财务知识财务管理实训Word下载.docx

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编制单位：

东方X公司2005年12月31日单位：

万元

资产

行次

年初数

期末数

负债和所有者权益

流动资产：

流动负债：

货币资金

1

1430000

2216072

短期借款

68

100000

应收票据

3

282000

570000

应付票据

69

350000

517000

应收账款

6

198000

429660

应付账款

70

250000

129800

存货

10

430000

520000

预收账款

71

40000

流动资产合计

31

2340000

3735732

应付股利

74

300000

长期投资：

应交税金

75

100068

211000

长期股权投资

32

1300000

1480000

预提费用

82

20000

24000

长期投资合计

38

流动负债合计

100

820068

1321800

固定资产：

长期负债：

固定资产原价

39

2500000

2700000

长期借款

101

880000

1190000

减：

累计折旧

40

400000

580000

长期负债合计

110

固定资产净值

41

2100000

2120000

负债合计

114

1700068

2511800

固定资产减值准备

42

所有者权益：

固定资产净额

43

实收资本

115

于建工程

45

342000

资本公积

118

2880000

2884000

固定资产合计

50

2442000

盈余公积

119

19932

301132

其中：

法定公益金

120

9966

150566

未分配利润

121

1120000

1940800

所有者权益合计

122

4039932

5145932

资产总计

67

5740000

7657732

负债所有者权益合计

135

表2利润表

项目

上年累计数

本年累计数

壹、主营业务收入

7800000

8700000

主营业务成本

4

5460000

6060000

主营业务税金及附加

5

36000

二、主营业务利润

2304000

2290000

加：

其他业务利润

11

营业费用

14

管理费用

15

314040

360000

财务费用

16

114000

三、营业利润

18

1875960

1630000

投资收益

19

60000

500000

补贴收入

22

营业外收入

23

营业外支出

25

120000

130000

四、利润总额

27

1815960

2000000

所得税

28

582000

594000

五、净利润

30

1233960

1406000

表3现金流量表

东方X公司2005年度单位：

金额

壹、运营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

10453000

现金流入小计

9

购买商品，接受劳务支付的现金

7378200

支付给职工以及为职工支付的现金

12

710000

支付的各种税费

13

1303068

支付的其他和运营活动有关的现金

367660

现金流出小计

20

9758928

运营活动产生的现金流量净额

21

694072

二、投资活动产生的现金流量

取得投资收益所收到的现金

现金流入量小计

29

购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金

408000

投资所支付的现金

36

508000

投资活动产生的现金流量净额

37

-8000

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借款所收到的现金

44

分配股利、利润和偿付利息所支付的现金

46

200000

53

筹资活动产生的现金流量净额

54

四、汇率变动对现金的影响额

55

五、现金及现金等价物净增加额

56

786072

现金流量表补充资料

补充资料

1、将净利润调节为运营活动的现金流量

净利润

57

计提的资产减值准备

58

22340

固定资产折旧

59

无形资产摊销

60

长期待摊费用摊销

61

待摊费用减少（减：

增加）

64

预提费用增加（减：

减少）

65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：

收益）

66

固定资产报废损失

214000

投资损失（减：

-500000

递延税款贷项（减：

借项）

存贷的减少（减：

-290000

运营性应收项目的减少（减：

72

-522000

运营性应付项目的增加（减：

73

197732

其他

-34000

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动

债务转为资本

76

壹年内到期的可转换X公司债券

77

融资租入固定资产

78

3、现金及现金等价物净增加情况

现金的期末金额

79

现金的期初余额

80

现金等价物的期末余额

81

现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

83

重庆工商大学应用技术学院

《财务管理学》课程

实验方案

实验时间

2010-10-27

实验地点

实验班级

07贸易经济1班

姓名

学号

实验小组

组长

成员

实验成绩

指导教师

实验成绩评定表

分值

优秀

（100>

x≥90）

良好

（90>

x≥80）

中等

（80>

x≥70）

及格

（70>

x≥60）

不及格（x<

60）

评分

参考标准

实验态度

实验态度认真，科学作风严谨，严格保证实验时间且按指导书中规定的进度开展各项工作。

实验态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成指导书规定的任务。

实验态度尚好，遵守组织纪律，保证实验时间，能按期完成各项工作。

实验态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务。

学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。

实验准备

认真预习实验指导书，实验步骤明确，实验准备充分。

预习实验指导书，实验步骤较明确，实验准备较充分。

预习实验指导书，实验步骤基本明确。

预习实验指导书，实验主要步骤基本明确。

不预习实验指导书，实验主要步骤不明确。

实验能力

实验方法正确，数据处理及数据符合专业要求，实验数据真实、完整、准确，对关联问题有很强的分析能力和概括能力。

实验方法正确，实验数据真实较完整，个别数据不合格，数据处理及数据较符合专业要求，对关联问题有较强的分析能力和概括能力。

实验方法正确，实验数据基本完整，个别数据不合格，数据处理及数据基本符合专业要求，对关联问题有壹定的分析能力和概括能力。

实验方法基本正确，实验数据有较多不合格，但态度端正，能基本按要求操作，但整体效果不理想，综合能力很差。

实验方法不正确，不能完成实验方案,缺乏对关联问题分析和概括的基本能力。

方案撰写质量及规范化

实验方案内容完整，数据处理规范，作图认真细致、表格规范、清晰，字迹工整，完全符合规范化要求。

实验方案内容较完整，数据处理较规范，作图较细致、表格较规范。

字迹较工整。

实验方案内容达到基本要求，数据处理基本规范，作图较细致、表格较规范。

字迹基本工整。

有实验方案，内容不完整。

有实验步骤，不详细。

实验方案格式欠规范，作图不太规范等。

实验方案数据记录不完整，不作图，不处理数据。

完全抄袭别人方案等。

指导教师评定成绩：

指导教师签名：

年月日

“财务分析”实验

实验目的

通过此实验，可使我们检验对财务分析关联知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用关联理论分析和解决实际问题的能力。

