、科学的财政决策体制
B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C.完善公共部门的效率评估制度
D.改变公共部门的垄断性质
22.一级事权必须有一级财力作保证,这体现了政府间财政支出划分的()原则。
A.与事权相对称
B.公平
C.权责结合
D.弹性
23.预算管理体制中的横向均衡是指()。
A.基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化;
B.基本公共物品的供给标准和供给数量在中央与地区的均等化
C.基本公共物品的供给标准和供给数量在上下级间的均等化
D.基本公共物品供给标准和供给数量在全国的均等化
24.一些基础设施采用()方式提供,政府可在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。
A.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
B.政府与民间共同投资
C.政府投资,法人团体经营运作
D.BOT投资
25.下列关于契税计税依据的说法中正确的是()。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
26.下列各项中,按照规定应缴纳契税的纳税人是()。
A.出让土地使用权的国土资源管理局
B.销售别墅的某房地产公司
C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D.购买花园别墅的用户
27.各国行使税收管辖权的最基本原则是()。
A.地域管辖
B.居民管辖权
C.属人主义原则
D.属地主义原则
28.应税消费品的委托加工业务,实行从价定率办法计算纳税,其组成计税价格的计算公式是()。
A.(材料成本+加工费)÷
(1-比例税率)
B.(材料成本+加工费)÷
(1+比例税率)
C.(材料成本-加工费)÷
D.(材料成本-加工费)÷
29.公债市场中,()也称为一级市场或初级市场。
A.发行市场
B.流通市场
C.二级市场
D.投资市场
30.关于车船税计税标准的说法,错误的是()。
A.专用作业车采用以辆为计税标准
B.船舶采用以净吨位为计税标准
C.摩托车采用以辆为计税标准
D.载货汽车采用以整备质量为计税标准
31.根据国家社会保险和预算管理法律法规建立,反映各项社会保险基金收支的年度计划指的是()。
A.一般公共预算
B.社会保险基金预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算
32.下列财政支出项目中,属于消费性支出的是()。
A.国家物资储备支出
B.行政管理费
C.基本建设支出
D.生产性支农支出
33.下列交通工具中,以整备质量为车船税计税标准的是()。
A.摩托车
B.低速货车
C.船舶
D.乘用车
34.()是按照一定社会管理和经济体制的要求,在各级政府间划分社会管理权和经济管理权,并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。
A.分事
B.分税
C.分权
D.分管
35.证明国家对事业单位国有资产享有所有权,单位享有占有、使用权的法律凭证,由财政部统一印制的是()。
A.《产权登记证》
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》
36.()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称,使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
A.地方政府均衡
B.中央政府与地方政府均衡
C.纵向均衡
D.横向均衡
37.政府间转移支付不包括()。
A.上级政府对下级政府的各项补助
B.下级政府向上级政府的上解收入
C.减少不发达地区税收收入上缴
D.发达地区向不发达地区的补助
38.我国国债收益率曲线由()编制及提供。
A.国务院
B.财政部
C.中央国债登记结算有限责任公司
D.上海、深圳证券交易所
39.关于财政政策与货币政策的政策时滞性,下列说法中正确的是()。
A.财政政策的决策时滞比货币政策的短
B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长
C.财政政策的执行时滞比货币政策的短
D.财政政策的效果时滞优于货币政策
40.关于税收制度,下列说法错误的是()。
A.税收制度是一个历史的、财政的范畴
B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分
C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范
D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则
41.下列各项中,适于划归地方政府的税种是()。
A.税基流动性大的税种
B.税源分布较广的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
42.某公司与另一公司签订租赁合同,出租一套房产,租赁期为一年,其中合同约定第一个月为免租期,租金共为15万元,房产原值210万元。
则该公司当年应缴纳的房产税为()万元。
(该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税)。
A.1.8
B.1.764
C.1.947
D.3.564
43.财政补贴的首要意义在于()。
A.消除“排挤效应”
B.缩小收入差距,稳定社会经济
C.有效贯彻国家的经济政策
D.加大技术改造力度,推动产业升级
44.为了确保政府采购活动中的公正原则,《政府采购法》建立了(),即在政府采购活动中,采购人员及相关人员与供应商有利害关系的,应当回避
A.奖惩制度
B.回避制度
C.采购制度
D.监察制度
45.纳税人委托加工应税消费品,首先应该按照()来确定其消费税的计税价格。
A.按照受托方同类消费品的销售价格
B.按照委托方同类消费品的销售价格
C.按照市场同类消费品的销售价格
D.按照组成计税价格
46.下列关于教育费附加的说法错误的是()。
A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据
B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
47.既是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则的是()。
A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则
48.下列选项中,不能调节企业利润水平的是()。
A.赠与税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税
49.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中,正确的是()。
A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.增值税小规模纳税人不得自行设置账簿,应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
