中国社会科学院在职研究应用生院考题库财政学Word下载.docx

中国社会科学院在职研究应用生院考题库财政学Word下载.docx

《中国社会科学院在职研究应用生院考题库财政学Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中国社会科学院在职研究应用生院考题库财政学Word下载.docx（20页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

供应和相应税收份额。

如果一种社会人们依照既定原则，就一种或各种公共物品或服务供应以及相应份额分派达到了合同，就获得了所谓政治均衡。

6：

简述两种不同类型公共支出对国民经济影响

公共支出普通是指政府为完毕其职能、获得所需商品和劳务而进行各种活动财政资金支付。

（1）对生产、就业和收入分派影响不同。

购买性支出：

对生产、就业起直接影响，收入分派间接影响。

转移性支出：

对收入分派起直接影响，对生产、就业起间接影响。

（2）对政府效益约束不同样。

购买性支出对政府预算是硬约束，而转移性支出是软约束。

（3）对微观经济主体预算约束。

购买性支出对微观经济主体预算是硬约束，而转移性支出是软约束。

7：

分析推升公共支出持续增长重要因素。

在经济发展过程中,公共支出构造不是一成不变,而是不断调节和变化.在一定期间和空间条件下,一国详细公共支出构造不是某一种因素决定,而要受到各种客观因素影响和制约,如政治因素、经济因素、制度因素等,是诸因素共同作用成果.归纳起来,影响公共支出构造因素重要涉及：

政府职能、经济发展阶段、财政支出规模、制度变迁和国家经济政策等.

8：

简述转移支付分类及特性

转移支付（transferpayment），又称免费支出，它重要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定形式和途径转移财政资金活动，是用以补充公共物品而提供一种免费支出，是政府财政资金单方面免费转移，体现是非市场性分派关系。

是二级分派一种手段。

税收返还是中华人民共和国财政转移支付重要转移支付制度认证形式，是地方财政收入重要来源。

税收返还虽然在名义上是中央财政收入，但事实上，地方财政对这某些资金具备最后决定权。

财力性转移支付财力性转移支付是为弥补财政实力薄弱地区财力缺口，由中央财政安排给地方财政补贴支出。

财力性转移支付是缩小地区财政差距重要手段。

重要涉及：

普通性转移支付、调节工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年终结算财力补贴等形式。

专项转移支付专项转移支付是中央财政为实现特定宏观政策及事业发展战略目的而设立补贴资金，重点用于各类事关民生公共服务领域。

地方财政需按规定用途使用资金。

9：

试述公共预算分类及制定程序

公共预算：

经立法程序批准政府年度财政收支筹划，以及政府资金筹集，使用筹划及有关一系列制度等，存在于市场经济中并且与公共财政相适应国家预算类型。

1．按照不同政府级别，公共预算可分为中央公共预算和地方公共预算

2.按照预算编制程序，公共预算可分为暂时预算、正式预算和追加预算

3.按照公共预算内容分合限度，公共预算可分为经费预算、公共投资预算、社会保险基金预算等子预算

4．按照不同编制形式，公共预算可分为单式预算和复式预算

5．按照不同预算作用时间，公共预算可分为年度预算和中长期预算

6．按照不同收支管理范畴，公共预算可分为总预算和单位预算

制定程序：

规划—筹划—预算模式拟定预算项目目的，编排实现预算目的方案，后按照预算方案进行预算安排模式，而不是按照支出项目进行预算。

10:

中华人民共和国政府复式预算构成分哪几种某些？

是指国家财政收支筹划通过两个以上表格来反映一种预算形式，它既能反映财政预算资金流向和流量，又能全面反映资金性质和收支构造。

构成：

（1）经常预算。

重要反映税收收入和政府普通活动经常费用支出，采用政府会计账户收支对照方式；

（2）资本预算。

重要反映债务收入和政府公共投资支出，采用资产负债表和损益计算书方式；

（3）专项基金预算。

反映各项专项资金筹集和使用状况。

11：

政府收入可以包括哪几种形式？

税收收入，债务收入，国有公司运营收入，国有财产收入，行政司法收入，事业收入、外事服务收入、捐赠收入等

12：

简述税收“三性”

