财经法规与会计职业道德练习第3章Word文档格式.docx
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C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
【解析】C★★★。
【精典题7】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
【解析】ABCD★★。
检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;
调出发票查验;
查阅、复制与发票有关的凭证、资料;
向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;
在查处发票过程中,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录象、照相和复制。
【精典题8】企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的,在免税期间无需办理纳税申报。
【解析】错★★★。
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报;
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。
【精典题9】根据《税收征管法》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起(
)内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.15日
B.30日
C.10日
D.60日
【精典题10】根据《税务登记管理办法》的规定,纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,该证明的有效期限最长不得超过(
A.90天
B.30天
C.60天
D.180天
【解析】错★★。
在同一地累计超过180天的,应在期满之日起30日之内向营业地办理税务税务机关办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
【精典题11】根据《发票管理办法》的规定,已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存(
A.5年
B.10年
C.15年
D.永久
【解析】A★★★。
【精典题12】根据《税收征管法》的规定,纳税人办理税务登记后,发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)的情形,应当办理(
A.开业登记
B.停业登记
C.注销登记
D.变更登记
【解析】D★★★。
【精典题13】根据《税务登记管理办法》的规定,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过(
A.一年
B.半年
C.90天
D.2年
P129
【精典题14】根据《税收征管法》的规定,下列各项中属于税务管理内容的有(
A.税款征收管理
B.税务登记管理
C.账簿凭证管理
D.纳税申报管理
【解析】BCD★★★。
税务管理包括税务登记管理、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报管理。
【精典题15】根据有关税收征.收管理法律制度的规定。
普通发票的主要使用者为(
A.营业税纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.所有纳税人任何时候都可使用
D.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票
【解析】ABD★★★。
【精典题16】发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
142
【精典题17】增值税专用发票应由(
)指定的企业印刷。
A.国务院财政部门
B.省级税务主管部门
C.国务院工商行政管理部门
D.国务院税务主管部门
【精典题18】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存(
A.3年
B.5年
【精典题19】从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过(
)的,应当在营业地办理税务登记手续。
A.90日
B.180日
C.360日
D.30日
【精典题20】
(下列关于发票开具要求的表述不正确的有(
A.单位和个人在特殊情况下,未发生经营业务也可开具发票
B.使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。
D.任何单位和个人不得转借、转让发票,但可以代开发票
填开发票的单位和个人应在经营业务确认收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
未经税务机关批准,不得拆本使用发票。
不得自行扩大专业发票的使用范围。
禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
P142
【精典题21】纳税人办理税务登记后,下述情形中应当办理税务变更登记的有(
A.改变生产经营方式
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县(市)
D.改变生产经营范围
经营地点迁出原登记的县(市)涉及主管税务机关的变动,不属于变更登记。
P127
【精典题22】下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(
A.向消费者销售应税项目
B.销售货物或者应税劳务适应免税规定的
C.零售企业销售劳保服装
D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
P143
【精典题23】纳税申报的方式有(
A.直接申报
B.委托申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
【解析】ACD★★★。
P153
【精典题24】税务登记的种类包括(
A.设立登记
B.停业、复业登记
C.外出经营报验登记
【解析】ABCD★★★。
还有注销登记。
设立登记也称开业登记
【精典题25】下列需要向税务机关申报办理税务登记的有(
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.行政机关
D.个体工商户
企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当办理税务登记。
除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,也应当按照规定办理税务登记。
P121
【精典题26】纳税人发生解散,依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人发生解散,依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【精典题27】一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目,也可以开具增值税专用发票。
【精典题28】纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。
【解析】错★。
纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。
【精典题29】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部帐号。
【解析】对★★★。
发生变化的,也应当自变化之日15日内,向主管税务机关书面报告。
【精典题30】下列不属于税务变更登记事项的是(
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B、改变法定代表人
C、增减注册资金
D、改变开户银行账号
【精典题31】下列各项中属于违反发票管理规定的行为有(
A、向税务机关以外的单位和个人领购发票
B、丢失发票
C、应取得而未取得发票
D.应开具而未开具发票
【解析】ABCD★。
P146
【精典题32】纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。
【精典题33】对未按规定开具发票的单位和个人,由税务机关责令其限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下罚款。
对未按规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人,由税务机关责令其限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下罚款。
P145
【精典题34】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申请表》并上缴给(
A、上一级税务机关
B、公司所在地税务机关
C、经营地税务机关
D、常住地税务机关
【解析】C★★★。
P133
【精典题35】税收征收管理法的规定,纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,可处以( )的罚款。
A、1000元以上10000元以下
B、2000元以上20000元以下
C、1000元以上20000元以下
D、2000元以上10000元以下
【精典题36】实行定期定额征收方式的个体工商户,需要停业的,应当在停业前办理登记,纳税人的停业期限不得超过( )。
A、一年
B、二年
C、三个月
D、六个月
【精典题37】税收征收管理法律制度,主要是指规范(
)有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。
A、税务机关
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、其他税务当事人
P120
【精典题38】
(不定项选择题)税务登记管理办法规定的税务登记证件包括( )。
A、税务登记表
B、税务登记证及其副本
D、临时税务登记证及其副本
【解析】BD★★★。
P126
【精典题39】
(不定项选择题)下列企业中属于专业发票使用范围的有( )。
