中级财政税收专业知识与实务模拟试题三版Word文档下载推荐.docx
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保持平衡
时高时低
无论从绝对量是从相对量来看,财政支出规模在世界各国都呈现上升趋势
8、我国养老保险制度规定,职工缴费年限达到一定年限,退休后可按月领取基本养老金,器年限是()
10年
15年
18年
20年
个人缴费的年限不满15年的,退休后不能享受基础养老金,其个人账户中的存储额一次性的支付本人
9、考核文化支出的效应时,应采用的方法是()
成本—效益分析法
公共劳务收费法
最低费用选择法
投入产出法
对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目,采用最低收费法,此种方法适用于军事、政治、文化、卫生等支出项日
10、下面选项中,错误的是()。
现金补贴的影响涉及许多商品
实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
一般称实物补贴为“明补”
D
现金补贴使补贴接受主体获得了货币购买力,因而现金补贴的影响可能涉及到各种商品的供求上。
A正确
实物补贴因附着在某种商品之上,则只能影响到某些具体的商品供求关系文物补贴主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。
B正确
现金补贴主要有职工副食品补贴等,实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者,一般所说的“暗补”是与此相近的概念。
C正确。
现金补贴一般称为“明补”,所以D错误
11、社会保障制度最早产生于19世纪80年代的()。
美国
英国
德国
丹麦
社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国
12、我国教育经费来源构成的特征足()。
以政府投资为主
以民间投资为主
以企业投资为主
以社会捐赠为主
我国教育经费来源构成的基本特征,仍是政府投入为主,国家财政性教育经费占全部教育经费的65%以上,占GDP的比重在2001年已达319%
13、近年来,国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是()。
比例明显上升
比例持平
比例明显下降
中央财政支出下降,地方财政支出上升
从总体来看,我国卫生费用总规模以及政府投人规模都是偏低的。
国家财政投入的卫生事业费中,用于公共卫生的比例明显偏低且呈下降趋势。
14、税收分配凭借的是()。
财产所有权
行政命令
国家政治权力
利益机制
税收分配凭借的是国家政治权力
15、税收的本质是一种()。
财政工具
调节手段
监督方式
分配关系
税收分配的主体是国家,它是一种以国家权力为前提的分配关系
16、“平等、确实、便利、省费”的税收原则的提出者是()
亚当·
斯密
攸士第
西斯蒙第
瓦格纳
斯密提出了著名的税收四原则,即平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则费用原则。
17、税收负担要公平合理地分配到社会各成员身上体现了税收的()。
普遍原则
公平原则
配置原则
分配原则
税收的公平原则指税收负担应公平合理的分配于社会成员之间,包括普通原则和平等.原则。
18、税法是由()制定的法律规范的总称。
国家最高权力机关或其授权的行政机关
各级税务机关
各级人民政府
财政部
税法是由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的,调整国家通过税务机关与纳税人之间产生的、无偿征收一定货币或实物的税收征纳关系的法律规范总称
19、以下有关税收的说法中不正确的是()。
税收的本质是一种分配关系
税收的职能是主观存在的,固有的,不受外部客观经济条件的影响
税收经济职能也称为调节职能,税收财政职能也称为收人职能
产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉
税收的职能是指税收客观存在的同有的功能,不是主观的。
因为税收职能是由税收本质决定的,而税收本质在不同的社会形态和经济形态都是相同的,所以税收职能也具有客观性,不受外部经济条件的影响
20、甲国某居民有来源于乙国的所得100元,甲、乙两国的所得税率分别为25%、.30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让。
这样,甲对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()
25元
30.75元
75元
第一步,计算抵免限额:
100*25%=25元;
第二步,计算实际抵免额:
因为甲国有税收饶让政策,所以我们可以认为该居民在乙国缴纳100*30%=30元的所得税,超过了抵免限额,只能就限额抵免,实际抵免额为25元;
第三步,计算甲国应征税款:
25—25=O。
21、凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的,应缴纳增值税的是()
提供运输服务
提供餐饮服务
提供加工、修理修配服务
提供仓储服务
增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
22、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。
购进免税农产品
购进免税进口货物
没有取得增值税专用发票的购进货物
购进固定资产
一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品准予按照买价和13%的扣除率计箅进项甓额,从当月销项税额中抵扣
23、接增值税法规定,采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为()。
货物发出的当天
合同约定收款日期的当天
收到货款的当灭
办妥相关手续的当天
对于不同销售方式的纳税义务发生时间,这些内容应是选择题的出题点
24、下列征税项日中,应当征收消费税的是()。
农副产品
电冰箱
木制一次性筷子
计算机
