立丰集团财务管理制度汇编.docx
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立丰集团财务管理制度汇编
西安某某企业集团
财务管理制度
目录2
第一章总则3
第二章财务管理组织机构简图4
第三章岗位操作职责6
第四章财务部门内部管理制度18
第五章费用报销管理29
第六章附则32
附件1:
业务备忘录34
附件2:
内部报表格式35
附件3:
预算管理制度36
附件4:
平衡计分卡指标体系40
附件5——内部转账单管理制度42
第一章总则
第一条为了加强集团公司财务管理,提高财务核算水平,更好地为集团公司的经营管理活动提供决策依据和保障,依据中华人民共和国《会计法》、《企业会计制度》、〈企业财务通则〉和有关行业会计准则的规定,结合集团公司的实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用范围为集团公司及所有下属子公司,所有财务工作人员及相关业务人员必须学习本制度。
第三条集团公司及所有下属子公司财务人员业务均需依据本制度处理日常业务,财务部审核人员及集团年度财务工作审查人员将依据本制度确定子公司业务规范程度。
第四条如有不属于本制度范围内的物殊情况,各子公司必须向集团计财部汇报情况及处理建议(《业务备忘录》格式见后),在集团计财部批准、备案后方可执行,未经批准不得自定标准处理。
第二章财务管理组织机构简图
图中实线代表直接领导关系,虚线代表间接领导或协作关系。
财务经理负责资金的筹集、使用和股利分配。
财务副经理主要负责会计、税务、统计等方面的工作。
第三章岗位操作职责
一、财务总监职责
1.参与制定企业总体发展战略,根据企业发展战略制定企业财务战略。
2.负责组织企业财务战略的落实,组织财务人员、制定财务制度、保证财务系统的正常规范运行。
3.为董事会的最终决策提供依据,当好参谋。
尽可能地降低耗费,用好资金、提高效益。
4.为经营决策提供财务保证。
管好、用好资金,减少和避免资金使用中的不合理浪费,提高资金的使用率。
5.利用会计资料,分析成本费用开支,提高企业管理水平,谋求公司资本增值。
6.实行财务监督,有效、合理的利用资金,保障资金安全。
7.每季度对企业财务制度执行情况进行分析并对企业财务管理中存在的问题,提出可行性解决方案。
8.妥善地协调企业运作的各种财务关系。
开发维护融资渠道,负责集团公司的整体融资工作。
9.每季度对财务部经理进行业务考核,向董事长提交考评分析报告。
10.承办董事长交办的其他工作。
二、财务经理的具体职责
1.筹集资金。
预测好资金需要量并保证企业项目经营对资金的需要。
2.投资及与投资者的关系。
负责企业的各项投资,并与各种投资机构保持良好的关系。
3.银行和保管。
对企业货币的收入和支出、有价证券和买卖及其他财务方面的交易活动进行管理。
4.股利分配。
协助董事会处理好股利分配问题,以使股东财富量增大。
5.保险。
鉴别和估价企业应保险财产可能发生的损失,选择保险总额的适当构成,获得有利于企业的保险条款。
6.信用和收款。
制定政策,催收企业的应收账款。
三、财务副经理的具体职责
1.外部报告。
按公认的会计原则、会计程序和会计方法准确地记录经济业务,及时地向外部利益集团提供有关的财务报告。
2.内部报告。
搜集和整理与企业管理有关的各种信息,并编成管理报告提供给企业管理当局,以便做出正确的决策。
3.计划和控制。
制定企业经营中的各项计划,并把计划与实际情况进行对比,以控制企业的经营活动。
4.税务管理。
根据国家的税收法规及有关政策,负责申报纳税数额,合理及时缴纳企业各种税款。
5.经济评价。
评价金融、财政、物价等经济方面的变化情况,并解释其对企业的影响。
6.保护资产。
通过内部控制、内部审计等来保护企业财产的完整。
四、财务会计各工作岗位的具体职责(每个岗位并不一定对应一人)
1.出纳岗位职责
(1)办理现金收付和银行结算业务。
(2)登记现金和银行存款日记账。
(3)保存库存现金和各种有价证券。
(4)保管印章、空白收据和空白支票。
(5)保守保险柜密码的秘密。
出纳人员工作注意事项:
(6)现金必须日清月结,禁止“借款白条”过夜
(7)监督大额资金异动,大额资金的支出必须得到总经理与财务总监的授权方可支出
(8)每日必须与会计人员进行现金发生额、余额核对
(9)每月必须进行银行对账,对于未达账项出具未达账项原因说明,记入《业务备忘录》,作为会计档案保存。
2.制单岗位职责
(1)负责接收其他业务部门提交的各种原始凭证及相应附件,并按要求登记好备查簿;
(2)按有关制度对原始凭证真实性、合法性、完整性和正确性进行审核;
(3)根据有效原始凭证及其附件编制记账凭证或经过处理的有效原始凭证代替记账凭证;
(4)在记账凭证上签字盖章;
