会计信息系统复习归纳Word格式文档下载.docx

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会计科目的唯一性 

便于计算机分类处理 

节约存储空间 

提高

处理速度 

简化会计数据的表现形式 

设计方案 

编码方式：

群码

编码体系设置：

遵循会计制度规定，有继承性 

编码方法：

顺

序编码、位数编码、分组编码 

编码原则：

规范性、层次性、一

致性、扩展性、简短性 

设计：

定长定位：

级次和级长固定（用友

软件） 

优点：

简单、容易判断其上级代码 

缺点：

编码方案设计不

好时很麻烦 

不定长方式 

不受位长的限制，可以任意增加科

目 

不容易判断其上级代码 

立体科目：

科目和辅助核算相结

合，将科目中重复的科目分离出来 

10.）会计科目设置：

会计科目

设置的主要内容：

会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、

辅助核算、数量核算、外币核算 

设置权限：

具有建账权限的操作

人员 

原则：

增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不

得跳级；

已使用或有余额的会计科目不能增加或删除 

设置会计科

目代码时必须和编码原则相吻合 

11.）立体科目设置：

如某科目需

要按部门、单位、个人、项目进行核算，则可以进行立体科目设

置。

具体设置步骤 

在设置科目时，选择相应的辅助核算 

设置

相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档

案） 

输入凭证时输入相应信息 

立体科目设置优点 

简化会计科

便于输入数据 

提供更多详细信息

12.）初始数据录入：

进入初始数据输入模块：

企业门户-总账-录

入期初数据 

从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；

辅助核算科目输入明细初始数据 

输入完成要试算平衡：

资产=

负债+所有者权益总账=下属明细科目之和 

借方合计=贷方合计

13.）凭证输入：

账务系统的日常业务主要包括：

凭证的输入、审

核、修改、记账等 

凭证处理是账务处理的最关键环节 

记账凭证的

类型：

手工记账凭证、机制凭证 

记账凭证的输入方式：

人工键盘

输入（前台处理、后台处理）、计算机产生 

凭证输入内容：

凭证

日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息 

日

期输入：

不能在系统日期之后；

符合时间顺序 

摘要输入方式：

直

接输入、代码输入、参照输入 

会计科目输入原则（计算机自动检

查） 

输入的会计科目必须是已经存在的会计科目 

只能输入最

末级会计科目 

输入的会计科目和凭证类别相吻合 

会计科目输入

方式：

代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入 

金额输入：

要求借贷金额平衡；

输入红字数据加“-”，“ 

”调整金额方向，“=”取

借贷平衡差额 

辅助信息输入：

银行账；

外币核算；

数量核算；

供

应商往来；

客户往来；

个人往来；

部门核算；

项目核算 

14.）凭证

修改：

A 

审核前 

直接修改 

修改无痕迹 

B 

审核后记账前 

取消审

核后修改 

C 

记账后 

首先填制红字凭证冲销原来的错

误凭证，再填制正确的凭证 

修改有痕迹 

15.）凭证审核：

要求 

1

具有审核权限 

凭证输入人员和审核人员不能是同一人 

审核方法

：

静态屏幕审核法；

二次输入校验法 

审核模块应具有的控制功能

审核人和制单人不能是同一人 

审核后的凭证不能直接修改、

删除，只有取消审核才能修改、删除 

取消审核签字只能有审核

人自己进行 

作废凭证或标错凭证不能被审核 

所有凭证必须

被审核 

16.）账簿：

作用：

手工状态下是信息的载体，通过记

账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账

的依据之一计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检

索功能临时产生的。

记账的区别：

手工状态下产生各种账簿计算机状态下产生各

种数据库文件 

17.）记账：

条件：

首次记账 

期初余额平衡 

凭

证已审核 

非首次记账 

上月已结账 

凭证已审核 

记账凭

证的检验：

病毒或非法操作 

数据保护 

选择记账凭证 

开始记账 

记

账结束工作：

删除临时凭证 

18.）期末业务凭证的特点：

业务在期

末进行，周期性强 

没有原始凭证，会计人员自己编制凭证 

数据来

源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账 

处理顺序严

格 

凭证要经过审核 

19.）机制凭证的要求：

重复性；

有规律：

摘

要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变 

20.）汇兑损益：

原

因:

由于汇率变动导致外币账户账面人民币金额不等于期末人民币

金额 

调整方法：

调整账面人民币金额，使之等于期末人民币金额

手工填制凭证需要的数据？

手工计算的公式 

汇兑收益=外币数量*

外币期末汇率-外币账面人民币 

会计分录借 

银行存款 

贷 

财务

费用 

如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？

21.）计算利润：

特

点：

计算机自动产生凭证；

要求：

日常业务的凭证全部完成，并

已审核记账。

22.）信息输出：

影响信息输出量的因素：

软件

功能 

软件初始化设置 

数据输入量 

查询要求 

信息质量影响因

素：

软件质量 

输入质量

信息安全（通讯、篡改等） 

23.）其他核算：

部门核算：

目的:

提高管理水平和经营效率 

途径:

将企业经营的总体目标进行层层分

解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理 

实行过

程:

1 

将相应会计科目设置为部门核算2 

输入凭证时输入相关

信息3 

核算、查询、分析、输出相关信息 

往来业务核算：

核算

模仿手工的处理方式：

设置明细科目 

辅助核算方式 

目

的：

加强往来业务的核算和管理，提高经济效益 

辅助核算过程：

设置相关会计科目为往来核算 

填制凭证时输入相关往来核算

信息 

处理往来核算信息，分析、输出相关信息 

银行对账：

银

行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达账项，掌握

企业实际可以使用的银行存款金额 

主要步骤：

引入银行存款日

输入对账单 

对账（自动对账、手工对账） 

编制银行存

款余额调节表（计算机编制） 

输入对账单：

手工输入 

文件引入 

准备对账单文件 

设置引入方案 

引入文件 

对账：

自动对账：

简单业务即企业和银行双方都没有对单据进行合并处理 

手工对账

适应复杂业务（企业和银行一方或双方对单据进行合并处理）

正常处理：

一般首先使用自动对账，进行简单业务核对，然后通

过手工对账，进行复杂业务核对 

24.）销售主要程序：

销售报价单-

销售订单-发货通知书-销售出库单-销售发票-应收账款管理 

销售报

价：

一方向另一方提出的购销条款 

销售定货：

销售定单、销售合

销售发货：

执行销售 

销售开票：

是销售的重要环节，是收入、

成本、税金确认的基础和收款的依据 

代垫费用：

由销售方代垫、

对方承担的费用

销售支出：

由销售方承担的销售费用 

委托代销：

所有权不转移，

由受托方代销 

销售月末结账 

25.）销售与应收系统的特点：

业务

频繁，数据量大 

数据真实性、准确性要求高 

对象广泛，实时性要

求高 

业务内容、核算方法复杂 

信息加工要求高 

同其他系统联系紧

密 

26.）采购与应付系统的特点和区别：

特点：

数据处理量大

数据变化频繁 

核算方法较复杂 

与存货子系统和账务系统存

在频繁的数据传递关系 

管理要求高 

目标 

27.）库存盘点：

库存

盘点是处理与库存数据相关的日常操作和信息管理的综合功能模

块。

内容：

备份盘点数据、打印盘点表、输入盘点数据、编制盘

点报告表等 

功能：

它是对账存数据和实际库存数据进行核对的重

要工具，是保证企业账实相符的重要手段。

1、首先进入盘点方案

界面，新建一个盘点方案（即盘点工作任务），确定盘点范围，

进行盘点账存数据备份。

2、打印盘点表，或者引出需盘点数据（

引出在录入盘点数据界面），提供仓存人员进行盘点。

3、把盘点

结果数据录入，或者把 