实验基本原理及基本步骤

实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；

实验数据记录，如结果数据记录；

实验过程意外情况记录等）

备注：

纸张不够请自备纸张贴于后面。

实验结果的分析

资产利润率=利润总额/资产平均总额*100%=14.928%

该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，运营管理水平越高。

东方X公司相对来说资产利润率相对较低，所以说东方X公司企业的资产盈利能力较差，企业管理者的资产配置能力较低。

1.资产平均占用额。

企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少，资产利润率升高。

2.实现利润。

企业全面改善生产运营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产利润率会上升。

资产净利率=净利润/资产平均总额*100%=10.494%

用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业每单位资产能获得净利润的数量，这壹比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。

该指标和净利润率成正比，和资产平均总额成份比。

说明东方对股权投资的回报能力较差，

股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%=30.612%

股东权益报酬率表明普通股投资者委托X公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。

反映了东方X公司对股东的投资报酬的回报率为30.612%

销售毛利率=销售毛利润/营业收入总额*100%=30.345%

（营业总收入=营业收入净额-营业成本=8700000-6060000=2640000）

销售毛利率，表示每壹元销售收入扣除销售成本后，有多少钱能够用于各项期间费用和形成盈利。

销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利，销售毛利是销售净额和销售成本的差额，如果销售毛利率很低，表明企业没有足够多的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高；

也可能无法弥补期间费用，出现亏损局面。

通过本指标可预测企业盈利能力。

东方X公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的预测较好。

成本费用净利润=净利润/成本费用总额*100%=19.528%

（成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+所得税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）

成本费用净利润这壹比率越高，说明企业为获取收益而付出的代价越小，企业的获利能力越强。

因此，通过这个比率不仅能够评价企业获利能力的高低，也能够评价企业对成本费用的控制能力和运营管理水平。

由此可见东方X公司获取收益的付出的成本比较高，X公司对成本费用的控制能力和运营管理水平有待加强。

存于的问题和改进措施

实验思考题解答

“投资决策”实验

“投资决策”实验项目指导书

投资决策

通过此实验，学生能够验证对投资决策关联知识的掌握情况。

根据宇宙X公司的关联资料，利用投资决策关联知识，利用计算机等设备对数据进行必要处理，对新建生产线做出财务可行性评价。

本项实验属于验证性实验。

1.阅读“投资决策”实验项目的关联资料，计算宇宙X公司的投资项目的现金流量（请完成以下俩个计算表：

表1投资项目营业现金流量计算表；

表2投资项目现金流量计算表）。

2.根据之上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3），且对该项目作出适当评价。

3.根据分析情况按要求完成实验方案。

2.阅读“投资决策”实验项目的关联资料，计算宇宙X公司的投资项目的现金流量（请完成以下俩个计算表：

3.根据之上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3），且对该项目作出适当评价。

4.根据分析情况按要求完成实验方案，实验方案完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。

5.按正常程序关闭计算机。

《财务管理学》教学大纲第七章的有关理论，特别是基本财务指标的计算和评价理论和方法；

Excel软件的简单数据分析方法；

实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验方案，具体内容详见《投资决策》实验项目的实验方案规范格式，结束后必须于规定的时间内提交书面方案壹份。

1.影响投资项目决策的各因素有哪些？

2.如何利用净现值指标的进行投资决策？

3.进行该项实验有何体会？

本实验最终要提交实验方案，具体格式及内容参考后附的“投资决策”实验项目的实验方案规范格式。

宇宙X公司是生产相机的中型企业，适用所得税率为25%，该厂生产的相机质量优良，价格合理，长期以来供不应求。

为扩大生产能力，X公司2006年准备新建壹条生产线。

负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料：

该生产线的原始投资为12.5万元，分俩年投入。

第壹年初投入10万元，第二年初投入2.5万元。

第二年末项目完工可正式投产使用。

投产后每年可生产相机1000部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入30万元，投资项目可使用五年。

于投资项目运营期间要垫支流动资金2.5万元，这笔资金于项目结束时可全部收回。

该项目生产的产品总成本的构成如下：

（1）材料费用20万元；

（2）制造费用2万；

（3）人工费用3万元；

（4）折旧费用2万元。

总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金成本为10%。

而厂部中层干部意见却为：

（1）运营副总经理认为，于项目投资和使用期间，通货膨胀率大约于10%左右，将对投资项目各有关方面产生影响；

（2）基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10%，投资项目终结后，设备残值也将增加到37500元；

（3）生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加14%，人工费用也将增加10%；

（4）财务处长认为，扣除折旧后的制造费用，每年将增加4%，折旧费用每年仍为20000元；

（5）销售处长认为，产品销售价格预计每年可增加10%。

请根据之上资料计算该项目的营业现金流量、现金流量、净现值，且对该项目做出评价（计算关联数据请填入附件中的表1、表2、表3）。

附件二：

投资项目营业现金流量计算表和投资项目现金流量计算表等

表1投资项目营业现金流量计算表宇宙X公司单位：

元

第2年末

第3年末

第4年末

第5年末

第6年末

销售收入

现付成本

材料费用

人工成本

制造费用

折旧费用

税前利润

税后利润

现金流量

表2投资项目现金流量计算表宇宙X公司单位：

投资建设期

生产期

第1年初

第2年初

时点

2

初始投资

流动资金垫支

营业现金流量

设备残值

流动资金收回

现金流量合计

表3投资项目净现值计算表宇宙X公司单位：

10%贴现系数

现值

净现值