经济法基础常考题5505Word格式.docx

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B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

3、下列各项中属于税收实体法的是（）。

A．《中华人民共和国海关法》

B．《进出口关税条例》

C．《中华人民共和国税收征收管理法》

D．《中华人民共和国个人所得税法》

简答题

4、阅读以下关于欧盟的一组材料。

材料1

欧盟共同外交与安全政策高级代表索拉纳表示美国和英国对阿富汗的军事打击行动是“合法的”，是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分。

他是周日晚上在卢森堡回答记者提问时做上述表示的。

他说，“美国国务卿鲍威尔周日下午就即将开始的军事行动通知了他，我随后立即通知了欧盟主席国”。

他说，“美国领导的打击阿富汗恐怖主义支持者的军事行动是合法的，获得了欧盟充分和全力支持，这是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分”。

索拉纳称，欧盟同阿富汗人民没有争端，阿富汗人民将会继续得到我们的援助。

索拉纳最后表示，美英对阿富汗实施的军事打击不仅将使世界变得更加安全，也将使阿富汗人民有机会决定他们自己的未来。

――摘自人民网

材料2

美国国际贸易委员会（ITC）制定了限制外国钢铁进口的建议方案……欧盟（EU）对美方的限制方案已表示强烈的不满和反对。

现在，美国对设在境外的美资销售企业提供免税待遇被WTO裁定为违犯WTO的有关规定，认为这是出口补贴，由此一项欧盟区域内的企业年间所遭受的损害金额达40亿美元。

这条小辫子现在被欧盟紧紧地抓在手里，表示要对美国实行贸易报复，具体办法是欧盟对自美国进口的包括钢铁产品，在内的一切商品征收报复性的惩罚高关税。

……现在美国的态度已开始起变化，除要求ITC提供进一步的说明材料外，布什总统于1月16日首次就限制钢铁进口问题表态说：

对进口钢铁产品是否征收保护性关税，现在还没有决定。

观察家们分析认为，也不排除欧盟与美国达成折衷的协议：

即美国放松或放弃限制钢铁进口，欧盟对美国的变相出口补贴问题也不实行贸易报复，但如果双方谈判破裂，双方将在钢铁贸易领域爆发一场新的贸易战。

――摘自新华网

材料3

欧盟欧洲委员会驻华代表团副团长弗兰斯・叶森说，按现在的发展速度，中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴。

目前，欧盟与中国互为第三大贸易伙伴。

据中国海关统计，2002年，双边贸易额为867.6亿美元，比上年增加13.2%。

2003年1―5月，贸易额为4572亿美元，同比增长43.6%。

……5年前，中国还只是欧盟第五大贸易伙伴，而现在将要上升到第二位。

在直接利用外资方面，欧盟对中国投资也是快速增长。

中国政府一直采取各种方式鼓励外方投资。

……据商务部提供的资料，目前，欧盟是中国第六大实际投资方以及中国第二大技术供应方。

2002年欧盟来华投资项目1486个，实际投资金额37.1亿美元。

欧盟一直是中国重要的外资来源地（2002年列第6位，累计投入金额列第4位）。

今年1―5月，欧盟对华投资项目实际投入17.72亿美元，同比增长56.1%。

截至2003年5月底，欧盟成员国来华投资实际投入356.7亿美元。

请回答：

1.根据材料3，说明“中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴”的重大意义。

5、下列关于税费的说法，错误的是（）。

6、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

7、土地增值税的特点包括（）。

A．以转让房地产取得的增值税额为征税对象

B．征税面有局限性

C．对个体用户采用扣除法计算增值额

D．实行超额累计税率

E．采用扣除法和评估法计算增值额

8、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；

一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据上述资料，回答下列问题：

若该企业无租使用免税单位的房产，则______。

A．不用缴纳房产税

B．由房屋产权所有者人缴纳房产税

C．由该企业代缴房产税

D．由房产代管人缴纳房产税

9、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

10、下列各项中应征土地增值税征税的有（）

A．用房地产进行投资

B．兼并企业取得被兼并企业房地产

C．房地产交换

D．房地产的出租

11、关于房产税的筹划，下列说法中错误的是（）。

A．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键，因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值

