北方煤炭厂Word文档下载推荐.docx
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123
原材料
500,000.00
12301
300,000.00
12302
200,000.00
137
产成品
600,000.00
13701
A产品
400,000.00
13702
B产品
161
固定资产
1000000.00
165
累计折旧
300000.00
21
应付账款
211
应付工资
214
应付福利费
221
应交税金
130,000.00
22101
应交增值税
2210101
进项税金
50,000.00
2210102
已交税金
20,000.00
221011
销项税金
2210104
进项税额转出
22102
应交所得税
301
实收资本
2,719,000.00
311
资本公积
850,000.00
405
制造费用
501
主营业务收入
50101
50102
51
销售费用
521
管理费用
52101
工资
52102
福利费
5211
折旧费
52104
坏帐损失
52105
其它
三、部门、职员档案
部门
职员
代码
部门名称
代码职员姓名部门
011
财务部
1张国财务部
012
生产部
2李红生产部
013
销售部
3赵男销售部
四、企业当月发生经济业务如下:
1、1日向B企业购甲材料100吨,单价100元,增值税率17%,货款未付,货已入库。
2、2日财务部张国借差旅费500元,以现金支付。
3、3日销售部购办公用品500元,以现金支付。
4、8日向C企业销售A产品20吨,单价200元/吨,销项税金680元,货款尚未收回。
5、10日提现金备发工资100000元。
6、13日发放工资100000元。
7、14日支付销售B产品广告费1000元,以银行存款支付。
8、15日以存款支付A企业货款20000元。
9、20日从银行提取现金2000元,备用。
(会计分录自己编制)
10、22用现金购买办公用品一批,金额800元。
11、25用现金支付广告费,金额500元。
12、28从银行借入短期借款5000元。
13、31日结转本期损益类科目(自动结转)(注意:
在进行自定义转账是一定要把前面的凭证都记账)
五、审核凭证
六、记账
七、结账
八、制作资产负债表、利润表(保存到自己名字的文件夹中)
九、备份帐套(把帐套备份到自己名字的文件夹中)
十、删除帐套
备注:
评分标准参考竞赛方案中的评分说明。
分数相同者,用时少的名次在前
会计电算化技能竞赛模拟题
(二)
一、建帐套(在E盘中建立一个以自己姓名命名的文件夹)
1.账套信息:
账套号:
050
中联集团有限责任公司
启用会计期:
2009年3月
2.单位信息:
单位简称:
中联集团ZLJT
单位地址:
中州市太原路53-1号
法人代表:
李一四
邮政编码:
453000
联系电话:
(0371)5908880
传真:
(0371)5718603
电子邮箱:
ZLJT@
税务登记号:
410105287643101
3.会计电算化工作岗位与人员分工一览表
工作岗位
姓名
编号
口令
账套主管
张三
0001
空
制单
李四
0002
审核
王五
0003
操作员0001.0002权限除本工作岗位上的外可自行设置,但要求两者权限无交叉
(二)报表名称为所用机器编号并要求保存的桌面上,否则不得分
(三)如业务未做完仅审核部分凭证并且记账生成报表的,则审核、记账、结账、报表均不得分
(四)竞赛成绩相同时,完成工作任务所用时间少的名次在前。
中联集团有限责任公司帐目资料
科目余额表
会计科目
借
贷
期初
余额
科目代码
科目名称
1001
2900
2203
预收账款
1002
580100
2211
应付职工薪酬
5000
100201
中行存款
80100
221101
100202
工行存款
500000
221102
职工福利
1121
应收票据
221103
社会保险费
1122
应收账款
40000
221104
住房公积金
112201
立达工厂
25000
221105
工会经费
112202
红星化工厂
15000
221106
职工教育经费
1123
预付帐款
221107
非货币性福利
1131
应收股利
221108
辞退福利
1132
应收利息
221109
股份支付
1221
1000
2221
应交税费
-5000
122101
王勇
300
222101
122102
200
22210101
进项税额
122103
李伟
150
22210102
122104
张力
350
22210103
转出未交增值税
1231
22210104
减免税款
1321
受托代销商品
22210105
出口抵减内销产品应纳
1401
22210106
销项税额
1402
在途物资
22210107
出口退税
1403
22210108
140301
A材料
22210109
转出多交增值税
140302
B材料
222102
1404
材料成本差异
222103
应交土地增值税
1405
库存商品
50000
222104
应交城市维护建设税
140501
甲产品
222105
教育费附加
140502
乙产品
2231
应付利息
140503
丙产品
10000
2232
应付股利
1406
发出商品
2241
其他应付款
1407
商品进销差价
2314
受托代销商品款
1408
委托加工物资
2401
递延收益
1411
周转材料
2501
长期借款
45000
141101
包装物
250101
本金
43500
141102
低值易耗品
250102
利息调整
1500
14110201
在库
2502
应付债券
14110202
在用
2701
长期应付款
14110203
摊销
2711
专项应付款
1471
存货跌价准备
2801
预计负债
1501
持有至到期投资
2901
递延所得税负债
1502
持有至到期投资减值准备
4001
589000
1503
可供出售金融资产
4002
150301
股票投资
4101
盈余公积
150302
债券投资
410101
法定盈余公积
15030201
成本
410102
任意盈余公积
