财经法规案例题Word文档下载推荐.docx

财经法规案例题Word文档下载推荐.docx

《财经法规案例题Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经法规案例题Word文档下载推荐.docx（22页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（4）将自己拥有的另一处房产整年出租给李某开商店，每月租金3000元，不考虑除个人所得税以外的税费；

（5）取得上市公司的股息、红利所得为4000元。

要求：

根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

（1）张某2011年取得的全年工资、薪金应缴纳的个人所得税为（D）元。

A.375B.475C.4500D.1740

张某工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=［（6000-3500）×

10％-105］×

12=1740（元）。

（2）张某在2011年取得的广告设计收入应缴纳的个人所得税为（B）元。

A.4800B.5200C.7200D.9600

张某的广告设计收入要按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，由于收入畸高，采用加成征收的办法。

张某广告设计收入应缴纳的个人所得税=30000×

（1-20％）×

30％-2000=5200（元）。

（3）张某出版小说应缴纳的个人所得税为（C）元。

A.480B.800C.560D.840

张某稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×

20％×

（1-30％）=560（元）。

（4）张某2011年出租房屋应缴纳的个人所得税为（A）元。

A.5280B.5760C.6400D.7200

张某出租房产应缴纳的个人所得税=［（3000-800）×

20％］×

12=5280（元）。

（5）张某取得上市公司的股息、红利所得应缴纳的个人所得税为（B）元。

A.800B.400C.640D.320

对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额。

张某取得的上市公司的股息、红利所得应缴纳的个人所得税=4000×

50％=400（元）。

三、某企业为一般纳税人，2012年1月发生的几笔购销业务如下：

（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。

（2）销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为117万元。

（3）购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是25万元。

（4）购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。

（5）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。

（6）企业转让一项商标权，取得15万元。

（7）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为18万元。

（8）向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。

（9）出租房屋取得租金10万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。

向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。

上月未抵扣完的进项税额为零。

（保留两位小数）。

（1）应计算当期销项税额的销售额包括（AD）。

A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权，取得的15万元

C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额

当期销项税额计算：

一是销售甲产品的销售额；

二是销售乙产品的销售额。

（2）当期销项税额为（B）万元。

A.10．49B.10．2C.8．5D.9．15

当期销项税额=11.7÷

（1+17％）×

17％+50×

17％=1.7+8.5=10.2（万元）。

（3）可以抵扣的进项税额包括（ABC）。

A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款

C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款

D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款

当期进项税额的计算：

一是购入原材料取得专用发票上注明的价款；

二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款；

三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款；

四是购入免税农产品的价款。

对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。

（4）当期可以抵扣的进项税额为（C）万元。

A.8．08B.7．57C.7．96D.7．82

当期可以抵扣的进项税额=（40+2.5+2）×

17％+3×

13％=7.57+0.39=7.96（万元）。

（5）当期应纳增值税税额为（A）万元。

A.2．24B.1．12C.1．63D.1．38

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.96=2.24（万元）。

四、某股份有限公司（企业所得税税率为25％），当年取得的销售收入1800万元，提供劳务收入500万元，取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本为1200万元，可扣除的管理费用、销售费用和财务费用分别为30万元、15万元和5万元，固定资产报废净损失3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税税额10万元、营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。

