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国外审计动态
国外审计动态
第5期
(总第450期)
审计署审计科研所2018年4月24日
美国审计署2018—2023年战略规划概要
内容摘要
2018年2月22日,美国审计署(GAO)公布了《美国审计署2018—2023年战略规划》。
规划主要包括三个部分:
为国会和国家服务的目标(GAO-18-1SP)、关键工作(GAO-18-395SP)以及影响政府和社会的发展趋势(GAO-18-396SP)。
其中,“为国会和国家服务的目标”部分按照“总体目标-战略目标-绩效目标”的层次,共包括4大类总体目标、19个战略目标以及95个绩效目标。
“关键工作”部分阐述了有助于成功实现95个绩效目标的实质性重点工作。
“影响政府和社会的发展趋势”部分主要阐述对联邦政府和社会有重大影响的八种发展趋势。
总体目标一:
提升美国人民福利和政府财政安全,以应对当前
战略目标一:
为满足人口老龄化和多样化医疗保健的需要
战略目标二:
有效、高效的利用资源增强军事能力和战备
战略目标二:
通过识别欺诈、浪费和滥用,改进内部控制
战略目标三:
支持国会对跨领域问题、主要管理挑战和项
总体目标四:
通过为国会提供高质量、及时的服务,最大限度
地提高GAO的价值,成为领先的实践型联邦政
战略目标二:
简化GAO的工作流程,提供高质量的报告,
并促进知识共享、优化政府标准和战略解决
战略目标三:
在安全、协作和移动的环境中提供现代化交
美国审计署2018—2023年战略规划概要
GAO是一个服务于国会的独立的非党派机构,通常被称为国会的审计调查部门或“国会监督机构”,主要审查联邦资金的使用情况,并就如何促使政府更好地工作,向立法者和机构负责人提供建议。
随着时间的推移,GAO的任务从审核会计凭证发展到更全面的项目和绩效评估。
GAO以“责任、诚信、可靠、价值、尊重、公平”为核心价值观。
GAO由大约3000名拥有不同领域学科背景的员工组成,其中包括会计、经济、法律、工程、信息技术、社会科学、自然科学及其它学科领域专家。
GAO最终的成果形式包括报告、证词、信息、技术援助及特殊性成果。
2017年,GAO的投入产出比为1:
128,即政府对GAO每投资1美元,就会为国家增收节支128美元。
该战略规划包含了《全球行动纲领》中要求的战略规划需提供的信息。
规划分为三个部分:
为国会和国家服务的目标、关键工作以及影响政府和社会的发展趋势。
GAO将根据内部和外部环境的变化,适时更新工作重点和发展趋势。
第一部分为国会和国家服务的目标
总体目标一:
提升美国人民福利和政府财政安全,以应对当前的挑战。
GAO的第一个总体目标是提升美国公民的总体福利和政府财政安全。
这在一定程度上取决于美国联邦政府处理与卫生、教育、人口变化、金融系统、犯罪、自然资源和有形基础设施方面有关的问题时所面临的挑战。
鉴于国会和联邦政府在人民福利和财政安全方面面临的风险和不断变化的需求,GAO需要做到以下四点:
一是审查影响公民总体福利的最紧迫问题,确定公共投资的优先次序和目标;二是管理和监督联邦政府改善公民总体福利的做法;三是探索和评估提供福利和保护措施的替代办法;四是平衡各目标的需求,以确保当前作出的决策不会与未来的需求相冲突。
战略目标一:
为满足人口老龄化和多样化医疗保健的需要而提供的资金和项目
虽然医疗保健费用的增长最近有所减缓,但预计到2025年,美国的医疗保健支出总额将超过5万亿美元,人均约16000美元。
联邦医疗保健项目支出的增长率已超过经济增长率,预计这一趋势还将持续。
人口老龄化和人均医疗支出的增加推动了联邦医疗支出的增长。
联邦政府在有效管理医疗保健项目方面面临一系列挑战,比如医疗保险、医疗补助以及为美国印第安人、退伍军人和低收入者提供补贴的私人保险。
具体来说,美国人民对医疗保健的需求量和复杂性都在增长,使审计监督变得越来越具有挑战性。