15030202
410103
法定公益金
15030203
应计利息
410104
储备基金
1511
长期股权投资
410105
企业发展基金
1512
长期股权投资减值准备
410106
利润归还投资
1521
投资性房地产
4103
本年利润
1531
长期应收款
4104
利润分配
1601
130000
410401
其他转入
1602
30000
410402
提取法定盈余公积
1603
固定资产减值准备
410403
提取法定公益金
1604
在建工程
410404
提取储备基金
160401
建筑工程
410405
提取企业发展基金
160402
安装工程
410406
提取职工奖励及福利基金
160403
在安装设备
410407
160404
待摊支出
410408
应付优先股股利
1605
工程物资
410409
提取任意盈余公积
160501
专用材料
410410
应付普通股股利
160502
专用设备
410411
转作资本(或股本)的普
160503
工器具
410415
未分配利润
1606
固定资产清理
4201
库存股
1621
生产性生物资产
5001
生产成本
1622
生产性生物资产累计折旧
500101
基本生产成本
1631
油气资产
50010101
1632
累计折耗
50010102
1701
无形资产
50010103
170101
专利权
500102
辅助生产成本
170102
非专利技术
50010201
170103
商标权
50010202
170104
著作权
50010203
1702
累计摊销
5402
工程结算
170201
5403
机械作业
170202
6001
170203
600101
170204
600102
170205
土地使用权
600103
1703
无形资产减值准备
6051
其他业务收入
170301
专利权减值准备
6101
公允价值变动损益
170302
非专利技术减值准备
6111
投资收益
170303
商标权减值准备
6301
营业外收入
170304
著作权减值准备
6401
主营业务成本
170305
土地使用权减值准备
640101
1711
商誉
640102
1801
长期待摊费用
640103
1811
递延所得税资产
6402
其他业务成本
1901
待处理财产损溢
6403
营业税金及附加
190101
待处理流动资产损溢
6601
190102
待处理固定资产损溢
6602
2001
短期借款
110000
6603
财务费用
2101
交易性金融负债
6701
资产减值损失
2201
应付票据
6711
营业外支出
2202
6801
所得税费用
220201
确认应付帐款
6901
以前年度损益调整
二、业务题:
说明:
1.该企业为一般纳税人,相关业务单位也为一般纳税人。
2.原材料按实际成本核算。
3.产品销售成本于月末一次计算结转。
企业2009年3月份发生经济业务如下:
(1)2日,公司进行现金清查,发现短款300元。
(2)3日,经查明原因,应由出纳员李伟赔偿50元,其余250元经批准作管理费用处理。
(3)7日,经批准将立达工厂所欠货款25000元作坏账损失核销。
(4)9日,财务部张力出差预借差旅费1000元,以现金付讫。
(5)11日,购入A、B材料一批,其中A材料2000千克,货价160000元(不含税),B材料400千克,货价40000元(不含税),增值税税率17%。
货款、增值税均以转账支票付讫,材料已入库。
(6)12日用银行存款支付A、B材料的运杂费3000元(按重量分配)。
(7)15日,用银行存款发放职工工资70000元。
(8)21日,收到客户违约金2350元,存入银行。
(9)23日,赊销给红星化工厂乙产品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为100000元,增值税额为17000元。
公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:
3/10,1/20,n/30。
本批产品的实际成本为65,000元(月底结转)。
(10)26日,收到红星化工厂扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。
假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(11)27日,以现金支付23日销售产品时应由本企业承担的运输费600元。
(12)27日,张力出差回来报销差旅费750元,交回余款250元。
(13)27日,企业因延期纳税,以存款支付税收滞纳金2000元。
(14)28日,计提应计入在建建筑工程成本的长期借款利息1000元。
(15)28日,根据发料汇总表,本月生产甲产品领用A材料800千克,单价为80元,生产乙产品领用A材料500千克,车间领用A材料100千克,管理部门领用B材料200千克,单价为100元。
(16)28日,计提本月应付职工工资80000元,其中:
生产甲产品工人工资40000元,生产乙产品工人工资为20000元,生产车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资12000元。
(假定不考虑当月计提的福利费)。
(17)28日,计提本月固定资产折旧,其中车间用固定资产折旧费8000元,管理部门用折旧1000元,专设销售机构折旧1000元。
自定义结转
(18)28日,计算并结转完工入库产品的生产成本(假定本月生产甲.乙两种产品全部完工入库)。
(19)28日,结转本月销售产品的成本。
(20)28日王勇预借差旅费1000元,用现金支付。
(21)28日用现金购买设备一台金额2000元。
(22)29日用现金购买办公用品一批金额600元
(23)28日,将损益类有关收入账户的余额结转“本年利润”账户。
(24)31日,将损益类有关费用账户的余额结转“本年利润”账户。
借贷
18000
565000
560000
C产品
5401
工程施工
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