B．应合理控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值

C．对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税

D．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税

12、某公司于1994年11月以出让方式取得一面积为500m

2

的地块，具有50年的土地使用权，并于1995年11月建成一建筑面积为450m

的建筑物，建筑物全部出租。

已知当地同类建筑物出租租金一般每月为30元/建筑m

，每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m

，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。

目前该建筑物重置价为1500元/m

，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。

（计算结果保留到整数位）

请就上述内容，回答下列各题：

影响建筑物重置价的因素有（）。

A．建筑结构

B．建筑材料

C．实际租金

D．物价水平

13、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

14、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是（）。

A．印花税

B．城市维护建设税

C．城镇土地使用税

D．土地增值税

15、李某于2012年2月将自有一套住房出租，月租金1200元，则李某年度应缴房产税（）元。

A．432

B．576

C．864

D．1728

16、关于无代价抵偿货物的表述，下列正确的是：

A．“B型超声波诊断仪”进出口前应当先办理“彩色超声波诊断仪”的有关海关手续

B．“彩色超声波诊断仪”不退运出境，医疗器械进出口公司可放弃交由海关处理

C．“彩色超声波诊断仪”不退运出境也不放弃，医疗器械进出口公司应当按照海关有关规定申报进口，并缴纳进口税费和交验自动进口许可证

D．向海关申报办理无代价抵偿货物进出口手续的期限应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起2年

17、某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；

（2）以上述土地开发建设恒富小区项目（含住宅楼、会所和写字楼），住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；

（4）与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；

将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算公司应缴纳的营业税；

（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

（6）计算公司应缴纳的土地增值税。

18、

土地增值税四级超率累进税率表

本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；

教育费附加的征收率均为3%；

印花税定额税率每件5元。

取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。

A．1160

B．1400

C．11720

D．11875

19、转让国有土地使用权须缴纳的税收有（）。

B．土地增值税

C．资源税

D．营业税

20、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

-----------------------------------------

1-答案：

B

[解析]该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×

70%＋（4944＋6200）×

4%=795.76（万元）

2-答案：

A,D

暂无解析

3-答案：

D

[解析]本题考核税收实体法和程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。

4-答案：

中国与欧盟互为第二大伙伴的重大意义首先是在对外贸易领域，中国和欧盟实现了“双赢”，中国可以利用欧盟的资金和技术优势发展本国经济和技术，欧盟可以借助中国这个广大的市场转移本国剩余资金，从而使资本利用最大化。

其次，经济领域的交流可以加强区域问的合作，中国与欧盟的贸易伙伴关系的日趋紧密有利于欧洲和亚洲在其他领域的合作，其他领域合作的增强又进一步促进两个地区经济的发展。

5-答案：

6-答案：

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；

②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；

④产权出典的，承典人为纳税人。

7-答案：

A,D,E

8-答案：

C

[解析]纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

9-答案：

B,C,D

[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

10-答案：

[解析]用房地产进行投资联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业暂免征收土地增值税；

房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；

房地产交换属于土地增值税的征税范围。

11-答案：

[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。

12-答案：

A,B,D

13-答案：

[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

14-答案：

B,C

[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；

城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。

15-答案：

2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

1200元×

12×

4%=576元。

16-答案：

A,B,C

①残损、品质不良或规格不符引起的无代价抵偿货物进出口前应当先办理被更换的原进出口货物中残损、品质不良或规格不符货物的有关海关手续。

②被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境，但原进门货物的收货人愿意放弃、交由海关处理的，海关应当依法处理并向收货人提供依据，凭以申报进口无代价抵偿货物。

③不退运出境也不放弃或不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品还应当交验相应的许可证件。

④向海关申报进出口无代价抵偿货物应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起3年。

17-答案：

（1）计算公司应缴纳的营业税：

18-答案：

A

19-答案：

[解析]转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；

与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。

20-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。