EXCLE 

格式的盘点结果数据引入。

4、编制

盘点报告单：

系统进行账存数据与实存数据差异比较，再生成盘

盈单盘亏单。

28.）凭证管理：

记账凭证管理模块可将各种业务

单据按凭证模板生成凭证，可根据凭证模板上选定的科目属性生

成不同的凭证，如数量金额凭证、外币凭证等，单据上的核算项

目（包括自定义的核算项目类型字段）信息也可传递到凭证。

还

可对生成的凭证进行查询和修改，并实现了单据和凭证之间的联

查，物流和资金流在本模块实现同步。

凭证处理包括以下功能点

Ø

新增凭证模板 

维护凭证模板 

特殊业务的凭证模板

设置 

生成凭证 

典型业务生成凭证 

凭证查询 

29.）期

末关账：

物流系统在期末结账前，往往需要对本期的出入库单据

进行后续处理，如出入库核算，生成凭证，与财务系统对账等，

但此时本期的核算单据录入尚未截止，可能会造成对账结果的不

确定，而通过关账功能可截止本期的出入库单据的录入和其他处

理，有利于为期末结账前的

核算处理创造稳定的数据环境。

30.）存货系统主要业务：

入

库：

采购入库和其他入库 

出库：

销售出库和其他出库 

调拨

期末盘点 

登记存货明细账 

存货跌价准备处理 

7 

产生凭证

产生文件：

出库单文件、入库单文件 

存货库存余额文件 

盘点单文

件 

计提跌价准备文件 

存货跌价准备余额文件 

数据处理：

调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、制单等 

31.）工

资系统：

业务处理政策性强 

数据的时效性、准确性

数据量大 

业务处理重复性强，核算方法简单 

涉及

面广 

与其他系统有数据传输关系 

32.）固定资产系统：

数据量大，数据保存时间长 

数据处理频率低 

数据处理

方式简单 

与其他系统进行数据传输 

固定

资产数据管理 

固定资产核算与管理 

提供固定资产信息 

业务流

程说明：

增加：

根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据 

2

减少：

增加固定资产减少记录，更新数据 

变动：

根据资料增加

各种变动单，更新固定资产数据 

折旧：

根据卡片和折旧方法提

取折旧，形成折旧清单，更新数据 

根据折旧清单汇总、分配折

旧，更新成本记录 

减值准备或冲回处理，更新数据

凭证处理，传递凭证到总帐系统 

数据流程说明：

初始化设

置形成基础信息文件和固定资产卡片文件 

增减变动形成固定资

产卡片文件和增减变动文件 

工作量输入形成固定资产工作量文

根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折

旧清单文件 

根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行

折旧费用处理，形成折旧分配文件 

折旧分配文件中的折旧费用

传输到成本核算系统 

根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭

证，传输到总帐系统 

33.）系统维护与网络结构：

会计信息系统网

络结构类型：

单机结构 

多用户结构 

局域网结构 

互联网结

构 

IT 

平台 

实时集中 

定期集中（账集中、表集中） 

混合集中

34.）会计软件来源：

企业自行开发优点:

满足企业特殊性要

求 

缺点:

使用面小、时间长、费用高 

购买商品化软件优点:

使

用面大、时间短、费用低 

不满足企业特殊性要求、对会计人

员要求高 

联合开发：

二者的结合 

35.）会计信息系统实施：

系统

实施的目的:

尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来 

编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应用程序操作

步骤 

保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人员能

够胜任新系统的操作与维护 

通过全面系统测试，确定新系统是

否满足使用者需要 

计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的

转换 

系统实施的方法 

平行法 

直接法 

模块法 

36.）会计信息

系统主要步骤：

完成系统设计：

文件格式，输入、输出设计等

计算机硬件设备和系统软件的购置和安装 

编写、测试和描绘

计算机程序：

作业程序、程序说明 

挑选和培训操作人员 

编写

使用说明书 

测试新系统

获取高层主管批准 

8 

新旧系统转换 

37.）计算机审计：

概论：

计算机审计的产生：

会计电算化以后，仍有各种错误和犯罪行

为，需要对电算化会计进行审计 

审计范围逐渐扩大，手工审计

越来越困难，需要计算机审计 

计算机对审计的影响 

对审计线索

的影响 

对审计方法和审计技术的影响 

对审计人员的影响 

对

审计准则的影响 

审计项目管理系统的计算机辅助审计 

手工信息系统的计算机辅助审计 

计算机信息系统审计 

内部控制

系统审计 

一般控制系统审计（组织控制、系统开发控制、系统

安全控制、硬件和软件控制） 

应用系统控制 

系统开发审计 

应用程序审计 

数据文件审计 

方法 

绕过计算机审计 

通过计

算机审计 

利用计算机审计 

准备阶段 

实施阶段 

终

结阶段 

开展计算机审计的意义内部控制种类：

按性质和实施

的目的：

内部会计控制、内部管理控制 

按风险防范性能：

预防

性控制、差错性控制、更正性控制 

按信息处理方式：

人工处理

控制、计算机处理控制 

按内部控制环境：

一般控制、应用控制

内部控制方式 

授权控制方式 

顺序控制方式 

总计控制方式

档案系统控制方式 

进程控制方式 

限制接近控制方式 

平行

运作控制方式 

职责分工控制方式 

一般控制：

组织控制：

职责

分离、业务授权、人事控制 

系统开发与维护控制：

开发计划控

制、开发过程人员控制、编程控制、系统维护、文档控制 

计算

机操作控制：

操作计划、机房守则、操作规程等 

硬件和软件资

源控制 

系统安全控制：

硬件安全控制、程序与数据安全控制、

环境安全控制、防病毒控制 

应用控制：

输入控制：

处理控制

业务时序控制、数据流控制、数据备份和恢复控制、断点技术

控制 

输出控制

会计信息系统内部管理模式 

集中管理的信息中心 

分散管理

模式 

集中管理下的分散管理模式 

内部管理控制：

一、建立岗位

责任制 

划分会计岗位2 

岗位责任制的建立 

二、会计电算化操

作管理制度 

系统使用管理2 

操作管理 

会计业务处理程序管

理 

三、计算机硬件、软件和数据管理制度 

硬件设备维护 

系

统软件和会计软件的维护 

会计数据的安全维护 

四、会计档案

的管理制度 

内部风险防范与控制：

公司内部人员XX进入

和使用会计信息系统，以及更为严重的内部黑客行为。

防范：

A

设置用户和密码保护系统 

对操作人员进行培训和教育 

检查和

监督 

计算机硬件和会计软件故障。

谨慎选择硬件和软

对软件程序进行修改和更新必须经过严格授权，有监督和测

试 

备份 

人为使用和操作不当。

挑选合格员工、培训

、教育 

选择有输入控制界面友好的会计软件 

重要岗位人员离

职风险。

通过人性管理留住人才 

培养后备人才 

一、计

算机病毒感染 

购买、安装防病毒软件，并及时更新 

设

置防火墙 

对移动存储工具进行病毒检查 

二、外部黑客侵入和攻

击 

设置防火墙 

三、自然灾害和突发事件 

选择合

适的机房 

有放火、防水、防断电设施 

重要数据备份 

审计的目

标 

审查系统的可行性 

审查系统的合规性、合法性 

审查系统

内部控制的适当性 

审查系统的可审性 

审查系统测试的全面性

、恰当性 

审查系统文档资料的完整性 