本制一次性筷子是消费品,应当征收消费税
25、某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为100000元,出境时付给境外承运公司50000元,该运输公司应纳营业税为()元。
3000
1500
5000
2500
(100000—50000)X3%=l500元
26、个人所得税对外籍人员的工资薪金所规定的费用扣除标准是()
2800
3200
800
4800
对外籍人员在统一减除2000元的基础上,再允许减除2800元的附加减除费用。
27、某粮食白酒生产企业2006年实现销售收入1000万元,实际发生的广告费支出300万元,则该企业2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为()
0万元
80万元
250万元
300万元
注意本题中的主体是“粮食白酒企业”,粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
28、外商投资企业纳税所得额计算中,不得扣除的税金是()。
消费税
营业税
城建税
增值税
增值税不得计入销售税金,不允许从收入中扣除。
29、某企业当年生产职工为100人,按照现行的人均月计税工资标准计算,该企业计算年度应纳税所得额时准予扣除的工资费用额是()。
48万元
96万元
240万元
现行的人均月计税工资标准2000元;
准予扣除的工资费用额=100×
2000×
12=2400000元
30、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()
产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
外商投资企业不是房产税的纳税人
纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
31、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
下列各项表述正确的是()。
国家将目有土地使用权出让的,不征契税
将土地使用权赠与和交换的,不征契税
以自有房产作股投入本人经营的企业,免征契税
买房拆料或翻建新房,免征契
国有土地使用权出让征收契税;
将土地使用权赠予和交换的,征收契税;
买房拆料或翻建新房,应照章征收契税
32、某县城一运输公司2006年取得运输收入120万元、装卸收入20万元,该公司2006年缴纳城市维护建设税()万元。
0.18
0.29
0.25
0.21
(120+20)×
3%x5%:
021万元
33、税务登记内容发生变化时,纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起,至办理变更税务登记的期限是()。
10日内
20日内
30日内
60日内
税务登记内容发生变化与工商登记内容无关时,纳税人应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内,持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
34、对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的征管形式是()。
区域管理
行业管理
驻厂管理
巡回管理
对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的征管形式是巡回管理。
35、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
3年
5年
1年
因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金
36、下列不属于纳税担保的具体形式的是()。
纳税保证金担保
纳税担保人担保
纳税担保书担保
纳税担保物担保
纳税担保主要包括纳税担保人担保、纳税保证金担保、纳税担保物担保三种具体形式
37、某产品经三道工序制成。
已知第一、二、三道工序的在产品件数和在产品定额工时分别为10件、20件、30件,10小时、20小时、20小时,则在产品的约当产量为()。
60件
44件
33件
22件
第一工序完工率=10×
50%/50X100%=10%;
第二工序完工率=(10+20x50%)/50×
100%=40%;
第三工序完工率:
(10+20+20X50%)/50×
100%=80%;
第一工序在产品约当产量:
10×
10%=1件;
第二工序在产品约当产量=20×
40%=8件;
第三工序在产品约当产量=30×
80%=24件:
在产品总约当产量=1+8+24=33件。
38、某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金10000元.该项租金()。
应纳营业税500
应纳增值税l100元
应纳增值税l452.99元
不发生纳税义务
注意认清题干中是租金还是押金。
押金,而且单独计帐核算的,不并入销售额征税;
租金,需要分清楚是在销售货物的同时收取的包装物租金还是将包装物作为资产单独出租收取的租金。
本题中是在销售货物的同时收取的包装物租金,属于价外费用的范围.应并销售额按包装货物适用税率计征增值税。
另外,这10000元是含税销售额,需要换算成不含税销售额。
具体计算过程:
(10000/(1+0.17)*0.17=1452.99
39、某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程,已知该批钢材的成本为100000元,无同类产品的对外售价。
下列正确的账务处理为()。
借:
在建工程100000贷:
主营业务收入100000
在建工程117000贷:
主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000
在建工程118700贷:
库存商品100000成交税费应交增值税(销项税额)18700
库存商品100000
将自产产品用于非应税项目要视同销售,由于没有同类产品对外售价,因此按照组成计税价格计算销项税
应纳销项税=100000×
(1+10%)×
17%=18700.
