模型一城镇养老保险系统动力学模型说明Word文件下载.docx
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97方案
1997年
兜底
≤工资总额20%
4%-8%
120
试点方案
2000年
3%-7%
决定
2005年
——
8%
137
170
资料来源:
中国人力资源和社会保障部网站
(二)城镇养老保险资金筹集问题分析
首先,在养老金筹集方面,国内学者普遍认为,主要存在:
缴费机制不健全;
征收基数不实;
制度转轨成本责任不明:
个人账户空账运行。
1、缴费机制不全
在法律层面上,我国的城镇职工养老保险一直面临无法可依的尴尬局面,各省依照当地政府的城镇养老保险政策进行保费收缴,实现城镇养老保险的省级统筹,但事实上,缴费人的利益并没有得到法律保护。
各地明显存在收缴水平不一致的问题。
在人口大量频繁流动的当今社会,城镇养老保险的省级统筹,带来了不同地区之间统筹账户转移困难的社会问题。
2、征缴基数不实
这是导致养老保险基金流失的一大原因。
基础账户是按照企业劳动工资年报来核定基数,但在实际工作中,企业劳动工资年报根本不能真实的反映职工的收入水平,缴费工资总额往往小于统计工资总额和实际工资总额,直接造成养老保险基金的流失。
据世界银行的调查显示,中国城镇职工实际养老保险缴费率大约只是工资总额的13%,而名义缴费率为23.5%,实际缴费率只占名义缴费率55.3%。
3、“转制成本”责任不明
大量学者认为,我国城镇养老保险制度从过去大统一现收现付向部分积累制转变的过程中的高额的“转制成本”的资金落实问题和责任归属问题是养老金筹集困难,资金紧缺的主要原因。
实践中,通过提高企业缴费比例的方式逐步解决和弥补“转制成本”缺口的办法效果并不理想。
相反,在城镇企业基本养老保险费率已经达到相当高的程度时,社会统筹基金仍不敷开支。
4、个人账户空帐运行
各地为了平衡本地的基本养老保险基金收支平衡,占用个人账户基金的现象不绝如缕。
现状是社保基金大量空帐,个人账户有名无实,实质上是一种名义账户的运行模式。
此外,资金的回报率是由政府规定的,而不是实际的投资回报率。
综上,从根本上看,现行养老保险体系仍然是现收现付制。
此外,我国养老保险缴费率目前已经达到比较高的水平,从1991年的16%增加到目前的24%,远远高于世界平均缴费水平(10%),甚至高于国际警界线(20%)。
这直接带来了两大问题:
一是企业之间的不平等竞争;
二是养老保险体系的负担率大幅上升。
(三)城镇养老保险资金筹集问题对策研究
在解决基本养老保险基金筹资问题上,国内学者大都赞同几下几个观点:
扩大基本养老保险的覆盖面以扩大基金收入;
调整财政支出结构,弥补养老金缺口;
完善国有资产划转,缓解“转制成本”压力;
加大依法征收力度,严把缴费基数稽核关。
1、扩大基本养老保险的覆盖面以扩大基金收入
扩大城镇养老保险的覆盖面不仅有助于保证社会环境的稳定,提高国民整体的生活水平,最直接的可以弥补目前个人账户的巨大缺口。
养老保险缴费面的扩大对象多为目前仍在工作的在职人员,这部分人群的企业缴纳的养老金收入进入统筹账户,是对目前极为紧张的养老保险基金运营的一个极好的缓冲。
2、调整财政支出结构,弥补养老金缺口
国家财政在作为社保支付体系中的重要一环,对养老基金支付系统的稳定起着关键作用。
财政支出如何从基础建设项目向民生项目的转变,是我们所期待的。
根据(表2.2)的数据显示我财政向社会保障的转移力度在2007后逐渐增大,特别是地方财政,一直承担着以养老保险支付为主的社会保障财政压力,且增速在07年日益明显。
表2.22003年-2008年财政社会保障和就业方面的支出
单位:
亿元
年度
国家财政支出
中央
地方
2003
1262.12
144.40
1117.72
2004
1524.50
195.66
1328.84
2005
1817.64
236.71
1580.93
2006
2123.90
241.20
1882.70
2007
5447.16
342.63
5104.53
2008
6804.29
344.28
6460.01
《中国统计年鉴2004-2009》
3、个人账户做实否?