税收“三性”指是税收具备强制性、免费性和固定性。

13：

简述税种分类

分为五大类有28个税种，：

1.流转税类。

涉及7个税种：

（1）增值税；

（2）消费税；

（3）营业税；

（4）关税；

（5）农业税（含农业特产税）；

（6）牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人获得销售收入或营业收入征收。

2.所得税类。

涉及3个税种：

（1）公司所得税；

（2）外商投资公司和外国公司所得税；

（3）个人所得税。

这些税种是按照纳税人获得利润或纯收入征收。

3.财产税类。

涉及10个税种：

（1）房产税；

（2）都市房地产税；

（3）城乡土地使用税；

（4）车船使用税；

（5）车船使用牌照税；

（6）车辆购买税；

（7）契税；

（8）耕地占用税；

（9）船舶吨税；

（10）遗产税（未开征）。

这些税种是对纳税人拥有或使用财产征收。

4.行为税类。

涉及8个税种：

（1）都市维护建设税；

（2）印花税；

（3）固定资产投资方向调节税；

（4）土地增值税；

（5）屠宰税；

（6）筵席税；

（7）证券交易税；

（8）燃油税。

这些税种是对特定行为或为达到特定目而征收。

5、资源税类：

资源税。

6、其中；

（7）牧业税；

五个税种已停征。

14：

简述税收中性和税收效率

税收中性是针对税收超额承担提出一种概念，普通包括两种含义：

一是国家征税使社会所付出代价以税款为限，尽量不给纳税人或社会带来其她额外损失或承担；

二是国家征税应避免对市场经济正常运营进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配备决定因素。

税收效率是国家征税必要有助于资源有效配备和经济机制有效运营，必要有助于提高税务行政效率。

15：

简述税收与国民经济循环运动。

重要结论为：

第一，国民收入循环分为生产、再分派、使用和积累四个环节，税制构造也相应分为生产税、所得税、消费税和财产税四大类。

第二，越接近国民收入循环下游环节，税收明显性越强，税收转嫁越难，公司税收承担越轻，税收受益性特性越明显；

在国民收入循环再分派环节和积累环节征税，有助于调节居民收入和财富分派。

第三，税收越接近国民收入循环下游环节，经济效率越是递增，征管效率越是递减。

第四，国内税制构造存在问题是，税收以生产税为主，导致成果是税收重要由公司承担，不利于调节分派和增进经济增长。

国内税制构造调节方向是：

征税环节由生产环节逐渐下移到再分派、使用和积累环节。

16：

公债与税费收入相比有哪些区别和联系

公债指是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具，承诺在一定期期支付利息和到期偿还本金一种格式化债权债务凭证。

税收和公债都是国家获得财政收入一种形式。

人类社会自有国家产生以来就有税收，而公债浮现则是日后事。

公债不同于税收，一方面在于公债是一种国家信用，而税收则是国家通过法律规定强制征收。

作为国家信用，必要遵循信用关系原则。

这就是说，公债发行人——国家，与公债认购人双方，在法律上应当是处在完全平等地位。

公债发行，必要以公债认购人自愿认购为前提。

而在税收中，国家与纳税者双方在法律上是分别处在执法者与守法者不同地位，它以征收者强制征收，纳税者依法无条件缴纳为前提。

同步，公债发行人作为债务人，是在筹措以偿还为条件借款；

公债认购人作为债权人，是以预期收回本息为条件向国家贷款。

它不像税收，征收者是在进行一种不付任何代价免费征收，缴纳者是在履行一种纯义务缴纳。

另一方面，公债不同于税收，还在于两者财政作用不同样。

公债在举借年度虽然可以暂时解决财政困难，但由于仍需用后来财政年度收入来偿还，因而有人把公债称作财政预支。

而税收则不同。

税收是当年财政实际收入，后来毋须偿还，它反映是一种国家真实财力。

固然，就公债自身来说，生产性公债和消费性公债对于财政作用，也并不能一概而论。

生产性公债，只要后来年度中以债款投资所增长财政收入可以超过所需还本付息支出，就是有积极意义。

至于消费性公债，状况就不相似了。

它普通都是在迫不得已条件下才发行。

往往逐年有增无减，最后使财政陷入严重困境。

17：

简述中华人民共和国现行政府间财政关系构成

分税制以政府间事权为基本，拟定各级政府支出责任和支出范畴，划分各级政府财政收入，并且在各级政府之间分权、分征、分管。

分税将税种和税源分为中央税和地方税；

分权是指划分各级政府在税收上立法权、征管权和减免权；

分管，是指中央政府和地方政府分开管理和使用各自税款。

应当说，实行分税制20年来，已经获得了较好效果和进展。

作为一种重要制度，分税制财政体制框架已经固化和稳定下来，成为国内经济制度重要构成某些，规范了中央和地方政府财政关系；

有效发挥了中央和地方两个积极性，不但保证了中央政府宏观调控能力，同步激发了地方经济发展活力；

保证了国家各级政府财政收入稳步和协调增长，进而增强了国家动员能力；

增进资源优化配备和产业构造调节作用日趋明显

18:

