酒店财务管理制度范本Word文档下载推荐.docx

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（八）会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变，改变时必需经过批准后方可执行。

（九）划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混淆。

二、会计科目

1、资产类

酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。

包括：

现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。

2、负债类

是指酒店所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。

银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他应付款。

3、损益类

是指对酒店收入、费用、利润的核算。

营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支。

其中营业费用包括：

（1）工资

（2）福利费（3）办公费（4）物料消耗（5）绿植费（6）服装费（7）水电费（8）电话费（9）差旅费（10）汽车费用（11）维修费（12）燃料费（13）低值易耗品摊销（14）其他

4、权益类

包括实收资本、资本公积、未分配利润。

三、会计凭证与会计账簿

1、每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。

自制的原始凭证需由经办业务部门负责人和经办人签字。

2、记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目、金额等。

经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后，据以记账。

3、各种记账凭证连同所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属年度、月度、并由有关人员签字，不得丢失。

4、由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正时应由记账人员在更正处签名或盖章。

5、各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：

日期、编号、内容摘要、金额等等。

四、会计岗位设置

一、现金管理制度

（一）现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则，由会计管账，出纳管钱。

（二）每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上盖上“现金收讫”章。

（三）出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。

（四）出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭据付款。

（五）出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作，及时核对收入、支出和余额，保证账实相符，做到日清月结。

（六）出纳所管理现金不得私自挪用，贪污。

（七）出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行。

不得超额存放现金，现金限额为1000元，否则造成损失由个人赔偿。

但特殊情况例外。

（八）不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。

（九）现金结算使用范围：

1、职工工资、津贴。

2、个人劳务报酬。

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、酒店零星采购物资的支出。

（十）不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。

（十一）从银行支取或送交银行现金需两人同行，否则造成的损失由个人负担。

二、票据管理制度

（一）支票由出纳专人保管，领用支票时需填写“支票领用审批单”，由总经理审批并由财务总监签字后向出纳领用。

领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

（二）原则上不允许签发空白支票，但为满足采购需要，经总经理、财务总监审批，在支票上填上最高限额后，可以填开，但要按规定严格控制领取人员和最高限额。

（三）建立支票领用登记薄，并按日期及支票号码顺序登记领用人、用途、金额、注销日期等项目。

（四）发票由财务主管指定专人进行保管，并负责发放和核对。

建立发票领用登记薄，并定期对空白支票及领用的发票进行检查。

（五）仓库验收单、领用单每月应当定期核对，交财务部入账后装订成册。

三、财务计划管理制度

（一）结合年度酒店总经理办公室对酒店经济活动的安排，依据计划期内的客源、货源、内务价格等变化情况，由财务部统一进行部署和规划，组织领导编制年度、季度财务计划和财务预算。

（三）依据总经理审定的战略规划和年度经营计划，综合考虑计划期内多方面因素及历史资料，参考上年实际情况，下达酒店计划指标，由各业务部门组织实施。

（四）财务计划的内容：

1、财务部编制：

流动资金计划、营业计划、收入计划、费用计划、外汇收支计划、利润计划、偿还债务计划、基建计划、利润分配计划等。

2、销售部及前厅部：

客源计划（包括外联部门）、费用计划、营业计划和利润计划。

3、餐饮部：

营业计划、利润计划、费用计划、收入计划、食品及原材料采购计划、设备维修更新及购置计划等。

4、娱乐部：

（歌舞厅）：

营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划、设备养护计划等。

5、采购部：

材料物资采购计划、工服工鞋订做计划、加工订货计划、费用计划（重点应说明汽车费用）等。

6、客房部：

利润计划、费用计划、用品使用计划、耗用品补充计划、花瓶盆载及用品用具购置计划、清洁机具保养及更新计划等。

7、布草房：

费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等。

8、行政部：

职工餐厅收支计划、费用计划等。

9、工程部：

燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划。

总办室、人事部、财务部、保安部还要编制费用开支计划。

四、资金筹集管理制度

（一）酒店筹集资金遵守国家法律、法规及旅游饮食服务行业制度规定，可一次或分期筹集。

（二）酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等。

当酒店经营规模扩大时，经总经理决定，投资者增加投资额也是一种方式。

（三）筹集资金的审批权限及规定：

1、酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押。

向银行或其他单位借款，应通过酒店总经理批准。

2、借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本20%以上的借款，应单独作出可行性报告报总经理批准。