然而,在是否要做实个人账户这一点上,学术界仍存在不同声音。
部分学者支持政府做实个人账户。
指出国家可以一次性注入资金,或分批、分阶段注入资金先向即将退休的老年人账户注入资金,“中人”账户继续空账运行,再逐步注入资金。
也有建议国有资产变现用以补充老人和中人的个人账户,从而做实“新人”个人账户积累。
在现实的理论和实践背景下,问题的关键点并不在于是否做实个人账户从而实现制度设计的初衷,而是应该重新审视“社会统筹和个人账户相结合”的制度模式的科学性与合理性。
在相反不支持做实个人账户的观点中,以下两种看法很有借鉴意义。
(1)张洪艳(2009)从降低替代率的角度提出统帐分离的思路现行的城镇企业职工基本养老保险制度,作为一种基本养老保险,其目标替代率是比较高的,为此国家承担了过多的责任。
进一步的改革应该考虑是否使“社会统筹”与“个人账户”相分离,并将基础养老金作为基本养老金实行全国统筹,从而可以降低基本养老金目标替代率,减轻国家所承担的责任。
(2)郑炳文(2009)根据欧洲部分国家养老金运行的经验,提出了“名义账户”在我国运行的主张。
主张个人账户空帐运行,实行名义账户制度名义。
可以有效避免我们目前巨大专制成本的养老金运行困境。
三、城镇养老保险金筹集模式国际比较分析
城镇养老保险的支付模式主要可以区分成缴费制和缴税制两大类。
其中缴税制以美国为代表,社会保障的缴纳由《社会保障法案》的规定为基础,从雇员的个人所得中以缴税的形式进行扣除。
缴费制的国家以德国为代表,社会保险费用主要来源于企业和雇员的缴费。
(一)缴税制
1、建立在缴税制基础上的美国社会保障制度
美国是成熟市场经济国家中社会保障制度比较典型的国家之一。
社会保障体系横向分成两大部分:
社会保险和公共援助。
纵向分为三个层次:
社会救助和福利项目,主要覆盖地域社会贫困县的低收入者、丧失劳动能力的人。
二是政府立法强制实施,由全体劳动者参加并共担费用的社会保险项目。
三是私人团体年金,医疗保险和个人储蓄,企业和个人自由参加。
这一层次的社保投入实行税前列支的免税政策。
美国的社会保障基金的要来源是社会保障税。
主要包括养老、医疗、失业三大部分。
税费由雇主和雇员共同负担,由财政负责征收,政府通过调节税收,鼓励企业为雇员缴纳企业年金,鼓励雇员进行个人养老储蓄,作为补充保险。
2、建立在广泛而又优厚的公共补贴基础上的瑞典社会保障制度
瑞典的社会保障也是基于缴费制的社会保障征收,社会保障基金主要来源于国家的税收。
不同于美国,瑞典是典型的国家福利型的社会保障模式。
他贯彻“普遍性”原则,倡导“收入均等化,就业充分化,福利充分化,福利设施体系化”。
(二)缴费制
1、德国的社会保障模式
德国养老保险分为法定养老保险和自愿养老保险。
除公务员以外,所有周薪低于480马克的从业人员,都是义务养老保险的对象。
高收入阶层则属于自愿养老保险的对象。
德国的社会保障费主要来源于企业和雇员的缴费。
养老保险费用由雇主和雇员共同承担,通过法律规定,强制征收。
2、英国的社会保障模式
英国的社会保障制度建立在贝弗里奇的高福利社会保障计划蓝本之上,其社会保障体系包括社会保险、社会救助,社会津贴上大部分。
在缴费制的国家中,英国是典型的高福利国家,同时也是社会保险的国家,社会保险占社保总比重的70%。
类似于美国的模式,英国社会保障也是由三支柱构成。
第一支柱:
现收现付的国家基本养老保险;
第二支柱:
职业年金和个人年金保险;
第三支柱:
个人自愿性的补充商业养老保险。
3、日本的社会保障模式
日本的养老保险在私营企业实施厚生年金保险,雇员和雇主分别按照不同比例尺缴纳保险费,政府公务员实施共济年金保险,非受雇人员实施国民年金制度。
日本虽然是缴费制的国家,但不同于中国社会保障费的收缴依据是国家行政政策的国情,日本虽然没有将社会保障纳入税收,但是实施的是法定养老保险制度,为养老保险提供了法律支持。
表3.1缴税制和缴费制国家特点的比较分析
缴税制国家
缴费制国家
美国
瑞典
德国
英国
日本
账户模式
社会保险
+企业年金
公共补贴
法定保险
+自愿保险
国家基本养老保险为主
厚生年金
+共济年金
有否立法
是
费用来源
社会保障税
+自主免税缴费
税收
养老金积累
+雇主雇员强制缴费
+财政
养老金积累+财政