分录为:
在建工程18700
贷:
应交税费一应交增值税(销项税额)18700
40、某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知账面成本为8700元,下列账务处理正确的为()
待处理财产损益8700贷:
原材料8700
待处理财产损益9831贷:
原材料8700应变税费一应交增值税(进项税转出)l131
原材料7569应变税费一应交增值税(进项税转出)1131
待处理财产损益10000贷:
原材料8700应交税费一应交增值税(进项税转出)1300
粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失,其原来已经抵扣的进项税需要转出去.通过“应交税费一应交增值税(进项税转出)处理。
由于免税农产品按照买价×
13%来抵扣进项税,买价扣除进项税后的金额计入成本。
所以成本=买价—买价X13%
8700=买价一买价X13%,所以买价=8700÷
(1—13%)=10000
进项税=10000×
13%=1300
分录:
待处理财产损益10000
原材料8700
应交税费一应交增值税(进项税转出)1300
41、举借国债依据的是()。
财产所有者身份
政治权力
债务人的身份
债权人的身份
政府以债务人的身份依据有借有还的信用原则取得的财政收入,是有偿的,如国债。
42、国债的发行机关是()。
中央政府
中央银行
邮政储蓄系统
金融机构
国债是由中央政府直接举借的债务,即发行机关是中央政府或者中央财政部门。
43、由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担的发行国债的方式是()。
公募法
承受法
支付发行法
出卖法
承受法是指南金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能售出的差额由金融机构自身承担。
44、我国国债利率主要以()为基准。
企业债券利率
银行利率
企业股票价格
私债利率
国债利率主要以银行利率为基准.一般应略高于同期银行存款的利率水平
45、按照我国《采购管理暂行办法》的规定,我国政府采购的管理机构是()。
人民政府
人民代表大会
财政部门
人大常委会
我国政府采购的管理机关是政府的财政部门
46、从性质上看,政府预算是()。
年度政府财政收支计划
政府调控经济和社会发展的重要手段
具有法律效力的文件
月度政府财政收支计划
从性质上看,政府预算是具有法律效力的文件
47、不只限于保持预算收支平衡,而是通过预算收支调节经济,以保持国民经济整体平衡政策是()。
健全财政政策
功能财政预算政策
充分就业预算政策
预算平衡政策
功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系、保持预算收支的平衡,而重要的是应当保持国民经济整体的平衡
48、下列各项中,不属于财政政策工具的是()。
税收
财政补贴
公债
存款准备金率
D属于货币政策
49、按预算的编制方法分类。
可将预算分为零基预算和()
基数预算
产出预算
投入预算
绩效预算
按预算的编制方法分类,可将公共预算分为零基预算和基数预算
50、我国政府非税收入管理范围不包括()
行政事业性收费
政府性基金
国有资本经营收益
社会保障基金
社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。
51、在下列政府职能中,主要由中央政府承担的是()。
资源配置
收入分配
经济稳定
财政监督
经济稳定职能:
主要是中央政府的职能
52、实现公共产品资源配置效率的基本途径是()
完善决策信息的收集传递制度
完善审计监督制度
完善科学、民主的财政决策体制
完善决策者的选拔制度
实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制
53、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,至少要保存()年,未经税务机关批准,不得销毁。
25年
10年
账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,至少要保存10年,未经税务机笑批准,不得销毁
54、一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法是()。
发行公债
向中央银行透支或借款
增收减支
动用结余