GAO在医疗保险、项目支出、融资和管理、医疗服务、公共健康保护以及项目完整性等方面的工作,可以帮助联邦领导人做出战略决策,促进联邦政府提高医疗服务管理的有效性。
GAO在这方面的工作最终要达到以下八项绩效目标:
(1)评估医疗保健系统的趋势和问题。
(2)评估公共和私营医疗保险覆盖范围以及改革的趋势、成本和问题。
(3)评估联邦医疗保健项目的实施,以减少项目中的不合理支付以及欺诈、浪费和滥用行为。
(4)评估医疗保险制度的改革、融资、支出、运营和计划的完整性。
(5)评估医疗补助的融资、支出和监督行为。
(6)评估州和联邦为弱势群体提供医疗保障所采取的行动。
(7)评估改善退伍军人事务部和国防部医疗服务的行动。
(8)评估联邦关于促进和确保公共健康项目的有效性,包括药品和医疗设备的安全性和有效性,以及对公共卫生紧急事件的预防和应对。
战略目标二:
美国为提高国家竞争力而提供的终身教育
获得优质的终身学习机会是提高美国在全球经济中竞争力的关键,但在获得教育机会的过程中还面临几个挑战,如初、中等教育中的不平等、大学学费上涨等。
许多学生,特别是那些低收入和少数族裔的学生,缺乏高质量的早期教育或小学教育的机会,毕业时往往没有为上大学或工作做好准备。
随着技术的变革,未来美国大多数的工作至少需要大学学历。
与此同时,大学学费的上涨,仍然是许多人上大学的障碍,这也导致了联邦政府学生贷款债务超过1.3万亿美元。
最近的立法要求联邦教育和员工培训之间加强合作,以更好地将教育与需求结合起来。
但是,仍然面临很多来自联邦政府、州和地方的挑战。
GAO的工作将帮助国会评估这些趋势和挑战,以确保美国的竞争力。
GAO在这方面的工作最终要达到以下三项绩效目标:
(1)对改善入学前准备和基础教育(K-12)方面的政策和行政管理挑战进行评估,使青年人为上大学和工作做好准备。
(2)为改进学生中学毕业后援助项目提供建议。
(3)确定项目的改进方法,为工人、退伍军人等提供就业机会,并提高他们的就业技能,以适应不断发展的经济。
战略目标三:
工人、家庭和儿童的福利和保护
过去十年来,美国经济的变化改变着工作的性质,增加了一些影响工资、福利、职业健康和安全方面的新条件。
这些经济变化导致越来越多的家庭寻求社会安全网的援助,并给联邦支持项目带来挑战,要求它们在确保项目完整性的同时提供有效的服务。
例如,残疾福利支出从2007财年的1650亿美元增至2016财年的2860亿美元,2017财年估计为2180亿美元。
联邦政府和各州共同确保美国社会安全网的可行性和完整性,其中包括增加就业机会和支持安全工作场所的方案;帮助那些不能工作的人养活自己;并保护弱势群体,包括处境危险的儿童和青年。
2017年,联邦在关键领域向这些群体提供援助的项目(如失业补助、粮食援助和残疾福利)投资约为4710亿美元。
联邦机构和各州需要继续共同努力,确保全国人口从童年到退休的福利。
GAO的工作将有助于确保有需要的人能够参与到高效率和高效益的项目中,同时确保联邦项目的完整性。
GAO在这方面的工作最终要达到以下三项绩效目标:
(1)为个人、家庭和儿童提供社会服务、经济和营养援助项目的改善提供建议。
(2)评估保护工人的战略和保障措施的有效性。
(3)确定改善联邦政策和支持残疾人的方法。
战略目标四:
老年人口的经济保障和福利
确保老年人正常退休是政府、雇主和个人的共同目标。
然而,各种趋势导致这一目标越来越难实现。
社会保障面临严重的财政困难,人们寿命延长,婴儿潮一代人即将退休,预计到2035年,老年及遗属保险信托基金将耗竭。
到2040年,65岁以上的老人占20.6%,而2000年这一比例为12.3%。
雇主将更多的责任和风险转移到个人身上,以确保退休保障。
因此,许多人将不得不延长工作时间,准备更多的储蓄,并更好地管理这些储蓄。
与此同时,社区对帮助老人养老的需求越来越多,但各级政府的财政压力可能会限制对这类服务提供资金。
考虑到这些挑战,GAO的工作将分析必要的政策和计划,以帮助决策者确保数百万美国人正常退休。
GAO在这方面的工作最终要达到以下四项绩效目标:
(1)评估资助老年人福利的政策和行政挑战。
(2)评估社区养老项目的政策和管理情况。
(3)评估国家和个人投资的退休项目在为老年人提供保障方面是否充分和有效。
(4)评估有助于个人改善择业、社会保障和退休的政策。
战略目标五:
建立灵活、公平和高效的司法系统
因吸毒过量导致死亡的人数增加、国内恐怖主义性质的演变以及对人口贩运的持续关注等现象表明,美国人民面临着不断变化的犯罪威胁,需要一个强有力的、公平和有效的司法系统。
虽然全国的暴力犯罪率大大低于几十年前,但近年来一些社区的暴力犯罪率有所上升。
此外,非法药物的使用给执法和公共卫生带来日益严重的挑战。
此外,联邦机构需要有效管理罪犯人口,确保那些释放后进入社会的人有更好的发展。
司法部为打击犯罪项目提供资金和支持的情况也必须受到监督,以避免不必要的重复支出。
GAO将继续帮助国会评估防范和应对暴力犯罪、贩毒和国内恐怖主义以及管理罪犯人口的工作。
GAO还将评估联邦在保护弱势群体方面的努力,并通过联邦赠款项目帮助地方社区建立有效的刑事司法系统。
GAO在这方面的工作最终要达到以下四项绩效目标:
(1)评估联邦政府预防、阻止、调查和起诉恐怖主义、暴力犯罪和网络犯罪方面的工作成效。
(2)评估联邦政府保护弱势群体和确保美国公民权利方面的工作成效。
(3)审查联邦政府限制、改造和监督释放罪犯方面的工作情况。
(4)评估联邦政府通过赠款协助各州和地方建立公平有效的刑事司法制度所做的努力。
战略目标六:
住房融资和可持续社区
社区的经济和福利对国家经济的增长和繁荣至关重要。
联邦政府直接或间接承担了住房市场上三分之二以上的抵押贷款。
住房和城市发展部、农业部和财政部每年在租赁住房项目上花费数百亿美元,帮助最弱势群体找到和维持能承担得起的住房。
GAO的工作将有助于国会评价联邦政府在住房金融体系中的作用;评估联邦政府住房方案的效率和效益;监督住房和城市发展部、卫生和公众服务部以及退伍军人事务部如何为无家可归的个人和家庭提供服务。
除了住房之外,小企业对于确保可持续社区至关重要,因为他们雇佣了全国一半以上的劳动力。
联邦政府管理着多个经济发展项目,其中包括有助于企业的发展和成功的项目,这些项目经常依赖州和地方政府以及非营利机构实施。
GAO的工作将继续帮助国会评估联邦政府帮助小企业举措的效率和效果。
GAO在这方面的工作最终要达到以下五项绩效目标:
(1)评估联邦政府如何支持住房所有权和管理金融风险,同时改革联邦在住房金融中的角色。
(2)审查支持租赁住房的联邦项目如何实现其目标,包括管理援助财产的状况和改善特殊人口的福利。
(3)评估联邦对无家可归者的援助工作及其对无家可归个人和家庭的影响。
(4)监测联邦社区和经济发展援助及其对社区的影响。
(5)评估联邦协助小型企业举措的有效性。
战略目标七:
稳定的金融体系和充分的消费者保护
美国监管机构的分散和重叠可能会妨碍联邦政府应对系统性金融风险的能力。
为了应对这些危机,金融监管机构发布了很多监管规定,以应对金融体系中的薄弱环节和风险,其中许多都是《多德-弗兰克法案》所要求的。
然而,金融监管机构在实现法定监管目标的同时,还要尽量减少不必要的监管负担。
此外,新的金融监管技术使消费者受益,但增加了网络犯罪和隐私泄露的风险。
金融欺诈每年影响约十分之一的美国人,据估计,这种欺诈每年造成直接损失为450—500亿美元。
与此同时,消费者在应对日益复杂的金融产品和风险方面面临挑战。
此外,美国对进口商品的持续依赖性强,进口制成品的安全更加重要。
根据现有的最新数据显示,消费品进口从2002年的4190亿美元增长到2015年的7540亿美元,增长了80%。
GAO的工作将有助于国会监测金融危机后改革的效果和效率,同时也有助于确保美国金融体系的安全稳定。
此外,GAO将继续评估联邦机构确保消费者金融保护和消费者产品安全方面的努力。
GAO在这方面的工作最
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