什么是积极财政政策？

积极财政政策通过财政投融资来实现产业政策国家经济政策与宏观调控手段。

积极财政政策通过财政投融资进行国家基本建设与基本设施建设，调节经济构造，引导、推动、扶持产业升级，形成新经济增长点，增进投资，增长就业，扩大内需，使本国经济平衡可持续发展。

积极财政政策是经济稳定发展、人民生活水平稳步提高必要前提，是社会主义市场经济重要特性。

19：

财政风险重要指什么？

当前，理论界对财政风险（FiscalRisk）有不同定义：

一种提法是，普通而言，所谓财政风险是指政府不恰当财政活动或财政行为（作为事件）给政府自身，给政府进一步财政活动以及给社会经济带来各种潜在危害也许性。

另一种提法是，“财政风险是专指财政领域中因各种不拟定因素综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运营遭到破坏也许性。

”

20：

赤字与通货膨胀之间有什么关系？

财政赤字重要是由于T（税收）＜G（政府支出）导致，当一国财政赤字比较严重时，政府经常会借债来为这超额支出进行筹资（例如向本国居民或外国居民发行债券来进行筹资等），但是当政府借了太多债务后，如果再进行借贷话，政府后来还款承担就很严重。

因此当财政赤字依然很严重时候，政府会采用一种不用借钱办法为政府支出筹资，那就是发行货币，但是当政府发行过多货币时，那只能导致一种成果，就是通货膨胀，人们手中钱变得不值钱了，物价飞涨。

（也许你会以为，政府也可以通过增长税收来为政府支出筹资，但是如果增长税收话，只能导致人们不满，因而一下子增长太多税收是不合理政策）综上所述，由于浮现了财政赤字，政府需要为财政赤字筹资，这里最为简朴办法就是通过发行货币来筹资，来现实生活中流通了过多通货（即货币）时，就产生了通货膨胀，这就是财政赤字与通货膨胀关系。

政府赤字很也许导致通胀，但通胀不一定都是政府行为导致。

二、阐述题

1：

阐述1994年分税制改革来中华人民共和国财政改革总体思路

1994年分税制财政体制改革内容分税财政体制改革重要目的:

加强中央政府对税收来源控制,提高“两个比重”，特别是中央财政收入占全国财政收入比重；

提高地方政府征税积极性,解决中央和地方之间长期存在利益矛盾;

通过调节地区间分派格局,增进地区经济和社会均衡发展,实现基本公共服务水平均等化,实现横向财政公平是政府重要施政目的.

为此,将税种划分为中央固定税,地方固定税,中央与地方共享税,通过度税稳定中央和地方财力关系.此外,还依照中央和地方政府事权拟定相应财政支出范畴.中央财政支出重要涉及:

中央统管基本建设投资,中央直属国有公司技术改造和新产品试制费,地质勘探费等,国防费,武警经费,外交和援外支出,中央级行政管理费和文化,教诲,卫生等各项事业费支出,以及应由中央承担国内外债务还本付息支出.地方财政支出重要涉及:

地方统筹基本建设投资,地方国有公司技术改造和新产品试制经费,支农支出,都市维护和建设经费,地方文化,教诲,卫生等各项事业费和行政管理费,价格补贴支出以及其她支出.