(三)对我国养老保险金收缴模式选择的思考
目前我国的社会保障模式正处在制度转轨时期,伴随着经济的高速增长,我国面临不断调整社保制度的重任。
“五险一金”的大社保统筹模式是否应当向社会保障税看齐,从而加强社会保障的法律保障依然存在疑问。
在账户模式选择,立法确定,和费用来源这三大方面,我国的养老金收缴模式采取“统账结合”,行政文件保证,社保基金和国家财政的组合形式,在一定程度上对国家的高速发展和民生的稳定,起着积极的作用。
1、深圳案例
深圳是全国最早推出社会保障制度改革的地区,具有很强的典型性。
深圳市首创了社会共济和个人账户相结合的“统账结合”的模式,实施企业补充养老金作为第三层面的养老金补充。
深圳的经验有两条:
社会保障实现城乡一体化。
在制定了合理可行的基本养老保障水平基础上,实现了社会保障广覆盖的目标。
首创社会统筹和个人账户相结合的社会保障模式。
依托金融机构和社区服务行业,实现了统筹账户收支平衡,个人账户实帐运行的成果。
2、辽宁案例
辽宁的亮点在于2001年开始实施社会保障改革试点。
重点是做实基本养老保险的个人账户和国企下岗职工基本生活保障向失业保险并轨。
辽宁试点的重点在于国家财政的全力支持。
其成效是明显的,实现了100多万名国有企业职工的成功转移,和“统账结合”的实现。
但根据2001-2004的数据显示,国家财政负担已成为做实个人账户的“瓶颈”(见表3.2):
表3.2:
辽宁省做实基本养老保险个人账户情况
做实金额(亿元)
中央补助(亿元)
收益率
2001年
13.3
7.2
1.88%
2002年
35.0
14.4
1.57%
2003年
40.5
2.19%
2004年
49.6
2.66%
合计
138.4
50.4
《辽宁做实个人账户成效明显》,耿苏燕(2005)
注:
运营收益是按社保年度计算的,即当年的7月1日至次年6月30日。
2004年收益率为按当年1月1日至12月31日计算
四、城镇养老保险金支付模式比较分析
保险金就给付方式来看,基本可以被分为DB与DC两种类型,还有一种是二者的混合模式即混合型计划。
所谓DB模式,就是收益确定型(DefinedBenefit)模式的简称。
DC模式是缴费确定型(DefineContribution)模式的简称。
(一)DB模式和DC模式
在DB模式下,养老金计划发起人或管理人向计划参与者做出承诺,保证其养老金收益按事先的约定发放,也就是说,养老金计划参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的。
而在DC模式下,参与者到退休年龄为止,一共向养老金计划缴了多少费是确定的,但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的,因为养老金总额是缴费和投资收益的总和,而投资收益是不确定的,投资风险由参与者自己承担。
(二)我国基本养老金的支付模式
我国城镇基本养老保险基金支付主要包括“中人”的养老金支付和“新人”的养老金支付。
各自包括统筹账户部分和个人账户积累部分。
从支付模式上分析,统筹账户应为DB模式,而个人账户的积累,由于到期收益和缴费金额呈正相关,应当是一种较为明显的DC模式。
养老金的总和等于个人缴费总和的现值和基本固定的利率收益现值总和(见图4.1)。
但是,目前大量省份处在个人账户空帐运行的阶段,投资收益率实际上则是国家规定的名义收益率。
收益率较为固定,从这个角度分析,个人账户的支付模式又有待探究。
(三)企业补充年金的支付模式选择——DB/DC
1、DB模式优劣分析
DB计划最大的优点是对于员工其退休收入保障稳定可靠,退休金事先明确规定。
DB计划考虑了员工的工资水平、工龄等因素,可为那些工作时间较长、工资水平较高的员工提供较高的养老金替代率。
所以对于年龄较大、风险承受力低、流动性小的员工来说是更为理想的选择。
图3.1个人账户构成
DB计划也有不足之处:
为了保证待遇确定型养老金支付方式运行下去,很多国家的企业一般采取现收现付的办法筹集资金。
然而现收现付式基本上不符合企业年金完全积累和投资运营的属性,同时会加剧在岗员工和退休员工的代际矛盾,特别是在老龄化日益加重的情况下,现收现付筹资方式显然是行不通的。
企业还需要承担较大的投资风险:
一是在年金投资收益较低的情况下,企业为了维持退休金待遇水平不变,必须追加向DB计划供款;
二是退休员工寿命延长,企业必须追加因长寿带来的供款额。
同时,DB计划计划的给付与员工退休前的缴费具有较弱的关联性,员工有少缴费、不缴费或“搭便车”的动机,缴费的激励作用较弱。
最后,精算管理复杂、费用高。
DB计划在确定了养老金待遇后,缴费率是要通过定期的精算确定的,随着基金收益率、物价等经济指数的变化,为保证养老金待遇,相应的缴费率就需要根据各种因素的变化而变化。
2、DC模式优劣分析
DC计划的优势是:
第一,DC计划为员工建立个人账户,员工可以随时了解自己退休的积累情况,账户基金还可以随着员工离职而转移,员工可以自主决定投资方向;
第二,DC计划具有透明度高、操作简便、缴费水平可根据企业经营状况进行调整,更加灵活;
第三,个人账户的资产实行完全积累,养老金的支付与账户财产积累是对称的,不会现“空账运行”和收支不平衡的赤字现象。
第四,而DC计划计划的给付水平取决于员工退休前的缴费积累和投资收益积累水平,具有较强的关联,所以具有较强的缴费激励。
因此员工有很强的动机为自己的个人账户缴费。
第五,DC模式不需要精算,账户积累权益等于个人账户积累的实际金额,减轻了企业不断追加供款的经济负担。
DC计划的劣势主要是员工未来收入不稳定,退休金在很大程度上取决于个人账户的投资收益情况。
如果投资市场不完善投资工具不健全,那么DC计划的收益性就很难保证。
导致企业年金无法保值增值,甚至出现亏损。
个人账户中积累的资金就无法满足员工退休生活的要求。
反之相对于DB计划来讲,这对与雇主却转移了风险。
雇主只需按时足额缴费就可以了,不必担心投资亏损对养老基金的影响。
(四)我国企业年金支付模式选择原因分析
2005年,《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》相继面世,标志着我国确定缴费型(DefinedContributionPlan,简称DC)的企业补充养老保险拉开帷幕。
1、DC计划可以减少企业负担,提高竞争力
我国目前基本社会保障制度的缴费水平已很高,企业负担已非常大。
从主要大城市的平均情况来看,“三险”加上住房公积金再加上企业年金,企业的成本就将超过60%;
在加入WTO的背景下,过高的企业福利成本无疑是一个不利因素,其竞争力将无疑会受到较大影响。
可想而知,较高的基本社会保障缴费水平对发展企业年金已形成了一个重要障碍。
如果再引入DB计划,沉重的缴费对企业竞争力来说都将产生很大的影响。
DB计划缴费水平较高长期看将会导致出现许多问题,最直接的后果是劳动力成本上升,可能出现以下几种后果:
一是雇主减少货币工资水平,使劳动总成本降下来,其引发的后果就会降低购买力,减少内需;
二是雇主进行裁员以减少人力成本,其引发的社会后果就会使失业现象恶化;
三是雇主提高产品价格,但这将影响价格总水平的上升,从而降低了工资的实际购买力,产生价格压力和通胀压力。
2、DC模式在客观上可以促进资本市场的发展
与DB计划相比,DC计划的年金基金属于长期性资金。
DC计划年金基金游离于企业资产之外,其独立的信托型资产地位决定了它在长达几十年甚至上百年的投资运作中必然成为促进我国不成熟资本市场发育的长期性稳定资金。
企业年金基金的长期、稳健和大资金量的特点,对于当期被短期热钱冲击的资本市场来说,起到了增加市场容量,稳定市场价格,和减少短期投机资金对市场的冲击。
DC计划有利于推动养老基金在资本市场的发展,对推动资本市场具有不可比拟的作用。
建立DC计划制度实际上意味着为我国发展资本市场制定一套市场秩序和机构纪律。
3、国家无须建立“再保险”机制,可以避免未来中央财政风险的包袱。
DC计划制度根本无需设立再保险机制。
但如果建立DB计划的话,不久中央政府就很可能为了避免因企业倒闭等因素而无法继续DB计划的风险,而不发达国家后建立再保险公司。
我国民营企业的平均生命周期只有2.9年,有60%的民企在5年内破产,85%的在10年内死亡,换言之,每年新生15万家民营企业,同时每年死亡10万多家;
因为从理论上讲,DB计划理应受到国家的担保,这个“潜台词”必将使它们成为最大的再保险需求群体,特别是国有困难企业会更为青睐DB计划,认为有国家的担保,不易发生道德风险。