发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移,不会凭空增加购买力,所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法
55、()在各种财政政策手段中居于核心地位,它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标,具有综合性、计划性和法律性等特点。
政府预算
公共支出
政府预算一在各种财政政策手段中居于核心地位,它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标,具有综合性、计划性和法律性等特点
56、下列说法错误的是()。
为避免通货膨胀,政府应通过行政手段使物价保持固定不动
物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经济目标
经济体制转换时期,我国的就业压力是很大的
应通过税收及建立社会保障制度来实现收人合理分配的目标
考核财政目标的含义。
物价稳定是指物价总水平的基本稳定,即物价水平在短期内没有显著或者急剧的波动。
所以A错误
57、国库集中收付制度的核心环节是()
监督管理
集中支付
预算管理
集中采购
国库集中收付制度就是对财政资金实行集中收缴与支付的制度。
其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理,因此又称为国库单一账户制度,其核心环节是集中支付
58、非税收入存在的前提条件,不正确的说法是()。
准公共产品的存在
受益公平原则和降低交易费用的要求
自然垄断和外部性的存在
国家公务的需要
非税收入存在的前提条件:
1.准公共产品的存在
2.受益公平原则的要求
3.降低交易费用的要求。
4.自然垄断和外部性的存在
59、下列税收收入中.属于中央收入的税种是()。
房产税
中央税包括国内消费税,车辆购置税,关税/海关代征的增值税和消费税。
对于增值税/营业税属于中央地方共享税;
房产税属于地方税
60、用债务收人弥补收支差额以后仍然存在的赤字是()。
软赤字
硬赤字
周期性赤字
结构性赤字
硬赤字使用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的靠字
61、在市场经济条件下,财政职能范围决定于()
生产竞争
收入分配不公
经济波动与失衡
公共产品
E:
外部效应
B,C,D,E
市场失灵是财政存在的前提,从而决定了财政的职能范围。
市场失灵主要表现在:
公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济渡动与失衡
62、在市场经济环境中,财政的职能有()。
资源配置职能
稳定物价职能
调节监督职能
收入分配职能
经济稳定职能
A,D,E
在市场经济条件下,我国财政职能可以概括为资源配置职能、收入职能、经济稳定职能。
63、养老保险的筹资方式主要有()。
现收现付制
完全基金制
部分基金制
社会融资制
银行贷款制
A,B,C
养老社会保险的筹资模式包括现收现付制和基金制,其中基金制又包括基制和部分基金制
64、在我国,社会保障的主要内容包括()。
社会优抚
社会救助
社会救济
社会保险
E财政补贴
A,B,C,D
在我国.社会保障的主要内容包括社会抚优、社会救助、社会救济、社会保险、社会福利中的一部分
65、按经济性质财政支出分为()。
购买性支出
转移性支出
A,D
按财政支出的经济性质分类.财政支出可以分为购买性支出和转移性支出
66、财政支出的效益分析与企业生产效益分析相比,其特点是()。
计算的所得范围窄
计算的所得范围宽
效益全部用货币衡量
择优的标准不同
衡量效益的标准不同
B,D,E
财政支出的效益分析与企业生产效益分析相比,其特点是:
计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同
67、下列属于中央固定收入的有()。
关税
个人所得税
B,C
关税、消费税都属于中央固定收入,营业税、房产税属于地方固定收入,个人所得税属于中央与地方共享收人
68、对税收饶让的理解表述正确的是()。
是一种免除国际重复征税的独立方法
主要目的是为彻底解决国际重复征税问题
目的是为保障非居住国税收优惠政策发挥实际效果
会影响居住国行使税收居民管辖权的正当权益
是以税收抵免的实行为基础的
C,E
税收饶让是以税收抵免的发生为前提的,主要是为了保障各个税收优惠措施的实际效果。
69、下列货
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