3、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不得挪作他用。

4、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

五、财务报销制度

（一）一切费用均应在费用预算内开支，超支费用应说明并经总经理同意后方可付款。

（一）各部门费用先由经办人签字后，经部门经理审签，交财务部会计审核，报总经理审批后到财务部报销。

经办人签字—部门经理审签—财务部审核—总经理审批—财务部报销。

（二）报销时需填写“现金付款审批单”，注明报销日期、金额（大小写）、用途、预算金额、合同编号、收款单位（收款人）名称等。

并将发票等原始凭证粘附其后。

未取得原始发票而需预付款的，应先到财务部办理借款手续。

并于一周内办理报销手续。

（三）财务部审核的内容为：

1、账单的费用是否在费用预算范围之内，有否超支。

2、账单的依据是否与有关合同条文相符。

3、账单有关金额内容，其计算是否正确。

4、审查发票是否有日期、抬头人、货品名称、数量、金额、是否有收款人签章、金额加计是否正确，是否附有发货清单，清单是否与入库单一致等等。

（四）对于送交财务部要求付款的，如水费、电费，应让工程部查验水表、电表，将实际耗用量与账单核对，签字确认后付款。

对于楼宇的保养和维修账单及一些工程小项目，应附有相关部门的验收报告方可付款。

（五）固定资产报销需有事先批准的购置计划，事先了解价格、单位名称及账号，由财务部填开支票。

固定资产须建立固定资产卡片，并有资产编号，方可报销。

（六）低值易耗品报销须有低值易耗品卡片。

（七）材料物资的报销须附有发票和库房部门的验收单（入库单）。

六、财产清查制度

为加强酒店财产的管理，保证酒店财产的安全完整，确保资产的保值增值，使会计核算建立在真实基础之上，根据会计法的有关规定，特制定如下制度：

（一）酒店每年第四季度对库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产进行一次全面盘点。

（二）仓库保管人员应当做好盘点前的准备工作，登记清楚材料、低值易耗品等账薄并结好余额，以便核对。

（三）成立包括总办室、财务部、仓库保管人员组成的财产清查小组，对各项财产物资进行逐笔登记，并与账面进行核对。

编制“财产盘存报告单”，说明盘盈盘亏情况并向总经理报告后，经批准后及时进行账务处理。

（四）对于盘盈的存货，应分明原因，由于收发计量或核算上的误差，应及时办理入账手续。

对于盘亏的存货，应分别情况进行处理：

1、属于自然损耗造成的定额内损耗，经审批后计入管理费用。

2、属于计量差错及管理不善造成短缺和毁损，由责任人进行赔偿。

（五）仓库保管人员应当每月对库存的物资、商品进行一次盘点，保证账实相符，财务部将采取定期和不定期相结合的方式进行抽查。

（六）财务部每月25日对客房部、餐饮部、娱乐部及酒吧二级库进行盘点，以调整确定当月成本。

餐饮部的盘点应安排在晚市闭

市后进行。

七、成本管理制度

（一）不断培养员工的成本节约意识，使其不断提高自己的业务水平，节约材料。

（二）财务部协同经营部门（如餐饮部后厨）制定每年的成本计划，根据国家颁布的旅游餐饮企业毛利率等指标，制定相关成本费用标准。

（三）领用材料、物资必须严格遵守出库手续。

（四）餐饮部行政总厨是餐饮成本控制的责任人，对成本控制负责，后厨应严格遵守有关成本耗用指标，并不断研究作业方法，改进操作工艺流程，综合利用“下脚料”等，努力降低成本消耗。

