老师给的财经法规计算分析题与答案讲解.docx
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老师给的财经法规计算分析题与答案讲解
财经法规案例分析与计算题
1、丁单位是实行国库集中支付的事业单位,2010年4月,按照预算安排,丁单位采购一台纳入政府集中目录的精密仪器A设备用于药品检验,设备价款为200万元,由于A设备具有特殊性,只能从有限范围时供应商处采购,丁单位以投标邀请方式,邀请5家供应商参与投票,按照招标程序选择了供应商B企业与其签订了采购合同,当月丁单位按照批复部门预算和资金使用计划,向财政国库支付机构提出支付A设备采购价款申请,财政国库支付机构对支付申请审核无误后,向代理行发出支付令,并通知中国银行国库部门,通过代理银行进入全国银行清算核实时清算,将A设备采购价款200万元从国库单一帐户划拔到B企业银行账户,5月丁单位采用财政授权支付方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂,价款为5万元,根据以上请先回答如下问题:
1.根据《政府采购法》,下列各项中政府采购的表达中,正确的有()
A集中采购可以自行采购,也可以委托集中采购机构在集中的范围内代理采购
B政府采购只能实行集中采购
C属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限标准由省(含自治区,直辖区)市县级财政部门确定并公布
D采购人采购纳入集中采购目录外政府采购项目,应当委托采购代理机构实行集中采购
2、下列各项中,属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购成本()
A单一来源采购B竞争性谈判C公开招标方式D邀请招标
3、下列各项中,属于邀请招标方式中受邀参与投标外供应商数量不得少于的数量()
A1家B2家C4家D3家
4、下列各项中,属于本例丁单位采用的国库集中支付方式的有()
A财政集中汇款B财政直接缴库C财政直接支付D财政授权支付
5、下列各项中,属于本例丁单位采购检验试剂所采用的采购方式的为()
A单一来源采购方式B公开招标方式C邀请招标方式D竞争性谈判
1正确答案:
D解析:
本题考核政府采购的相关内容。
集中采购必须委托集中采购机构代理采购;政府采购实行集中采购和分散采购相结合的方式;属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
2正确答案:
D
解析:
本题考核政府采购方式。
邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。
3正确答案:
D
解析:
本题考核政府采购方式。
邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。
4正确答案:
AD
解析:
本题考核财政支付的方式。
5正确答案:
A解析:
本题考核政府采购方式。
单一来源是指采购人采购不具备竞争条件的物品,只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下,直接向该供应商采购的采购方式。
2.甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同,合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台,贷款1500万元,由该商场贴上另一名牌空调机厂的商品对外销售。
商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司,空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。
原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时,遭商场拒付。
理由是商场因冒充某名牌空调机商标而被工商行政管理部门查处。
(1)、下列各项中,属于商业汇票绝对记载事项的有()
A、无条件支付的委托
B、出票日期
C、收款人名称
D、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样
(2)、商业汇票的提示付款期限是()
A、自汇票到期日起3日
B、自汇票到期日起5日
C、自汇票到期日起7日
D、自汇票到期日起10日
(3)、该商业汇票的出票人和收款人分别是()
A、空调机生产公司原料供应商
B、空调机生产公司甲商场
C、甲商场空调机生产公司
D、甲商场原料供应商
(4)、付款人应当自收到提示承兑汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑()104
A、3日B、1日C、30日D、7日
(5)、商业汇票的出票人应具备的条件有()103
A、与收款人位于同城
B、资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源
C、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织
D、与承兑银行具有真实的委托付款关系
答案:
ABCDDCDABC
2、201x年6月,某省城财政部门在对某企业的检查中发现下列情况:
(1)该企业设有两套账簿,一套用于对外报送财务数据,另一套用于内部核算。
(2)受金融危机影响,该企业20x8年亏损较大,为达到预期业绩目标,单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证,虚增利润100万元。
(3)单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润,王某坚持原则,予以抵制,后张某将其解聘。
(4)为掩盖违法行为,张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁,情节严重,影响恶劣。
(5)该企业以解约为要挟,要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。
根据以上情况,请回答问题:
(1)针对事项
(1),下列说法中正确的有()
A可对直接负责的主管人员和其他责任人处2000元以上2万元以下罚款
B没有违反《会计法》的规定
C可对该企业处3000元以上5万元以下罚款
D属于私设账簿的行为,违反《会计法》的规定
(2)针对事项
(2),下列说法中正确的有()
A可对李某处3000元以上5万元以下罚款
B省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书
C对张某处5000元以上5万元以下罚款
D可对该企业处5000元以上10万元以下罚款
(3)针对事项(3),下列说法中正确的有()
A对王某应恢复其名誉和原有职务、级别
B可对张某处3000元以上5万元以下罚款
C可对张某处3年以下有期徒刑或拘役
D可对张某处5000元以上5万元以下罚款
(4)针对事项(4),下列说法中正确的有()
A可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款
B构成犯罪的,还应追究刑事责任
C可对张某处5000元以上5万元以下罚款
D刘某是受张某指使进行销毁的,不应承担法律责任
(5)事项(5),下列说法中正确的有()
A该企业的做法不符合规定,任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告
B省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚
CABC会计师事务所的做法不符合规定,应当承担法律责任
DABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见,不是其本意表达,不承担法律责任
答案:
ACDABCDACABCABC
3、某商业企业属于增值税小规模纳税人,5月份有关购销业务如下:
购进服装100套,进价每套150元,取得普通发票,价款已付;另支付进运货费200元,取得运输单位开具的运输发票;
购进办公设备,取得普通发票,注明价款5500元
销售服装80套,售价每套412元,开具普通发票上注明价款32960元,价款已全部收到;
转让厂房,取得转让收入100000元。
(说明:
有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0.)