五、社会系统动力学的研究方法
(一)系统动力学的原理
系统动力学(简称SD-SystemDynamics)出现于1956年,创始人为美国麻省理工学院(MIT)的福瑞斯特(J.W.Forrester)教授。
系统思考的概念就是对整体运作本质的思考方式,把结构的方法、功能的方法和历史的方法融为一个整体,其目的在于提升人类组织的“群体智力”。
它与混沌理论(ChaosTheory)和复杂性科学(ScienceofComplexity)所探讨的内容相同。
系统动力学是福瑞斯特教授于1958年为分析生产管理及库存管理等企业问题而提出的系统仿真方法,最初叫做工业动态学。
1961年,福瑞斯特发表的《工业动力学》(industrialdynamics)成为经典著作。
随后,系统动力学应用范围日益扩大,几乎遍及各个领域,逐渐形成了比较成熟的新学科——系统动力学。
1971年,他又把研究的对象延伸到了世界范围,出版《世界动力学》一书,提出了研究全球发展问题的“世界模型”(WorldModel)。
系统动力学是在总结运筹学的基础上,为适应现代社会系统的管理需要而发展起来的。
它不是依据抽象的假设,而是以现实世界的存在为前提,不追求“最佳解”,而是从整体出发寻求改善系统行为的机会和途径。
从技巧上说,它不是依据数学逻辑的推演而获得答案,而是依据对系统的实际观测信息建立动态的仿真模型,并通过计算机试验来获得对系统未来行为的描述。
简单而言,“系统动力学是研究社会系统动态行为的计算机仿真方法”。
(二)系统动力学的基本方法
从系统方法论来说,系统动力学是结构方法、功能方法和历史方法的统一。
它有一套独特的解决复杂系统问题的工具和技巧,如双向因果环、反馈、流位以及流率等概念。
系统边界内反馈闭环中的要素称为流位(或称状态变量、积累等),各流位都是一些原始资料与信息的积累和储存,如人口、资本、库存量和农业收成等。
用以描述变化、行动或决策的要素称为流率。
流率是进入或出自某一流位的信息或资料的瞬时流量,如出生率、投资率、折旧率等。
最后利用Vensim软件平面实现计算机仿真的模型。
并利用计算机仿真即使来研究和分析复杂系统内部结构与外部动态行为的关系,为系统决策者提供决策所需要的科学依据。
系统动力学的基本方法包括因果关系图,流图,方程和仿真平台。
1、因果关系图
描述系统要素之间的逻辑关系。
其中,变量之间相互影响作用的性质用因果关系链来表示,因果关系链中的正、负极性分别表示了正、负两种不同的影响作用。
2、流图
描述系统要素的性质和整体框架。
因果关系图不能够反映变量的性质,而不同性质的变量对系统行为的影响完全不同。
例如:
状态变量是系统动力学中最重要的变量,具有积累效应,也正是因为状态变量的积累效应,使系统行为产生惯性和反直观性。
为了进一步揭示系统变量的区别,流图用不同的符号代表不同的变量,并把代表不同变量的各类符号用带箭头的线连接起来,便形成了反映系统结构的流图。
3、方程
将系统要素之间的局部关系量化。
在系统动力学模型中,主要有三种方程,即水平方程、辅助方程。
他们分别描述状态变量、速率变量和辅助变量的变化规律。
4、仿真平台
仿真平台是系统动力学模型输入计算机进行仿真和调试的环境。
本研究运用Vensim作为系统动力学的仿真平台。
利用Vensim平台,根据Vensim平台对城镇养老保险基金的收支运营情况进行仿真分析。
Vensim是由美国VentanaSystems,Inc.所开发,为一可观念化、文件化、模拟、分析、与最佳化动态系统模型之图形接口软件。
Vensim可提供一种简易而具有弹性的方式,以建立包括因果循环(casualloop)、存货(stock)与流程图等相关模型。
使用Vensim建立动态模型,我们只要用图形化的各式箭头记号连接各式变量记号,并将各变量之间的关系以适当方式写入模型,各变量之间的因果关系便随之记录完成。
而各变量、参数间之数量关系以方程式功能写入模型。
透过建立模型的过程,我们可以了解变量间的因果关系与回路,并可透过程序中的特殊功能了解各变量的输入与输出间的关系,便于使用者了解模型架构,也便于模型建立者修改模型的内容。
(三)系统动力学的特点和应
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