（五）将成本费用指标以各部门主管为首（以后厨为例：

以行政总厨为首）逐层分解下达到各班、组直至个人，每个人都要对成本（费用）控制负责，做到人人有责、全员管理，建立经济岗位责任制，年终进行业绩考核并与工资挂钩。

八、商品物资采购管理制度

（一）财务部汇总编制各部门年度物资采购计划后，交采购部一份。

采购部应在批准的计划之内进行采购，超计划采购应由使用部门说明情况并报总经理审批后执行。

采购部门擅自采购除不予报销外，还要对责任人按规定予以处罚。

（二）采购程序：

1、先由使用部门根据需求填写“请购单”，仓库部门在物品库存量到达最低线时也要填写“请购单”。

2、请购单经使用部门主管签字后交仓库核签，由库仓库主管签字。

仓库核查有无该物品或有无代用物品，把好采购关，如有在仓库领取即可。

属于仓库自己填写的请购单，仓库主管也要认真复核该物品储存量并在请购单上“请购部门主管”处签认。

3、仓库主管核签后，送财务部核查是否符合采购计划，有无超支。

4、经财务部核签后，报总经理或财务总监审批。

（一般，日常经营需要，金额不超过某一范围，由财务总监审批，非日常经营需要，金额较大的采购项目，除财务总监审批外，还需总经理加批。

总之按酒店规定执行。

）

5、批准的请购单送采购部采购。

6、采购部根据请购单要求，选择供应商，签定订货单或合同，安排采购事宜。

7、如果采购部订购不到请购单上的物品，应及时通知请购部门，即使找到代用品，也要事先征得请购部门同意后方可采购。

使用部门填写“请购单”—仓库核签—财务部审签—总经理（财务总监）审批—采购部采购。

（三）采购部门应当做到货比三家，在保证质量的前提下，找出最优价格。

对经常耗用的原材料如：

鱼类、肉类、蔬菜等。

采购部应当制定“商品物资价格一览表”，对价格进行追踪和分析。

（四）采购人员应当诚实守信，认真负责，督守职业道德。

不得损害酒店利益。

禁止吃“回扣”等现象发生，一经发现，除按规定给予处罚处，直至开除。

（五）财务部协同其他部门组成“商品物资价格调查小组”，及时掌握商品物资价格的变动情况，经常对比检查采购部采购价格，对经常偏离的价格要求采购部（或采购人员）做出解释，查出舞弊行为，严厉查处，直至调离本岗位或开除。

（六）采购报销：

1、属于采购部到外边采购回来报销的，由采购员填写“采购报销单”，将发票、入库单（直拨单）中的财务联和结算联粘附其后，由采购员、采购主管签字后，到财务部进行审核，再经总经理（财务总监）审批后，经财务经理签字，财务部予以报销。

财务部应认真审核数量、金额是否正确、计算是否准确、发票与入库单（直拨单）是否相符，是否与合同相符，发票是否符合报销规定。

2、属于由供货商到财务部结账的，应填写“现金付款审批单”，将发票、商品物资清单、入库单或直拨单第四联（即结算联）粘附其后，由采购部经办人和采购主管核签后，到财务部审核，经总经理审批，财务部予以支付。

九、仓储管理制度

（一）材料物资到达后，库房应及时组织验收。

验收员应具有丰富的专业知识和认真负责的态度，实事求是，爱岗敬业。

（二）验收员应根据订货单和合同，认真盘点数量是否短缺，质量是否符合要求，货物是否与合同一致。

做到严禁“三无”产品入库，必要时库房可协同厨房、工程部等部门一起验收。

（三）验收食品、饮料时，应注意食品的生产日期，食品是否已到期，是否已变质和损坏。

（四）物资验收完毕后，应填写一式四联的“入库单”或“鲜活材料直拨单”，由库管员、库房主管、送货人签字，“直拨单”须有领取部门主管、领取人、库管员、库房主管、送货人签字。