(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有()
A小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系,购进货物的全部支出都将计入货物成本
B从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,属于小规模纳税人
C从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,属于小规模纳税人
D年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税
(2)小规模纳税人增值税的征收率为()
A7%
B10%
C3%
D15%
(3)该企业销售服装应缴纳的增值税税额为()
A988.8元
B966元
C976元
D960元
(4)该企业转让厂房应缴纳的营业税为()
A4000元
B5000元
C3000元
D6000元
(5)下列各项说法正确的是()
A该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
C该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
D该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
答案:
ABCDCD32960/1.03*0.03B税率5%A
4、甲事业单位(以下简称甲单位)拟对其办公设备(均未纳入集中采购目录)进行政府采购。
其中,A设备是不具备竞争条件的物品,只能从乙供应商处取得采购货物;根据B设备的采购条件,甲单位选择采用邀请招标方式予以采购;根据C设备的采购条件,甲单位选择采用竞争性谈判方式予以采购;根据D设备的采购条件,甲单位选择采用单一来源方式予以采购。
根据以上资料,请回答如下与政府采购方式有关的问题。
(1)、以下采购方式中,可以作为甲单位政府采购方式的为()
A、竞争性谈判
B、公开招标
C、询价
D、邀请招标
(2)、对于甲单位拟政府采购的A设备,应当采用的采购方式为()
A、竞争性谈判
B、公开招标
C、邀请招标
D、单一来源采购
(3)、以下情形中,甲单位对B设备可以采用邀请招标方式采购的为()
A、B设备只能从唯一供应商处采购
B、B设备采用公开招标方式的费用占政府采购项目总C价值的比例过大
C、发生了不可预见的紧急情况,B设备不能从其他供应商处采购
D、B设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购
(4)、以下情形中,甲单位对C设备可以采用竞争性谈判方式采购的为()
A、C设备采用招标所需时间不能满足甲单位紧急需要
B、C设备招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立
C、C设备技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求
D、不能事先计算出C设备价格总额
(5)、以下情形中,甲单位对D设备可以采用单一来源方式采购的为()
A、D设备必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十
B、D设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购
C、发生了不可预见的紧急情况,D设备不能从其他供应商处采购
D、D设备只能从唯一供应商处采购
答案:
ADDBDABCDACD
5、20x8年,张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司,四人均有会计从业资格证书,张某担任主管负责人。
财政部门201x年5月在检查中发现:
(1)张某尚未取得会计师专业技术职务资格。
(2)李某已于20x9年10月离开ABC代理记账公司;田某除在ABC代理记账公司执业外,还在某企业担任会计职务。
(3)20x9年,经某客户授意,张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证,虚增收入,使该客户的财务报告扭亏为盈。
(4)王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手,获取不当利益。
根据以上情况,请回答下列问题:
P31
1根据《代理记账管理办法》,除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是()
A、县级以上人民政府税务部门
B、县级以上人民政府审计部门
C、县级以上人民政府财政部门
D、县级以上人民政府工商部门
2根据《代理记账管理办法》的规定,下列说法正确的有()
A李某离开之后,ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件
B张某尚未取得会计师专业技术职务资格,不能担任ABC代理记账公司主管负责人
C李某离开之后,ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件
D张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定
3根据《代理记账管理办法》的规定,代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有()
A向税务机关提供税务资料
B审计企业财务报表,出具审计报告
C对外提供财务会计报告
D根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
4针对事项(3)和事项(4),下列说法中正确的有()
A对于委托人示意的不当会计处理,张某应当予以拒绝
B委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任
C根据委托合同,张某应当按照委托人的示意进行会计处理
D王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人,违法了代理记账公司从业人员应当履行的义务
5针对事项
(2)和事项(3),财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有()
A对张某的行为,依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款
B直接撤回该公司的代理记账许可证
C限期整改,仍达不到资格条件的,原审计机关可以撤回该公司的代理记账许可证
D张某的行为是客户授意的,张某不承担责任