2：

为什么公共产品供应要兼顾公平与效率

由公共部门提供用来满足社会公共需要商品和服务称之为公共品。

公共品具备不可分割性、非竞争性和非排她性。

公平与效率是任何时期公共品供应机制选取都应坚持两大原则，并且事实上，政府职能理念变迁每一种阶段都蕴涵着公平与效率权衡与选取。

普通来说，政府供应更看中公平而忽视效率，而私人供应则更强调效率。

3：

预算改革涵盖哪几种方面内容并指出背后难点。

深化预算管理制度改革重要内容是：

完善政府预算体系，积极推动预算公开；

改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制；

加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；

优化财政支出构造，加强结转结余资金管理；

加强预算执行管理，提高财政支出绩效；

规范地方政府债务管理，防范化解财政风险；

规范理财行为，严肃财经纪律。

4：

如何控制公共支出无序，过快增长。

（1）明确政府职能，精简机构

（2）完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督。

（3）完善公务员工资制度，提高行政效率（4）实行政府采购制度，强化预算约束（5）加强行政成本意识

5：

中华人民共和国公共投资领域短板在何处，有哪些新举措正在补短板。

近来，黑龙江省在供热、供水、污水治理以及养老等公用基本设施领域推出一系列重大投资项目，吸引、勉励社会资本参加建设与运营。

调动社会资本投资基本公共服务积极性，既有助于满足老百姓日益增长公共服务需求，还能起到优化投资构造、稳定经济增长作用，值得必定。

基本公共服务不但涉及保障基本民生需求教诲、就业、社会保障、医疗卫生、住房保障、文化体育等领域公共服务，还涉及与人民生活紧密有关交通、通信、公用设施、环保等领域公共服务，以及保障安全需要公共安全、消费安全和国防安全等领域公共服务，是个涵盖范畴很广领域。

近些年随着政府对民生投入持续加大，国内基本公共服务扩展和提高速度较快。

但总体来说，公共服务还属于经济社会发展中“短板”，供应局限性、发展不平衡矛盾依然十分突出。

例如，养老服务短缺，“几十年等一床”现象频现。

当前全国养老床位共有500万张左右，但按照国际上每千名老人养老床位数5%原则，国内当前至少需要1000万张，床位缺口高达500万、资金缺口高达5000个亿，这个数字尚不涉及庞大土地费用。

又如，优质医疗资源局限性，且重要分布在大都市，成果导致大医院人满为患、不堪重负，看病难“顽疾”久治不愈。

再例如，住房保障缺口也很大。

在国内，无论是发达地区还是落后城乡，均有大量群众居住在条件简陋棚户区里，这些群众大多收入低、生活窘迫，住房保障靠她们自己很难解决。

保障好这某些公共服务，需要一笔十分可观投入。

不止于此，在人口密集、高楼林立、车水马龙、公共设施集聚大都市里，也还潜藏着不少并不那么美好、需要着力改造东西，如空气质量难言清新，“蜗牛车”满街爬行，“逢雨必涝”已成常态，等等，公共服务供应质量和数量均有很大提高空间。

补齐公共服务“短板”大有做头。

将来一段时期，是国内加快构建基本公共服务体系核心期。

人们对公共服务需求和盼望不断增长、老龄化明显加速、城乡化稳步推动及由此带来人口大规模流动，都将对公共服务筹资与服务能力提出巨大挑战，同步也将带来无限商机。

各地区各部门要故意识地增长公共产品有效供应，通过改革投融资体制，形成政府、公司、社会资本多元投入格局，加快补上经济社会发展“短板”。

这既是群众急需、经济发展所需，更是政府应尽责任。

广大公司也要抓住机遇，积极行动起来，深挖公共服务中蕴藏财富“金矿”。

6:

试评价中华人民共和国政府收入体系优势和局限性

财政收入财政是同国家产生和存在相联系。

国家为了维持自身存在和发挥职能，必要消耗一定社会产品。

但是，国家自身普通不直接从事生产活动，因而必要凭借自身拥有政治权力，强制性地往收一某些社会产品，以满足各方面支出需要。

这种国家收入和支出就是财政，它是国家凭借政治权力而进行社会产品分派。

从这一概念内容可以看出，财政是一种分派关系，是一种以国家为主体、在社会范畴内集中性分派关系。

这就是财政本质。

是经济平稳较快增长、物价水平上涨、公司效益较好等因素综合反映。

但这样增长，在高通胀、温州公司倒闭潮等各种形势对比之下，显得尤为耀眼，大多数人都没有为这增长欢喜，反而有了“国富民穷”哀愁。

其中一种因素是财政收入大幅提高，必然以大幅增长税收收入作为前提。

而对广大个人和公司纳税人增长税收，再加上近年来通货膨胀不断恶化，必然会导致心态变化。

财政收入增幅过快，对调节居民与政府之间收入构造不利，并且也意味着税收和税负加重，对公司创业、民众就业都很不利。

其实，中华人民共和国当前仍处在高速发展过程中，需要大量建设资金。

当前中华人民共和国财政赤字占GDP比重在3％以内，合计国债余额占GDP比重在20％左右，地方政府也有大量显性和隐性债务，因而，中华人民共和国政府财政收入还谈不上宽裕，更不用说富裕。