入库单库管员一联、材料会计一联、财务部一联、交送货单位一联（交于财务部结账时使用）。

结账联应盖上库房专用章，财务部结账时需收回结账联与财务部联进行认真核对，无误后方可付款。

（五）材料物资出库时，需完善手续。

出库单一式三联，库房一联、使用部门一联，财务部一联。

各使用部门由主管设固定领用人，由领用部门主管、领用人、库房主管、库管员签字后方可办理物品出库手续。

严禁先出库再补办手续，更严禁无单出库，一经查处，严肃处理。

先出库再补办手续的，第一次扣发当月工资，赔偿所发物品金额，第二次扣发工资并予以开除，无单出库的除赔偿物品损失外，扣发当月工资，予以开除。

（六）物品入库后应当分门别类贴识标签，食品饮料应标注生产日期。

（七）库房应当通风良好，清洁卫生，采取措施做到防火防盗。

保证材料物资的安全、完整。

库管员应做到物品分类摆放，码放整齐，依据先进先出的原则安排出库。

食品、饮料要经常查看生产日期，是否已到保质期，防止霉变，并填写每日食品（饮料）状况表，及时向库房主管报告。

财务部将每月5日对库房检查一次，属于保管不善造成的食品饮料、报废，视情节对保管员进行罚款。

（八）为了达到既要减少资金占用，又要保证物资供应，仓库应制定最佳库存量，即订货点库存量，它根据每日耗用量、供货时间等因素来确定。

达到订货点，仓管员应及时提请进行采购。

因未及时提请采购造成断货以至影响正常经营的，对仓管员和库房主管依据相关规定进行处罚。

十、工资管理制度

（一）每月的25日由人事部汇总考勤表，26-27日进行审核，28日交财务部编制工资表，财务部计薪员28-5日编制工资表，5-10日送各部门核签，核签完毕后，经财务部经理签字后，由总经理审批，于每月15日发放工资。

（二）计薪员把审核完毕的工资表交成本会计一份，由成本会计核算各部门工资费用。

十一、内部稽核制度

（一）酒店财务部设定专人对各部门收入进行稽核。

（二）营业收入稽核分日间稽核和夜间稽核。

（三）稽核人员按照程序对原始凭证、记账凭证、会计账薄、会计报表、纳税申报表及其资料进行审核。

十二、固定资产管理制度

为保证酒店固定资产的安全完整，发挥其最大使用效益，特制定本制度：

（一）固定资产的购进须有事先批准的购置计划。

（二）固定资产购进后，需建立固定资产卡片，注明：

名称、规格、编号等，由采购部门一份，使用部门一份，财务部登记明细分类账。

（三）固定资产实行“谁使用谁管理”的归口管理政策，各部门设专人负责管理，部门经理为总负责人。

（四）各部门应保证本部门所使用固定资产数量完整，保证其使用正常，监管其运转状态，及时提前有关部门进行保养和维护，保证其发挥最大效益。

（五）固定资产在各部门转移时，需填写“低值易耗品及固定资产调拨单”，并由双方部门及保管人签字后，及总经理批准。

未经批准，部门无权私自调拨。

部门间借用固定资产需有借条。

固定资产的报废由使用部门提出申请，由工程部检验后，确定是否报废，并需经总经理批准后交回大库。

使用部门无权私自处理。

私自处理固定资产依法追究其经济责任。

（六）财务部将对各使用部门的固定资产进行定期和不定期检查，检查其数量是否短缺、有无毁损（不报）、粗暴使用、超负荷运转又不提请维护的现象，一经发现，给予保管人和部门负责人相应经济处罚。

（七）每年第三季度由财务部组织对全部固定资产进行一次全面清查，以做到账实相符，各部门应积极配合，

十三、收银机使用管理制度

（一）酒店各营业点设收银机收款，记录营业收入金额，汇总全日总金额。

（二）营业收入须输入收银机，按日汇总，总金额必须和各类账单及收款员营业报告相符。

（三）在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便输入其他数字或作其他计算，如此造成的记录、汇总额与收银报告、明细表的不符，由当班收银员负责。

