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A内部环境指引
B控制活动指引
C控制手段指引
D控制目标指引
你的答案是:
D正确答案是:
D
答案分析:
内部控制应用指引可以划分为三类,即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引,不包括控制目标指引。
D项错误。
2.内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标()。
A促进企业实现发展战略
B提高经营的效率和效果
C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
D遵循国家法律法规和有关监管要求
B正确答案是:
B
内部控制要求组织精简、权责划分明确,使每个人的责任清楚,不能推卸,从而使各个部门和环节密切配合,协调一致,充分发挥资源潜力,充分有效地使用资源,提高经营绩效。
3.内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则(
A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D成本效益原则
C正确答案是:
C
制衡性原则要求企业内部岗位设置合理,分工明确,不同职位之间相互制约、相互监督。
应避免一个人对某一项业务可以单独处理,或有绝对控制权。
4.企业应按照本指引的要求,参照国内、外同类企业的通行做法,结合本企业实际情况,建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的()原则。
A适用性原则
B有效性原则
C动态性原则
D灵活性原则
A正确答案是:
A
适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法,结合本企业实际情况,建立规范的法人治理结构。
5.下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。
A国有独资企业设立专门的股东(大)会
B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度,监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐,从公司内部产生
国有独资企业不设股东(大)会,由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职权,A项错误;
国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派,但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生,C项错误;
外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐,由任职公司以外的人员担任。
外部董事在任期内,不得在任职企业担任其他职务,D项错误。
B项的说法是正确的。
6.向员工发放的一些特殊津贴,如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的( )。
A基本薪酬
B奖励薪酬
C附加薪酬
D福利
附加薪酬即津贴,是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。
7.在内部控制发展的内部控制牵制阶段,内部控制的主要内容是()。
A保证现金和其他资产安全
B相互核对
C组织结构的计划
D组织机构的设计
在内部控制发展的牵制阶段,相互核对是内部控制的主要内容,B项正确;
A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。
8.在内部控制发展的牵制阶段,内部控制的主要方式是()。
A设定岗位分离
B检查账本记录
C全面风险管理
D建立会计控制制度
在内部控制发展的牵制阶段,设定岗位分离是内控的主要方式,这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。
B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式,C项属于全面风险控制阶段的主要方式。
9.正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。
A原始价值
B账面价值
C公允价值
D市场价值
计算投资处理时的投资收益时,应计算投资的账面价值和投资处置收入之差,也称资本利得。
正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
10.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购,宜采用的采购方式是()。
A直接采购
B订单或合同采购
C比质比价采购
D紧急采购
大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
11.当市场上某一物资短缺时,应采用()方式获取采购价格。
A招标采购
B询价现购
C议价采购
D订价收购
购买物资数量巨大,非几家厂商所能全部提供的,如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等,或当市场上该物资短缺时,则订定价格现款收购。
12.企业重大利益的事项应由()决策。
A董事会集体
B全体员工
C监事长
D经理层
13.人力资源招聘工作的第一步是()。
A人员筛选和评价
B制定招聘策略
C招聘评估
D识别职位空缺
招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。
识别职位空缺是招聘工作的第一步。
14.下列哪项不属于企业的社会责任是()。
A安全生产
B环境保护
C员工权益保护
D实现企业盈利
社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
15.()应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
董事会应对承担社会责任负主要责任。
16.在建设优秀的企业文化过程中,()是关键。
在建设优秀的企业文化过程中,管理层是关键。
董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
17.企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指()。
A企业精神
B企业目标
C企业哲学
D企业道德
企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
18.可行性研究的再评估控制要点不包括()。
A审查投资项目的合法性
B审查投资项目的可行性
C评估投资项目的有效性
D加强投资项目风险评估
再评估的控制要点如下:
(1)审查投资项目的合法性;
(2)评估投资项目的有效性;
(3)加强投资项目风险评估。
B项应该属于可行性研究的评估阶段,不是再评估阶段的关键控制点。
19.突出关键指标,确保评估指标的可操作性,体现了企业文化评估的什么原则( )。
A全面评估与重点评估相结合
B定性与定量相结合
C内部评价与外部评价相结合
企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合,注重评估指标的导向性,即要突出关键指标,确保评估指标的可操作性。
20.下列哪项是债务筹资的关键控制点()。
A实收资本(股本)变动的审批控制
B资本公积的变动的审批控制
C利息计算、核算的控制
D利润(股利)分配方案的审批控制
A、B、D属于权益筹资的控制点。
二多项选择题(共15题每题1分共45分)
21.下列关于建造合同的说法中,正确的是( )
A在建造合同不能可靠估计时,如果合同成本不可能收回的,应当在发生时立即作为合同费用,不确认为合同收入
B建造合同通常是先有资产,后有客户,且多为不可取消合同
C建造合同的直接费用包括耗用的人工费、材料费、机械使用费等四项费用
D
完工百分比法可以按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、已完合同工作的测量等方法确定
ACD正确答案是:
ABD
B项,建造合同通常是先有客户,后有资产。
22.企业内部控制评价指引包括()。
A评价的原则和组织
B评价的内容和标准
C评价的程序和方法
D缺陷认定及评价报告
BCD正确答案是:
ABCD
《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。
23.内部控制的内部环境要素主要包括()。
A治理结构
B企业文化
C人力资源政策
D会计系统控制
ABC正确答案是:
内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
会计系统控制属于控制措施因素。
24.内部控制中的风险评估要素主要包括()。
A目标设定
B风险识别
C风险分析
D风险应对
ABCD正确答案是:
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应