导致某些群众不公平感是居民收入占国民总收入比重连年下降趋势。

只有将更多财政支出用于对普通居民转移支付，使其对居民收入影响显著化，成效化，同步采用宏观调控政策积极扭转通胀压力，才干变化“国富民穷”这种现象。

“营改增”对国名经济发展有哪些作用？

需要注意哪些现实问题？

“营改增”带来影响和变化，不但在于试点行业公司税负表象增减，而是对产业链和经济构造完善都将产生深远影响。

“营改增”是增进经济发展转型一项重大改革，也是构造性减税重要内容。

实行这项改革，有助于消除重复征税，增强服务业竞争能力，增进社会专业化分工，推动三次产业融合;

有助于减少公司税收承担，扶持小微公司发展，带动扩大就业;

有助于推动构造调节，增进科技创新，增强经济发展内生动力。

注意问题：

（1）、改革方案和政策不够细化，税改运营存在较多瓶颈

（2）、“洼地效应”影响地方政府积极性，导致区域间政府产业发展不公平竞争（3）某些行业税负上升，地方财政承担增长（4）、财税政策配套实行存在难度（5）、改革试点公司吃不透“营改增”政策精神，自身准备不充分。

中华人民共和国土地财政成因及当前转型难点何在？

土地财政，是指某些地方政府依托出让土地使用权收入来维持地方财政支出，属于预算外收入，又叫第二财政。

中华人民共和国“土地财政”重要是依托增量土地创造财政收入，也就是说通过卖地土地出让金来满足财政需求。

对“土地财政”依赖比较严重应当是中部不发达都市和沿海还没有形成产业支撑开发区，欠发达都市和新兴地区由于没有有关产业作为支撑，“土地财政”必然成为政府收入重要来源。

“土地财政”形成与国内土地出让制度关于。

土地都是通过买断方式使用几十年，这导致地方政府官员乐于寅吃卯粮、竭泽而渔，主线不考虑下一任政府官员如何解决财政收入问题。

在中华人民共和国，土地财政和土地金融形成，大体是近十几年事情。

这十几年，中华人民共和国都市建设突飞猛进，其奥秘就在都市政府通过经营土地，积聚了大量建设资金。

都市经济飞速发展，市民生活质量不断提高，带动了周边农村经济转型与发展，吸引了大量外地农民进城务工。

其正面效应不容否定。

国内土地财政问题产生不是单方面因素形成，是由一系列问题合计而成，而其主线因素与国内财政体制有着很大关联。

要使财政回归到本来公共财政之上，就必要完善国内现行地方财税制度，遏制当前地方土地财政问题，建立合理土地增值财税制度。

当前土地财政所获得财政收入大某些属于预算外资金，要解决当前土地财政问题，就必要建立起相应监督机制，实现对这某些资金监督。

详细说就是，一方面，应当制定专门预算外资金监管法律，对预算外资金范畴、程序方式等进行监督，并明确相应监督程序、方式和法律责任，使得预算外资金也合理发挥其财政公共服务作用。

另一方面，完善有关监督体制，在税法、财政转移支付法、预算法等财税法中加强对其监管。

土地财政问题是国内都市化过程中不可避免一种问题，通过财税体制改革不但能缓和国内当前土地财政问题，并且也会对国内政治经济体制改革等产生积极影响。

中华人民共和国积极财政对稳定经济运营起到哪些作用？

将来需要注意什么问题？

积极财政政策通过财政投融资来实现产业政策国家经济政策与宏观调控手段。

将来应注意如下几点：

第一，积极财政政策完善应当从转变政府投资方式入手。

积极财政政策重点，应当从财政投资这种直接手段转向运用财政投融资、财政贴息等间接手段，使政府投资成为杠杆，有效地带动社会投资。

详细涉及：

（１）变化财政投融资方式，逐渐建立起适合中华人民共和国国情财政投融资制度，以便从制度上解决财政投资需求与投资供应之间矛盾。

（２）采用各种手段吸纳社会资金。

运用财政贴息、财政参股、财政担保等手段吸纳社会资金，特别是民营公司参加社会基本设施、高新技术产业和房地产开发等领域，从而产生“四两拨千斤”功能。

值得进一步指出是，民间投资增长对于经济发展具备重要作用。

近几年来，在积极财政政策带动下，全社会固定资产投资增幅较快，但如果民间投资增长缓慢，则会影响市场在资源配备中基本性作用。

因而，除了实行积极财政政策之外，还应全面贯彻引导扩大民间投资政策，如贯彻准入政策、减少准入门槛，在税收上切实实行国民待遇，防止税负不公、双重征税等歧视性办法。

要加强金融支持，拓宽中小公司直接和间接融资渠道，加强法律保障和服务机构。

第二，运用公共支出政策，刺激国内需求增长。

依照国内当前实际状况，充分运用有利条件，恰当多增长某些公