（五）收银员收到餐厅服务员开来的取菜单，必须立即输入收银机并打印账单，否则按有贪污意图论处。

（六）收银员应按顺序将名细项目数额键入收银机，不得心算出总额后键入，或将几张单子汇总后键入收银机。

（七）向客人收款时，应将实际收到的金额输入收银机，根据收银机显示找零。

（八）只有当班收银员有使用收银机的权力，除此以外，任何人不得以任何理由使用、接触收银机。

（收银主管及稽核人员因工作需要除外）

（九）收银机暂不能使用时，应将收银箱关闭，当班收银员有事晳时离开，应将收银机锁上，长期不用收银机，应将收银箱现金取出。

（十）输入收银机的数字，若有取消或改动，应按规定程序进行。

（十一）收银机清机职责应由非使用收银机的人员行使。

（十二）收银机发生故障，应通知当班经理和财务主管，通知专业人员修理，收银员不得擅自开机修理。

（十三）收银机记录纸带，应在即将用完之前换上，以保证收银记录的完整性。

（十四）一般情况下，严禁动用当班收入现金付款，也不得发放找零备用金，（除非万不得已，但必须填写现金支出单，并经财务主管批准）任何人无权于收银处借用或支取当日收入现金。

财务部岗位职责

一、财务经理岗位职责

（一）负责监督编制财务预算、财务决算、现金流量表、各类会计报表等。

（二）负责（报销）票据、会计凭证、会计报表的审核等日常业务工作。

（三）负责督导酒店在经营活动中成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算的控制。

（四）负责提交会计岗位、会计机构的设置方案。

建立会计核算流程和体系，组织会计核算，进行内部控制。

（五）定期检查会计人员的工作，提出会计岗位人员变动方案。

（六）负责定期对会计人员进行酒店制度及业务知识方面的培训，不断提高会计人员的理论水平与业务素质，使之与酒店发展相适应。

（七）负责财务部内部管理体系、管理制度及规章的制定。

（八）负责与酒店各部门的业务联系和沟通，协调与各部门之间的关系，作好财务部门的服务工作。

（九）协助财务总监做好工商、税务、金融、审计等外联工作。

二、出纳岗位职责

（一）负责所有收银点现金收入和转账票据的收集、整理、核点以及送存银行或到银行办理托收等事宜。

（二）负责支付酒店各部门报销账款的现金及签发各种付款支票。

（三）负责与银行和外汇管理部门联系，办理有关结算事项，处理有关结算问题，并负责银行账户的收支管理。

（四）负责准备各项备用金并监督、管理备用金使用情况。

（五）负责编制每日现金流量表和银行流量表，及时向领导报告现金使用状态。

（六）负责现金日记账、银行日记账的登记工作，做到日清月结。

三、收入稽核会计岗位职责

（一）负责审核各收银点及有关部门交来的营业收入原始单据、报表等资料。

如发现错漏，及时纠正处理，以确保酒店每一笔的正确无误。

（二）负责整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业日报、营业月报。

（三）负责分析和统计各类营业收入并及时向管理人员有关人员提供准确的经营信息。

（四）负责保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据。

四、成本会计岗位职责

（一）负责酒店各营业部门的成本核算及成本控制工作，负责对账目往来的监督和管理。

（二）负责检查食品等原材料的采购、仓储物资的清查工作，并将检查结果及时向财务主管报告。

（三）负责对各部门低值易耗品及固定资产的盘点核查工作，并将盘点结果向财务总监报告。

（四）负责对所有成本进行成本分析和成本预测，分析挖潜降耗的空间、途径、方法，编制食品和饮料的价格销售潜力比较表等，为管理层决策提供依据。

五、财务会计岗位职责

（一）负责财务部金融、税务、工商等的外联具体工作。

负责报税、交税，及时采集税收信息以供领导决策。

（二）负责协助出纳员进行营业收入的清点、收缴工作。

并协助出纳员做好现金收入的送交及费用款项的支取工作。

（三）负责各部门计划、预算的收缴、汇总、统计工作，负责对各部门相关人员进行有关预算编制方面的培训和解释说明。

（四）负责应付账款往来款项的审核工作，负责各部门费用报销的审核工作。

（五）负责工资表的计算和编制工作。

六、收银员岗位职责

（一）负责入住客人的消费结算。

（二）负责餐厅、酒吧、洗浴等营业点客人的消费算。

（三）负责结清每日、每班的票据、款项和账单，并编制相应的营业报告。

（四）熟悉和掌握酒店各类房费、餐费、洗浴项目的费用标准及折扣政策。

（五）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。

（六）熟悉和掌握外币的当日兑换率，掌握识别货币真伪的基本知识。