审查系统的可维护性

数据获取：

通过数据库获取数据 

具备数据库知识 

方面、灵活 

通过会计软件获取数据 

受时间、地点和内容的

限制 

通过数据库获取：

数据位置（默认位置） 

金蝶：

盘—

Program 

Files—Microsoft 

SQL 

Server—MSSQL—data 

用友：

U8SOFT\Admin\ZT 

账套号\年份\ufdata 

文件名后缀：

.mdf 

和 

.ldf

Server 

数据库 

程序—Microsoft 

Server—企业管理器—打开

到需需要的数据库 

分离数据库 

选择数据库—点右键—所有任务—

分离数据库—确定 

复制数据库 

数据库使用：

一 

安装数据 

数据库

—右键—所有任务—附加数据库—选择数据库—确定 

二 

熟悉数据

库表（可使用字典工具） 

三 

利用数据库知识查询数据 

四 

利用

excel 

查询数据 

利用 

查询数据：

1：

从 

中获取外部

数据 

数据—导入外部数据—导入数据—连接到新数据源—Microsoft

Server—输入计算机名称—选择数据库—选择需要的表（gl＿

accvouch）—确定 

2：

将数据库表导入到 

中 

a 

建立 

EXCEL

文件：

发表b 

选择数据库表 

Salebillvochs-点右键-所有任务-导出

数据-下一步-下一步-数据源选择 

EXCEL97-2000-文件名选择 

中建立的文件-下一步-下一步-全选-下一步-下一步-完成 

通过软件

获取数据：

进入相应的软件模块，查询需要的数据 

根据软件功能

和需要输出数据 

补充：

1、应收账款：

“应收账款”科目由计算机

自动产生 

贷方科目由收款单上的结算方式和结算方式的对应科目

决定 

凭证金额来自于收款单金额 

收款单位名称来自于收款单 

其他

信息计算机产生 

2、存货库存：

实物管理、价值管理 

实物

管理：

对存货的入库、出库和结存的数量进行管理和核算

价值管理：

核算外购存货和自制存货的成本，并产生出、入库凭

证 

数据处理量大：

品种规格多、数量金额核算、出入库

数据变化频繁：

收发领用频繁 

核算方法复杂：

与采购、销

售、应收、应付、总账、成本等系统存在频繁数据传输 

管理要

库存管理主要对实物进行管理，实物的数量核算和实物的形

态管理 

库存管理的主要业务是：

出库、入库 

库存管理和采购业务

、销售业务紧密相连 

3、存货系统主要业务：

入库：

采购入库

和其他入库 

调拨 

5

产生凭证 

4、会计报表：

按报表反映的内容和性质：

财务状况报表、经营成果报表、成本

费用报表 

按服务对象：

外部报表、内部报表 

按编制单位：

单位

报表、汇总报表、合并报表 

按编制时期：

定期报表、不定期报表

按计量用货币：

本币报表、外币报表 

按结构的复杂程度：

简单报

表、复合报表 

报表格式：

标题、表头、表体、表尾 

报表数据来源

账务处理系统的总账、明细账、以及其他系统的辅助项目账取

数：

通过财务函数实现；

本表取数；

其他报表取数；

系统外部取

数；

其他软件取数。

报表软件：

专用报表软件：

报表种类、格式

、编制方法通过程序固定；

专用性强、运行速度快、简单；

通用

性差、维护困难 

通用报表软件：

报表种类、格式、编制方法自行

定义；

通用性强、灵活；

对会计人员要求高 

电子表软件：

会计软

件和 

EXCEL 

结合 

会计报表系统特点：

手工输入数据量少；

不

设置报表数据的直接修改功能；

输出信息规范性强；

通用性更

强、适用面更广；

图表并用进行报表分析 

报表步骤：

一、在格

式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键字 

定义报表外观

按要求做 

定义报表公式：

fx/函数向导/函数分类中用友账务

函数/选择相应函数名/设置科目、期间、方向（根据需要）/确定/

确认 

设置关键字：

选择设置关键字的单元/数据/关键字/设置/

选择需要的关键字 

二、在数据状态下显示数据 

切换到数据状态

定义报表时间：

数据/关键字/录入/输入年、月 

三、连续产生

数据：

（在数据状态下）编辑/插入/表页/输入页数/确认/设置

显示的时间