国开作业纳税筹划第八章 本章自测91参考含答案Word格式.docx
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国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了()。
受益所有人原则
利润最大化原则
成本收益匹配原则
一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是()。
出口货物到国际避税地
在国际避税地设立子公司
与国际避税地税务部门沟通
把财产转移到国际避税地
()是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
国际避税地
转让定价
筹资结构
组织形式
一般而言,如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以()的形式设立
分公司
代表处
代理人
子公司
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担()
无限纳税义务
本国纳税义务
外国纳税义务
有限纳税义务
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循()
联合国税法
中国税法
东道国的税法
OECD税法
国际税收筹划的直接目的是减轻()
境外税负
整体税负
本国税负
高税国税负
一般而言,企业可以通过改变其筹资结构(),减轻税负
加大转让定价规模
加大股权融资比重
加大债权融资比重
加大企业经营规模
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:
尽可能()
避免在多个国家或一个国家形成常设机构
在多个国家或一个国家设立分支机构
避免在多个国家或一个国家设立分支机构
在多个国家或一个国家形成常设机构
以下属于国际税收筹划特征的是()。
获得的利润更大
面临的风险更大
筹划空间更大
筹划方法更复杂
筹划空间更大,面临的风险更大,筹划方法更复杂
转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
具体来说,其主要形式包括()
成本分摊
资金融通
转让货物
提供劳务
转让货物,提供劳务,资金融通,成本分摊
跨国企业可以利用国际避税地()。
降低纳税调整风险
降低间接转让财产的税负
混合海外各子公司的利润
规避较高的预提税税率
规避较高的预提税税率,降低间接转让财产的税负,混合海外各子公司的利润
各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛,以下属于我国认定形成关联关系的有()
资金控制
亲属关系
经营控制
特许权控制
资金控制,特许权控制,经营控制,亲属关系
国际税收协定的基本内容包括()
税收管辖权的划分
加强国际税收合作
消除国际重复征税
国际税收征管
消除国际重复征税,税收管辖权的划分,国际税收征管,加强国际税收合作
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是()。
美国范本
中国范本
联合国范本
OECD范本
OECD范本,联合国范本
我国税法规定,纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,这些同期资料包括()
附属文档
主体文档
特殊事项文档
本地文档
主体文档,特殊事项文档,本地文档
为实现集团整体利益的最大化,跨国企业会通过转让定价的手段(),从而降低集团整体税负,实现税后利润最大化
降低位于高税负地区关联企业的利润
降低位于低税负地区关联企业的利润
增加位于高税负地区关联企业的利润
降低位于高税负地区关联企业的利润,降低位于低税负地区关联企业的利润
国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有()
非独立代理人
独立代理人
固定的营业场所
建筑安装工程持续时间超过12个月
固定的营业场所,建筑安装工程持续时间超过12个月,非独立代理人
转让定价是企业的自主经营行为,在绝大多数情况下,其既不为法律所限制,也不会被法律所禁止。
特别是不以税收目的而开展的转让定价行为,并不会损害到相关国家的税收利益。
对
错
除了转让定价的税务管理,《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。
()
国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定,通过合法的生产经营活动安排,规避或减轻其整体税负的活动。
在大部分国家的税收规则及相关法律规定中,子公司都被视为一个独立法人,需要独立承担所在国的纳税义务;
而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构,其在法律意义上仍然属于总公司,其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。
对跨国企业而言,其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。
进行国际税收筹划时,如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加,那么该种方法是无效的。
利用国际避税地进行国际税收筹划时,一般只用税收因素即可()。
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。
根据这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
一般来说,一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时,只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。
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- 国开作业纳税筹划第八章 本章自测91参考含答案 作业 纳税 筹划 第八 本章 自测 91 参考 答案
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