（1）企业计算应纳税所得额时，下列正确的是（AC）。

A.应纳税所得额为1130.5万元B.应纳税所得额为1180.5万元

C.应纳所得税额为282.625万元D.应纳所得税额为295.125万元

（2）在计算应纳税所得时，下列（ABCD）支出不得扣除。

A.与取得收入无关的其他支出B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

C.予以资本化支出的借款利息D.支付的罚金、罚款和被没收财物的损失

（3）该企业当年准予扣除的费用包括（AB）。

A.当年发生的成本1200万元B.当年发生期间费用50万元

C.向老年福利院的捐赠款10万元D.缴纳的营业税、城建税和增值税共计46.5万元

（4）如果当年已按税务核定预缴了所得税税额100万元，当年应补缴所得税税额为（D）。

A.195.125万元B.180.625万元C.181.125万元D.182.625万元

（5）关于所得税的纳税地点，下列正确的是（ABCD）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

五、税务机关对某研究所专家刘某2011年度个人收入进行调查，经核实刘某2011年1～12月份个人所得情况如下：

（1）每月取得工资收入2500元，1～12月份共计18000元；

（2）5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；

（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；

（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元，到期国债利息收入900元；

已知在上述各项所得中，刘某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（B）元。

A.1500B.0C.900D.1000

2500-3500＜0，刘某不必就工资、薪金所得缴纳个人所得税。

（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（A）元。

A.8000B.9840C.9800D.8840

特许权使用费应纳的个人所得税税额=50000×

20%=8000（元）。

（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（C）元。

A.1568B.1920C.1344D.1500

稿酬所得应缴纳的个人所得税税额=12000×

（1-30％）=1344（元）。

（4）取得到期国债利息收入和取得省政府颁发的科技发明奖金，共计应当缴纳的个人所得税为（A）元。

A.0B.3344C.4020D.4180

到期国债利息收入和省政府颁发的科技发明奖免征个人所得税。

（5）根据个人所得税法律制度的规定，纳税人有下列（ABCD）情形的，应当按照规定自行办理纳税申报。

A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的

六、某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况：

（1）3月份预收甲公司货款50000元，4月份按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：

含增值税的销售额为198900元，增值税税率17％；

从价计征的消费税率30％。

（2）4月份委托加工一批应税消费税的货物，支付加工费30000元。

于5月15日加工完成收回时按规定由受托方代收代缴了消费税。

（3）5月20日进口一批应税消费税的消费品，当天收到了海关填发的进口消费税专用缴款书。

（1）销售给甲公司应税货物的销售额和应纳消费税税额正确的是（AD）。

A.应税货物的销售额为170000元B.应纳消费税税额为59670元

C.应税货物的销售额为198900元D.应纳消费税税额为51000元

（2）该企业的消费税纳税义务的发生时间正确的是（BD）。

A.预收款方式销售货物的，应于3月份申报缴纳消费税

B.预收款方式销售货物的，应于4月份申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，应于4月份由受托方代收代缴消费税

D.委托加工应税消费税的，应于5月份由受托方代收代缴消费税

（3）5月20日进口消费税的消费品，应于规定期限内向报关地海关申报纳税。

规定期限可以是（AB）。

A.5月20日B.6月1日C.6月5日D.6月15日

（4）如果纳税人应税消费品不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，应当将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额。

其换算的公式不正确的是（ABC）。

A.应税销售额=含增值税的销售额÷

（1-消费税税率）B.应税销售额=含消费税税额×

（1-消费税税率）

C.应税销售额=含增值税销售额÷

（1+消费税税率）D.应税销售额=含增值税的销售额÷

（1+增值税税率或征收率）

（5）消费税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（C）内申报纳税。

A.5日B.10日C.15日D.1个月

七、2012年1月，某市财政部门对某服装厂进行监督检查，发现如下问题：

（1）处理生产皮鞋剩余的边角料，取得收入3000元，该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。

（2）支付款项所需的全部印章保管不符合规定。

（3）用伪造的会计凭证编制企业的财务会计报告，尚不构成犯罪。

（4）会计账簿记录发生错误，未按规定处理。

（1）财政部门实施的会计监督包括（ABCD）。

A.检查该厂是否依法设置会计账簿B.检查会计核算是否符合《会计法》和国家统一会计制度的规定

C.检查从事会计工作的人员是否具备从业资格D.检查会计资料是否真实、完整

财政部门对各单位的下列情况实施监督：

是否依法设置会计账簿；

会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；

会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；

从事会计工作的人员是否具备从业资格。

（2）对该单位账外设账的行为，由县级以上人民政府财政部门（ABD）。

A.责令限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下的罚款

B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上2万元以下的罚款

C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分

D.对会计人员，情节严重的，吊销会计从业资格证书

对该单位账外设账的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

会计人员有上述行为，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

（3）下列有关单位印章管理的表述，正确的是（ABD）。

A.财务专用章应由专人保管B.个人名章由本人保管

C.由一人保管支付款项所需的全部印章D.个人名章由其授权人员保管

根据规定，财务专用章应由专人保管；

个人名章必须由本人或其授权人员保管；

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（4）财务会计报告应当根据（D）编制。

A.经审核的会计凭证B.各类会计报表

C.实际发生的经济业务事项D.经过审核的会计账簿记录及相关资料

财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录及相关资料编制。

（5）对用伪造的会计凭证编制企业的财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门（BCD）。

A.责令限期改正B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款

C.对单位并处5000元以上10万元以下的罚款D.对会计人员，吊销会计从业资格证书

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；

对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

八、2012年2月，某增值税一般纳税企业发生经济业务如下：

（1）购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；

（2）向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；

（3）购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元；

（4）按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元（含税），每件商品收回折价100元，实收货款共计42.8万元；