答案:
CBCACDABDAC
6、某旅游公司2012年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元,营业成本为100万元,支付给某航空公司机票费15万元,支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。
经主管税务机关审核,认为某旅游业务收费明显偏低且无正当理由,又无同类旅游业务可比价格。
该公司当月以价值450万元的不动产对外转让,取得转让收入600万元。
另外,该公司还经营客车运输业务,取得收入15万元
(说明:
该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入,旅游业务按“服务业”征收营业税)
要求:
根据上述材料,回答下列问题。
(p137)
(1)关于对该公司旅游业务收入的确定,下列各项中处理正确的是()
A由纳税人确定其旅游业务收入
B由主管税务机关核定其旅游业务收入
C由主管财政部门核定其旅游业务收入
D由社会中介机构核定其旅游业务收入
(2)计算该公司旅游业务的营业税时,可以从旅游业务收入80万元中扣除的有()
A支付给某航空公司游客机票费15万元
B支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元
C以无形资产对外投资150万元
D营业成本110万元
(3)该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为()
A3%
B6%
C5—20%的浮动税率
D5%
(4)该公司转让不动产应缴纳营业税()
A30万元
B7.5万元
C18万元
D4.5万元
(5)假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元,该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为()
A6万元
B4.25万元
C3.6万元
D2.55万元
答案:
BABAB(600-450)X5%=7.5B(120-15-20)*5%
7、太平洋公司是一家有限责任制公司,20X7年,公司发生了下列事项:
7月28日,由于向农民收购农副产品急需大量现金,经总经理赵某批准,从公司当日的现金收入中直接支取8万元,从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元,并向农民开出5万元的借条;10月12日,签发支票一张,填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样,出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。
(1)下列选项中违反开户单位现金使用规定的有()。
A用现金向农民收购农副产品B向农民开出5万元的借条
C将公司自有现金存在孙某个人账户上D从公司现金收入中坐支现金
(2)若银行明知孙某所存现金属于公司,根据《账户管理办法》的规定,应对银行处以的罚款为()。
A5万—30万元B5000—3万元C1000元D1万---3万
(3)关于公司支票的填写,下列说法中正确的有()。
A该支票中的中文大写金额填写错误B该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C该支票的出票日期即可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写
D若该支票的出票日期未按规范填写,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。
(4)下列各项中,可以转入个人账户的有()。
73
A工资、资金收入B农、副、矿产品销售收入
C债券、期货、信托等投资的本金和收益D纳税退款
(5)根据《账户管理办法》的规定,对孙某应处以的罚款为()P79
A5000---3万元B5万----30万元C1万—3万元D1000元
答案:
BCDADABCDD
8、20X9年5月,财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况:
(1)部分会计凭证与后附发票上的金额不一致且发票上未填写单位名称,设计金额重大。
(2)由于人手紧张,会计王某同时兼任单位出纳。
(3)该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的的妻子。
(4)该单位设有两套账簿,一套账簿用于向外报送财务数据,另一账簿套用于内部核算。
根据以上情况,请回答下列问题:
(1)上述各项中,违反《中华人民共和国会计法》的规定有()47
A事项(3)B事项
(1)C事项(4)D事项
(2)
(2)针对事项
(1),下列说法正确的有()
A由于情节严重,吊销直接负责人员的会计从业资格证书
B对该单位处3000元以上5万元以下的罚款
C对直接负责人的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款
D根据《中华人民共和国会计法》的规定,责令限期改正
(3)针对事项
(2),下列说法中正确的有()
A王某同时兼任会计和出纳,不符合设置会计工作岗位的基本原则
B王某可以同时兼任会计和出纳
C违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求
D王某不可以同时兼任会计和出纳
(4)针对事项(3),下列说法中正确的有()
A张某不得担任该单位的会计机构负责人
B张某不得在该单位担任任何职务
C不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定
D张某可以担任该单位的会计机构负责人
(5)针对事项(4),下列说法中正确的有()
A可对该单位处3000元以上5万元以下的罚款、
B属于私设账簿的行为,违反了《中华人民共和国会计法》的规定
C符合《中华人民共和国会计法》的规定
D可对该单位处5000元以上5万元以下的罚款
ABCDABCDACDACAB
9、甲市某财政重大项目预算在执行过,因核心采购设备原材料急剧上涨,导致项目采购预算不足,该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整,方可确保项目如期完工。
该项目总负责人张某认为,项目预算调整是正常的活动,只要报请财政部门审批即可。
请根据以上资料,回答如下与预算调整有关的问题:
(1)下列关于甲市预算调整原因的叙述中,正确的为()
A原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入