25.影响发展战略的外部因素有()。
A企业资源
B宏观环境
C行业及竞争环境
D经营环境
BCD
企业资源是影响发展战略的内部因素。
26.下列哪项属于企业的内部资源()。
B研发能力
C企业拥有的稀缺资源
D核心竞争力
企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件,包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。
B项属于企业能力,C项属于企业核心竞争力。
27.内部控制缺陷一般可分为()。
A制度缺陷
B设计缺陷
C系统缺陷
D运行缺陷
BD正确答案是:
BD
内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
28.下列职务设置不合理的是()。
A填写销货发票的人员兼任审核人员
B审批材料采购的人员兼任采购员职务
C会计部门的出纳员兼任记账员
D销货人员兼任会计记账工作
以上职位都属于不相容职务,设置岗位时应该分离开。
29.完善的产品质量标准体系包括()。
A生产设备条件
B生产技术水平
C原料组成
D产品规格
企业应当根据国家法律法规规定,制定完善产品质量标准体系,包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。
30.下列关于固定资产减值准备的计提,说法正确的是()。
A
固定资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C
固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整,以使该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间还可进行转回调整
BC正确答案是:
BC
固定资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
A项错误;
固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
31.下列销售的岗位设置正确的是()。
A销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离
B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离
C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离
D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位
ABC
信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。
32.企业的销售目标主要包括()。
A销售额目标
B销售费用目标
C利润目标
D销售活动目标
企业的销售目标主要包括:
销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。
33.浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉的瑞典豪华品牌沃尔沃轿车,堪称“蛇吞象”故事的现代版,并购重组中的文化整合,哪些做法不当(
A作为收购方的吉利应该保持原有文化,促使被并购方沃尔沃全盘接受吉利的中国文化
B在并购过程中,吉利应防止忽视两个企业间文化差异和理念冲突,做到文化整合“软着陆”
C与百年企业沃尔沃的文化相比,年轻的吉利汽车必定有诸多不足,并购后的新吉利应沿袭沃尔沃文化
D文化整合中能够以人为本,真正懂得并善于尊重人,一切差异都将不融自合
AC
并购过程中的文化整合不是双方文化的博弈过程,而是相互融合,求同存异的过程。
A、C的做法欠妥当。
34.在企业文化评估中应重点关注的方面有( )。
A董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况
B全体员工对企业核心价值观的认同感
C企业品牌的社会影响力
D参与企业并购重组各方文化的融合度
在企业文化评估中应重点关注的方面有:
(1)董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况;
(2)全体员工对企业核心价值观的认同感;
企业经营管理行为与企业文化的一致性;
(3)企业品牌的社会影响力;
(4)参与企业并购重组各方文化的融合度;
(5)员工对企业未来发展的信心等。
35.一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容()。
A筹资规模
B筹资方式
C筹资时机
D筹资方案的风险评估
在制定筹资方案时,应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求,明确筹资规模和筹资方式,并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
三判断题(共15题每题1分共15分)
36.留存收益包括累计计提的资本公积和未分配利润。
()
否正确答案是:
否
留存收益包括累计计提的盈余公积和未分配利润
37.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。
研究与开发属于控制活动类指引。
38.职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。
是正确答案是:
职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。
39.发展战略的制定和实施是高层管理者的职责,与普通员工关系不大。
发展战略的实施与公司的每位员工息息相关,需要高层管理者积极推动,全体员工积极参与。
40.内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。
是
内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。
41.从长期看,履行社会责任的企业必然会损失企业财富,入不敷出。
企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产,为企业股东带来长远利益。
为实现企业效益
保证股东的利益,企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
42.建立严格的质量控制和检验制度,应从严格检查原材料入厂做起。
严格质量控制应从源头抓起,是一个全过程的控制。
从原材料进厂,一直到产品销售等各个环节和流程,都必须有严格的质量控制标准作保证。
43.企业文化可以产生直接的经济效益。
企业文化通过规范组织管理的其他各项机制,提升企业核心竞争力,间接作用于经济效益。
44.筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
重大的筹资方案必须经过股东(大)会集体批准,任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
45.资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
资本支出和租赁合同,企业通常要求作特别授权,只允许指定人员提出请购。
46.适用于采购数量较多,金额较大,需要选择可靠供应商的商品或劳务,宜采用的采购方式是比质比价采购。
订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多,金额较大,需要选择可靠供应商的商品或劳务。
47.开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单,开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。
开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单,开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例),一联留存,一联交记账人员,另两联交客户。
48.审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。
股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。
49.负责对客户的信用调查,建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
信用部门是在销售部门的协助下,负责对客户的信用调查,建立客户的信用档案。
D项属于信用管理部门的职责。
50.逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失。
[关闭]
企业内部控制规范(试卷一)
姓名:
陈婉卿总分:
84开始时间:
2019-11-1320:
20:
17用时:
17分钟
一单项选择题(共20题每题2分共40分)
B
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