金融会计习题答案配套习题册中Word下载.docx

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吸收存款——定期储蓄存款——刘华80000

（3）

库存现金35000

吸收存款——活期存款——五星公司35000

（4）

库存现金90000

吸收存款——活期存款——双安商场90000

（5）

库存现金150000

吸收存款——活期存款——方达科技150000

（6）

吸收存款——活期储蓄存款——王胜6000

库存现金6000

（7）

利息＝40000×

3×

2.25%＝2700元

吸收存款——定期储蓄存款——陈林方40000

利息支出2700

库存现金42700

（8）

利息＝200000×

5×

2.88%＝28800元

吸收存款——定期存款——万林公司200000

利息支出28800

吸收存款——活期存款——万林公司228800

（9）

吸收存款——活期存款——兰新公司35000

（10）

库存现金350000

吸收存款——活期存款——明光中学350000

（11）

每次支取利息数＝（本金×

存款月数×

月利率）

÷

支取利息次数

每次支取利息数＝100000×

60×

（2.79%÷

12）÷

60＝232.5元

利息支出232.5

库存现金232.5

（12）

第一年初的账务处理：

吸收存款——定期存款——**客户（本金）20000

第一年初始成本按实际利率计实际支付本息期末摊余成本

量的利息费用

20000250020250

第二年初始成本按实际利率计实际支付本息期末摊余成本

20250506.25020756.25

第三年到期初始成本按实际利率计实际支付本息期末摊余成本

20756.25259.4521015.950

第一年末资产负债表日账务处理：

利息支出250

吸收存款——定期存款——**客户（利息调整）50

应付利息300

第二年末资产负债表日账务处理：

利息支出506.25

吸收存款——定期存款（利息调整）93.75

应付利息600

第三年到期的账务处理：

利息支出259.45

吸收存款——定期存款（利息调整）40.55

支付存款本息：

应付利息1200

吸收存款——活期存款——**客户（本金）21015.95

吸收存款——定期存款（利息调整）184.05

或者按书上的做法：

支付存入资金利息：

吸收存款——定期存款（本金）300

吸收存款——定期存款（本金）600

到期实际支付存款本息：

吸收存款——定期存款——**客户（本金）21200

吸收存款——活期存款——**客户（本金）

（或库存现金）21015.95

第三章商业银行贷款业务的核算与管理

1.C2.B3.C4.A5.A

6.C7.B8.C9.D10.A

1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.BE5.ABE

3.√4.×

5.√

6.√7.×

8.√9.×

10.×

贷款——短期贷款——兰新公司80000

吸收存款——活期存款——兰新公司80000

逾期贷款——短期贷款——万达公司80000

贷款——短期贷款——万达公司80000

抵押贷款——五星公司100000

吸收存款——五星公司100000

收：

代保管有价值品150000

贷款利息＝100000×

（5.31%÷

12）×

10＝4425元

吸收存款——活期存款——新兴公司104425

贷款——短期贷款——新兴公司100000

应收利息4425

固定资产180000

逾期贷款——五星公司130000

应收利息5294.25

累计折旧44705.75

付：

代保管有价值品180000

存放中央银行款项140000

营业外支出44705.75

抵债资产180000

吸收存款——活期存款——五星公司4705.75

存放中央银行款项133000

营业外支出44705.75

坏账准备2294.25

抵债资产180000

存放中央银行款项120000

贷款损失准备10000

坏账准备5294.25

贴现息＝300000×

6‰＝9000元

贴现资产——银行承兑汇票（面值）——兰新公司300000

吸收存款——活期存款——兰新公司291000

贴现资产——利息调整9000

辖内上存款项或网内往来科目150000

贴现资产——商业承兑汇票（面值）——新兴公司150000

代保管有价值品——商业承兑汇票150000

年份

期初摊余成本

实际利息

应收利息

期末摊余成本

第一年

1000

32.5

30

1002.5

第二年

65.16

60

1007.66

第三年

65.50

1013.16

第四年

32.93

1016.09

单位：

万元

第一年末摊余成本＝1000+32.5－30＝1002.5万元

应收利息300000

贷款——利息调整25000

贷：

利息收入325000

第二年末摊余成本＝1005+65.16－60＝1007.66万元

应收利息600000

贷款——利息调整51600

利息收入651600

第三年末摊余成本＝1007.66+65.50－60＝1013.16万元

应收利息600000

贷款——利息调整55000

利息收入655000

第四年到期摊余成本=1013.16+32.93-30=1016.09

应收利息300000

贷款——利息调整29300

利息收入329300

第三年末收回贷款本金及利息：

吸收存款——活期存款——长城公司11960900

应收利息1800000

贷款——中期贷款——长城公司——本金10000000

贷款——利息调整160900

第四章支付结算业务的核算与管理

1.A2.C3.A4.C5.B

6.B7.C8.A9.D10.B

1.ACE2.ADE3.BD4.ABE5.BDE

1.×

2.√3.×

4.×

5.×

7.√8.×

9.√10.×

吸收存款——活期存款——万达公司13000

汇出汇款13000

联行科目（或辖内上存款项）50000

吸收存款——活期存款——五星公司50000

联行科目（或辖内上存款项）55000

吸收存款——活期存款——五星公司55000

联行科目（或辖内上存款项）8000

应解汇款——刘志8000

应解汇款——刘志4000

库存现金4000

汇出汇款70000

联行科目（或辖内上存款项）63000

吸收存款——活期存款——新兴公司7000

库存现金45000

开出本票45000

吸收存款——活期存款——宏昌公司230000

联行科目（或辖内上存款项）230000

吸收存款——活期存款——万达公司45000

联行科目（或辖内上存款项）45000

存放中央银行款项37000

吸收存款——活期存款——兰新公司37000

吸收存款——活期存款——新兴公司200000

吸收存款——活期存款——新兴公司信用卡户199800

手续费及佣金收入200