（5）向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额是1500万元。

（1）该企业2月份增值税的销项税额为（C）。

A.261.22万元B.216.8万元C.261.8万元D.222.6万元

（2）该企业2月份进项税额为（B）。

A.41.5万元B.45.1万元C.49.69万元D.46.99万元

（3）该企业2月份应纳增值税额为（A）。

A.216.7万元B.216.12万元C.217.6万元D.221.5万元

（4）2月份不予抵扣的进项税为（D）。

A.200万元B.80万元C.34万元D.31.6万元

（5）如果企业2月初有留抵税额16.7万元，则下列不正确的是（BCD）。

A.应纳增值税额为200万元B.应纳增值税额为199.42万元

C.应纳增值税额为200.9万元D.应纳增值税额为216.7万元

九、2011年度甲公司发生亏损，由于甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，因此，甲公司超过纳税期限仍没有进行纳税申报。

2012年6月，税务机关在例行检查中，发现甲公司在2010年4月，由于税务机关的责任，少缴增值税26800元，税务机关遂决定要求甲公司补缴少缴的这部分税款。

同时，因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，并处1000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚。

（1）甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，下列选项中，正确的是（C）。

A.甲公司可以办理也可以不办理纳税申报B.甲公司应当不办理纳税申报

C.甲公司应当按照规定办理纳税申报D.以上均可

根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

（2）税务机关发现甲公司少缴税款，决定要求甲公司补缴税款，下列选项中，正确的是（BC）。

A.税务机关在5年内可以要求甲公司补缴税款B.税务机关在3年内可以要求甲公司补缴税款

C.税务机关要求甲公司补缴税款，但是不得加收滞纳金D.税务机关要求甲公司补缴税款，同时加收滞纳金

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

（3）如甲公司对税务机关要求其补缴税款发生争议，下列选项中，正确的有（AC）。

A.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保

B.可以先不缴纳税款，等争议解决后再缴纳税款

C.依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉

D.可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；

对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

（4）因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，并处1000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚，下列选项中，正确的有（C）。

A.必须先依法申请行政复议；

对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

B.只能依法申请行政复议，不得向人民法院起诉C.可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

D.只能依法向人民法院起诉，不得申请行政复议

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

（5）税收违法行政处罚的方式有（ABCD）。

A.责令限期改正B.罚款C.没收财产D.停止出口退税权

税收违法行政处罚的方式主要有：

责令限期改正、罚款、没收财产、停止出口退税权、收缴未用发票或停止供应发票等。

十、某一般纳税企业，2011年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元；

B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票。

当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。

当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元；

当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。

该企业购销产品使用的增值税税率为17％。

当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。

（1）企业当期有关增值税计算，下列正确的是（BC）。

A.当期可抵扣的进项税额为22.1万元B.当期销项税额为34.34万元

C.当期可抵扣的进项税额为17万元D.当期销项税额为32.64万元

（2）企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税税额为（C）。

A.12.24万元B.15.64万元C.17.34万元D.10.54万元

（3）企业如果期初有留抵税额2.54万元，则当期应纳增值税税额为（D）。

A.9.7万元B.13.1万元C.8.04万元D.14.8万元

（4）以下说法正确的是（BCD）。

A.采用折扣方式销售货物的，如果折扣额未按规定开具红字发票的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除还本支出

C.向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票

D.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

（5）对增值税专用发票开具时限的规定，以下说法不正确的是（ABCD）。

A.采用直接收款结算方式的，为收到货款的当天

B.采用赊销结算方式的，为发出货物的当天

C.进口货物的，为报关进口的当天

D.采用委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

十一、中国公民王某是一国有企业员工，其2011年的收入情况如下：

（1）取得全年工资、薪金收入60000元；

（2）4月份因意外事故取得保险赔偿25000元；

（3）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入12000元；

（4）12月份彩票中奖20000元。

（1）以下正确的是（B）。

A.月工资薪金应纳税所得额为5000元B.月工资薪金应纳个人所得税额45元

C.月工资薪金应纳税所得额为3400元D.月工资薪金应纳个人所得税额385元

（2）以下各项个人所得免纳个人所得税的是（BC）。

A.县级人民政府颁发的环境保护等方面的奖金B.工会经费中支付给个人的生活补助

C.军人的专业费、复员费D.残疾、孤老人员和烈属的所得

（3）稿酬所得应纳个人所得税额（A）。

A.1344元B.9600元C.1920元D.2400元

（4）彩票中奖应纳个人所得税额为（B）。

A.3200元B.4000元C.4200元D.3800元

（5）下列正确的是（B）。

A.该公民年应纳个人所得税总额为14244元B.该公民年应纳个人所得税总额为5884元

C.该公民年应纳个人所得税总额为8244元D.该公民年应纳个人所得税总额为9255元

十二、某