A、国有邮政、电信企业
B、国有零售企业
C、国有广告企业
D、国有金融企业
【解析】AD★★★。
发票按其用途及反映的内容不同分为增值税发票、普通发票和专业发票。
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票。
普通发票由行业发票(如商业零售统一发票、商业统一批发发票、工业企业产品统一销售发票)和专用发票(如广告费用结算发票、商品房销售发票)组成。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证;
国有邮政、电信企业的邮票、电报收据;
国有航空、铁路、交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
P137
【精典题40】
(不定项选择题)根据发票管理办法的规定,单位和个人未按照规定开具发票的,应给予( )处罚。
A、责令限期改正,没收非法所得
B、并处20000元以下的罚款
C、并处10000元以下的罚款
D、并处1000元以上的罚款
【解析】AC★★★。
根据发票管理办法的规定,对未按照规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下的罚款。
【精典题41】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记时,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
【例】
(不定项选择题)从事生产经营的纳税人到外县临时从事生产、经营后动的应当持(
),向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。
A.税务登记证正本
B.税务登记证副本
C.《外出经营活动管理证明》
D.营业执照
【解析】BC★★★。
P122
(不定项选择题)企业向税务机关办理税务机关办理税务登记时需要提供的资料有(
A.营业执照
B.法定代表人的身份证
C.企业章程
D.企业财务报表
【解析】ABC★★。
P125理解记忆,与其沾边的有关的材料都带着,留意哪些不需要带的材料,反记效果会更好。
(不定项选择题)纳税人办理(
)事项时,必须持税务登记证件。
A.开立银行帐户
B.领购发票
C.申请开具外出经营活动管理证明
D.申请减税
(不定项选择题)企业下列(
)情况下需要办理变更登记。
A.企业改变开户银行
B.企业改变住所但不改变主管税务机关
C.更换财务负责人
D.被吊销营业执照
C是更换财务负责人,而不是会计机构负责人P128
(判断题)企业在停业期间发生纳税义务的应在复业后与其他发生的纳税义务一起纳税申报。
企业在停业期间发生纳税义务的应当及时向主管税务机关申报,依法缴纳税款。
【例】企业不得有下列行为(
A.拆本使用发票
B.转借发票
C.转让发票
D.代开发票
【解析】BCD★★。
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;
未经税务机关批准,不得拆本使用发票;
不得自行扩大专业发票使用范围。
(判断题)增值税发票联,作为购买方核算采购成本的记帐凭证;
抵扣联,作为购买方核算增值税进项税额的记帐凭证。
( )
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。
增值税基本联次为三联即发票联、抵扣联和记帐联。
发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记帐凭证;
抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;
记帐联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记帐凭证。
其他联次一般由纳税人自行规定。
P136
(判断题)一般纳税人取得增值税专用发票后,发生销售退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,销售方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
一般纳税人取得增值税专用发票后,发生销售退回、开票有误等情形但不符合作废条件的或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
《申请单》一式两联:
第一联由购买方留存,第二联由购买方主管税务机关留存。
购买方税务机关根据《申请单》出具《通知单》一式三联:
第一联由购买方税务机关留存;
第二联由购买方交销售方留存;
第三联由购买方留存。
与销售方的主管税务机关无关。
(判断题)为了减少开具增值税专用发票的工作量,降低增值税专用发票的使用成本,销售货物品种较多的,可以汇总开具增值税专用发票。
为了减少开具增值税专用发票的工作量,降低增值税专用发票的使用成本,销售货物品种较多的,可以汇总开具增值税专用发票。
汇总填开专用发票,必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。
购货方应索取销货清单一式两份,分别附在发票联和抵扣联之后。
【例】下列增值税发票开具时限正确的是( )。
A.采用直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售凭据的当天
B.采用托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天
C.将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天
D.采取预收货款方式销售货物的,为货物发出的当天
【解析】AD★★。
采用托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出并办妥托收手续的当天;
将货物交付他人代销,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;
未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
P144
(判断题)税务登记证实行定期验证和换证制度,每年验审一次,每三年换证一次。
【精典题42】在税款征收过程中,纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中,属于纳税人权利的有(
A.要求税务机关对纳税人情况保密
B.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起诉讼
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时,必须依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;
对行政复议决定不符的,可以依法向人民法院起诉。
对于税款征缴的争议和对税务机关的处罚决定纳税人权利行使的顺序是不一样的,注意比较区分二者的不同。
【精典题43】根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,适用的税款征收方式是(
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【精典题】根据《税收征管法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
共7条:
按规定可以不设置帐簿的;
按规定应设置账簿而未设置的;
擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的;
未按规定的期限办理纳税申报,责令限期申报,逾期仍未申报的;
纳税人的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人。
P158
【精典题44】纳税人发生纳税义务,未按照税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额。
【精典题45】某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
注意是申报而不是逾期未缴税款。
【精典题46】根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的(
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
【精典题47】甲公司2007年8月应纳增值税税款300000元,该单位会计由于去外地开会,9月18日才将8月税款缴纳。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收的滞纳金为(
)元。
A.450
B.1050
C.1200
D.301200
300000*5‰0*3=450。
增值税以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税(09年起执行)。
【精典题48】根据税收征收管理法律制度的规定,下列财产中,可以作为纳税抵押的有(
A.抵押人被查封的房屋
B.抵押人有权处分的国有房屋
C.抵押人被监管的财产
D.抵押人有权处分的交通运输工具
【解析】BD★。
【精典题49】下列各项目中,可以成为纳税保证人的有(
A.国家机关
B.公司工会组织
C.企业法人的分支机构(有法人书面授权)
D.有担保能力的自然人
【解析】CD★。
国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
企业法人的职能部门不得为纳税保证人。
企业法人的分支机构有法人书面的,可以在授权范围内提供纳税担保。
【精典题50】根据税收征收管理法律制度的规定,下列财产中,不可以作为纳税抵押的有(
A.土地所有权
B.抵押人有争议的财产
C.抵押人有处分权的房屋以及土地使用权
D.抵押人所有的已经定论的违章建筑物
【解析】AB★。
【精典题51】
(不定项选择题)根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是(
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施:
书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
扣押、查封纳
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