B原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出
C原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更
D原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入
(2)下列各项中,属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为()
A预算批复报告B决算方案C预算调整方案D预算执行情况报告
(3)根据《预算法》的规定,负责具体编制预算调整方案的为()
A甲市政府税务部门B甲市政府财政部门
C甲市人民代表大会常务委员会D甲市人民代表大会
(4)下列各项中,负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为()
A甲市政府财政部门B甲市人民代表大会
C甲市人民代表大会常务委员会D甲市政府审计部门
(5)下列各项中,属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为()
A项目B措施C数额D原因
ABCDCBCABCD
10、某公司是一家国有大型企业,2008年12余额,公司总经理针对公司效益下滑,面临亏损的情况,电话请示出差在外的董事长。
董事长指示吧财务会计报告做的漂亮一些,总经理要求总会计师按董事长意见办,总会计师对当年的会计报告进行了技术处理,虚拟了若干笔无交易的销售收入,从而使公司报表变亏为盈,经诚信会计师事务所审计后对外报出
2009年5月,财政部门在《会计法》执法检查中发现该公司存在重大作假行为,拟依法对该公司董事长,总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚,并下达了处罚告知书,该公司相关人员受到处罚通知后,均要求举行听证会,在听证会上,有关当事人作了如下陈述:
公司董事长称:
我前段时间出差在外,对公司情况不太了解,虽然在财务会计报告上签名并盖章,但只是履行会计手续。
我不能负任何责任。
具体情况由公司总经理说明
公司总经理称:
我是搞技术出身的,主抓公司生产经营,对会计我是门外汉,我虽然在财务会计报告上签名并盖章,那也是履行程序的,以前也是这样的,我不应承担责任,有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释
公司总会计师称:
公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的,他们出具了无保留意见的审计报告,诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性,完整性负责,承担由此带来的一切责任
1对董事长的观点说法正确的有()
A公司这一次造假行为是由董事长授意指使的,其应当承担法律责任
B董事长不是直接造价的人,不应承担法律责任
C董事长不承担责任的理由不成立
D董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性,完整性负责,这一规定不因其当时是否在场而改变
2对总经理的观点说法正确的有()
A总经理作为主管会计工作的负责人,在财务会计报告上签字并盖章,应承担相应的法律责任
B公司总经理不承担责任的理由成立
C总经理不能以不懂会计为由推脱责任
D事实上公司总经理并未参与造假
3对总会计师的观点说法正确的有()
A委托人委托会计师事务所进行审计的,应当如实提供会计资料,并对会计资料的真实性,完整性承担会计责任
B会计师事务所受托进行审计,按照客观,公正,相对独立的原则出具审计报告,并对审计报告的客观公正,真实性承担审计责任
C公司总会计师不承担责任的理由成立
D公司总会计师不承担责任的理由不成立
4总会计师按领导意图,虚拟业务进行会计核算,违反的会计职业道德要求有()
A诚实守信B坚持准则C客观公正D提高技能
5会计职业道德建设的力量包括()
A财政部门的组织推动B会计职业组织的行业自律
C单位负责人的切实落实D社会各界齐抓共管
ACDACABDABCABD
11、201X年5月,某省级财政部门对ABC会计师事务所进行检查时,发现下列情况;
(1)股东张某2003年取得注册会计师证书,后调入某企业工作,20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务,
(2)ABC会计师事务所成立于20X1年,由某省级财政部门批准成立,未报财政部备案,(3)20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响,亏损100万元,为粉饰财务报告,甲公司采用肥大手段调节利润,ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。
(4)针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为,财政部门实施了处罚,甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任,根据以上情况,请回答下列问题
1针对事项
(1),下列说法中正确的有()
A张某符合规定条件,可以担任ABC会计师事务所股东
B张某调入企业工作时,应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续
C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件,不能担任ABC会计师事务所的股东
D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件,不能担任ABC会计师事务所的股东
2针对事项
(2),下列说法正确的有()
A该会计师事务所的做法不符合规定
B该会计师事务所的做法符合规定
C根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定,设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后,报财政部门备案
D根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定,设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批,批准后,报财政部门备案
3根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定
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