50.下列合同中,免征印花税的是()。
A.承包合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同
51.关于社会保障制度的说法,错误的是()。
A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限
52.我国构建跨年度预算平衡机制不包括()。
A.预算超收及短收的平衡机制
B.预算赤字的弥补机制
C.实施中期财政规划管理
D.预算超支的平衡机制
53.在政府间收支的调节制度中,各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称,使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是()。
54.公共物品的核心特征是()。
A.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性
B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性
C.受益的非排他性和取得方式的非竞争性
D.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性
55.某个体零售户于2019年3月购进一批货物,含税进价为11.3万元。
当月将其中一部分货物销售给某宾馆,开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。
则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()万元。
A.4.52
B.3.08
C.2.82
D.2.33
56.青藏铁路作为基础设施,其投资的提供方式是()。
A.政府独资建设
B.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本
C.政府与民间共同投资
D.政府投资,法人团体经营运作
57.关于公共物品的说法,正确的是()。
A.消费者增加,受益程度下降
B.消费者增加,边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
58.下列政府债务中,属于直接显性债务的是()
A.社会保障资金缺口
B.公共部门债务
C.乡镇财政债务
D.金融机构不良资产
59.行政事业性国有资产,又称为()。
A.地方国有资产
B.非经营性国有资产
C.经营性国有资产
D.中央国有资产
60.对个人征收遗产税来调节其财产分布所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
61.下列税收原则中,属于现代税收原则中经济原则的是()。
A.弹性原则
B.节约原则
C.效率原则
D.平等原则
62.我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重,以逐步建立健全()的个人所得税制为重点,完善所得税制。
A.分类
B.综合
C.综合与分类相结合
D.工薪所得与资本所得相结合
63.我国资源性国有资产归国家所有,以()管理为主。
A.本级政府
C.国家统一
D.国土资源局
64.公债偿还本金的方式中,政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是()。
A.市场购销偿还法
B.抽签偿还法
C.比例偿还法
D.到期一次偿还法
65.下列选项中,体现税收横向公平原则的是()。
A.对境遇相同的纳税人同等课税
B.对境遇不同的纳税人区别课税
C.对境遇相同的纳税人区别课税
D.对境遇不同的纳税人同等课税
66.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是()。
A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C.纳税人发生的视同提供应税服务的,为收到销售款的当天
D.进口货物的,为报关进口的当天
67.国有资产产权界定是经营性国有资产的()管理。
A.基础
B.投资
C.运营
D.收益
68.非盈利性工程项目,如能源、邮政、交通、水利等,在提供方式上,可以采取的方式为()。
A.政府垄断
B.政府与社会资金合作
C.私人提供
D.政府提供,私人运作
69.自2015年4月1日起,个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的,若选择按小规模纳税人纳税,则下列说法正确的是()。
A.不需要向主管税务机关提交书面说明
B.应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明
C.应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明
D.应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明
70.在社会保障制度的各种类型中,政府按“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是()。
A.社会救济型
B.社会保险型
C.节俭基金型
D.普遍津贴型
单选题答案:
1:
A2:
C3:
B4:
C5:
A6:
C7:
D
8:
C9:
B10:
C11:
C12:
C13:
C14:
A
15:
A16:
C17:
D18:
D19:
C20:
B21:
B
22:
A23:
A24:
B25:
B26:
D27:
D28:
29:
A30:
A31:
B32:
B33:
B34:
A35:
36:
C37:
C38:
C39:
D40:
D41:
B42:
C
43:
C44:
B45:
A46:
B47:
C48:
A49:
50:
C51:
B52:
D53:
C54:
C55:
D56:
57:
C58:
C59:
B60:
B61:
C62:
C63:
64:
D65:
A66:
C67:
A68:
B69:
A70:
单选题相关解析:
本题考查文教科学卫生支出。
用于那些外部效应较强的科学研究支出,主要是基础科学的经费,应由政府承担;
而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出,主要是应用性研究经费,则可由微观主体来承担。
2:
本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。
选项A错误:
企业依照法规、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,提取后改变用途的,无论是否有合理理由,均不得在税前扣除。
选项B错误:
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,不得税前扣除。
选项D错误,企业对外投资期间持有的投资资产成本,禁止税前扣除。
选项C准予在税前扣除。
3:
消费税纳税义务发生时间:
(1)纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为:
1)采取除销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
2)采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。
3)采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
4)采取其他结算方式的,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(2)纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天。
(3)纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当
4:
本题考查契税的计税依据。
土地使用权出售,其契税的计税依据为成交价格。
5:
本题考查购买性支出。
选项A错误,购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出,但两者之间存在着明显的不同,最大的区别在于前者是非生产的消费性支出,它的使用不形成任何资产。
两者之间又有共同之处,即在必要的限度内,它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。
6:
本题考查国际重复征税的免除。
在扣除法下,允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除,就扣除后的部分征税,即应纳税额=(400-400×
60%)×
80%=128(万元)。
7:
单式预算是将政府全部财政收入和支出汇集编入一个总预算之内,形成一个收支项目安排对照表,而不区分各项收支性质的预算组织形式。
其优点在于有利于反映预算的整体性、统一性,可以明确体现政府财政收支规模和基本结构,便于立法机构审议和公众监督,但是单式预算不能反映各项财政收支的经济性质,不利于监督和管理,也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。
本题考查财政支出的分类。
按照财政支出的目的性来分类,财政支出分为预防性支出和创造性支出。
9:
本题考查企业亏损补贴的对象。
价格补贴的对象是商品,而企业亏损补贴的对象是企业。
10:
本题考查预收货款方式销售产品销售收入的确认。
采用预收货款方式销售产品,于企业发出商品时作为销售收入的确认标志。
11:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的50%加计扣除;
形成无形资产的,按无形资产成本的150%进行摊销。
12:
本题考查纳税检查的基本方法。
逆查法,是逆会计核算程序,从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法,或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。
这种方法通过组织有关资料的分析比较,容易发现线索,便于抓住重点,目标比较明确,检查效果也较显著。
13:
本题考查不得抵扣进项税额的情况。
选项ABD可以正常抵扣。
用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。
14:
本题考查政府预算绩效管理。
政府预算管理模式要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。
“绩”是指请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划,即业绩指标。
这些目标应该尽量量化或者指标化,以便编制预算并考核效果。
本题考查增值税的征收率。
选项A,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
选项B,一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
选项CD,纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
16:
本题考查公债制度。
公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称,是公债经济工作的依据和规范。
17:
本题考查国际重复征税的产生与免除。
税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的。
18:
本题考查政府预算的原则。
美国将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日。
19:
本题考查政府采购制度。
《中华人民共和国政府采购法》于2003年正式实施,对政府采购的含义进行了界定。
20:
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
税负归宿是指税收负担的最终归着点。
税收经过转嫁的过程最终会把负担落在负税人身上,这时税收的转嫁过程结束,税收负担也找到其最终的归宿。
21:
本题考查财政的资源配置职能。
公共物品的效率包括资源配置效率和生产效率。
实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。
实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。
本题考查政府间财政支出的划分。
与事权相对称原则:
一级事权必须有一级财力作保证。
23:
地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。
换句话说,作为一国的公民,其所享有的基本公共服务不因居住地的不同而有差异。
这种横向均衡是社会公平的要求在公共资金分配上的体现,但在基本公共物品的供给上,各地区应保证有与国家经济实力与发展状况相应的起码水平,如义务教育、公共安全、基本医疗保健、水电设施、交通设施等。
由于地区间经济发展的非均衡性各地的财政能力会存在较大的差别,即使按公共物品供给的最低标准,也会有部分地区存在一定的财政困难,这就要求要通过预算管理体制的合理设计,兼
24:
本题考查基础设施投资的提供方式。
政府与民间共同投资:
高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设,适于采取这种提供方式,政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。
25:
选项C错误:
土地使用权交换,其契税的计税依据是所交换的土地使用权的价格差额。
选项D错误:
出让国有土地使用权的,其契税的计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
26:
本题考查契税的纳税人。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的纳税人是承受方,即购买方,所以选项A
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