(5)登记凭证交接登记簿,及时将记账凭证及附件交制单复核员;
(6)对受理的错账冲正等重要会计事项,及时报送上级审批,经审批同意后,方可制单。
制单人员注意事项:
制单工作为会计信息的登记岗位,是企业财务规范化的第一道环节。
特别是在IT系统下,制单人员应严格保证业务记录的规范性,尽可能详细地记录信息,保证其他业务人员可以清楚地读明白记录。
注意事项如下:
(1)所有记账凭证均需有充足的说明业务处理金额、方式的原始凭证及附件,对于转账凭证,也应附有与转账凭证相关的科目余额明细表。
(2)在计算机会计中,由于看不到原始凭证,因此摘要必须规范记录,且同一张凭证上的摘要应针对每条分录而写,而不是针对整张凭证而写,基本格式为:
费用报销格式为:
XXX部门XXX等X人报销XXX费用
付现金或支票为:
付XXX部门XXX等X人XXX费用-(支票号)
收入摘要为:
XXX部门XXX人收XXX单位XXX款-(支票号)
应收摘要为:
应收XXX部门XXX人XXX单位款
轩账摘要为:
结转X月XXX收入(费用)进XXX科目
购置固定资产:
XXX部门XXX人购置XXX设备
(请逐步更正补充)
(3)各会计人员不得压单,当时的业务必须当日处理并录入到计算机系统中,对于借支票、暂存款等业务则在周末必须记入到应收应付款中,在事后入账明细确定后再进行调整。
(4)会计凭证采用电脑打印形式,所有凭证在处理完成后必须立即打印出来,原始凭证附在其后,当日凭证交至复核人员处。
(5)对于特殊业务处理,如不存在原始凭证的或难以说明处理原因的,则应写《业务备忘录》,在财务总监或总经理同意后,将备忘录复印作为原始凭证,原件保存备案。
一些具有典型意见的应增加到会计人员规范中,向各子公司传达传阅。
(6)在计算机系统中,每个人必须以自己的名字登录系统制作会计凭证,严禁采用他人名字制单。
(7)修改会计凭证后,必须立即打印,将新的记账凭证交至复核人员处,替换原的凭证,如果原有的记账凭证上有现金收讫、付讫章或收、付款人签名,则将原凭证作为附件。
3、制单复核岗
(1)负责对制单岗编制的记账凭证进行全面复核;
(2)复核受理的重要会计事项是否有签批,如有遗漏应送交领导补签;
(3)对记账凭证审核无误后,在上面加盖个人名章,并及时将记账凭证及附件交给计算机记账人员;
(4)负责各类会计报表、统计表的复核。
复核人员注意事项:
(1)复核员复核凭证时,除按规定审查凭证外,还应审查印签真伪、用途是否符合政策规定。
(2)核账薄(卡)时,除按记账要求和记账规则进行复核外还应着重复核发货物、收付款情况。
(3)复核人员在进行复核时,同时要按本制度复核会计人员业务处理的规范性。
(4)对于出现错误的业务处理,复核人员需要进行记录,记录内容有:
日期、业务处理人员、业务内容、会计凭证编号、错误原因、处理意见(可视情况而定,待商)。
(5)每日复核人员应检查计算机系统中的凭证数目与交上来的会计凭证数目是否一致,审核完成后应将会计凭证按号整理交至档案管理人员。
4、记账岗位职责(计算机系统下,记账工作可能不存在,岗位是一个较为弱化的岗位)
(1)计算机记账岗
1认真核对收到的借、贷方记账凭证及附件是否与制单岗的内部凭证登记簿相符,核对无误后签收;
2负责运用计算机会计核算系统对制单复核员交来的全部记账凭证进行记账;
3记账完毕后,在记账凭证及科目日结单上加盖个人名章,并将全部记账凭证连同记账岗的凭证传递登记簿交计算机复核员;
4对以前已记账务的个别调账、错账冲正等,确认主管领导签批后,方可在计算机上执行;
5负责按要求对计算机输出账、错账冲正等,确认主管领导签批后,方可在计算机上执行;
6树立安全防范意识,注意个人操作密码的保密,并按有关规定,定期更换操作密码。
离机时,应将计算机退出会计操作系统;
7依据账户信息表对手工账进行复核,发现手工账余额与账户信息表上的各科目余额不相符时,与手工记账员联系,查明原因及时更正。
(2)手工记账岗(出纳现金、银行帐)
1负责每日手工帐的记录,记账做到全面、准确、不漏记不串记;
2严格按原始记账凭证记账,准确记载日期、账号、户号、金额、摘要。
3负责存款账户的账务核对。
按月核对,并编制余额调节表;
4定期核对总分账务,保证总分相符;
5认真核对从计算机复核员处转来的内部凭证传递登记簿。
记账完毕后,及时将前日全部账务交稽核员。
做到不积压,不丢失凭证;
(3)计算机复核岗
1计算机复核员按要求对已记账凭证进行二次键入复核;
2对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核,手续齐全后,方可在计算机上执行;
3当日全部账务计算机复核完毕后,应在科目日结单上加盖个人名章;
4协助计算机记账员做好与客户的对账工作;
5树立安全防范意识,防止个人上机密码泄密,并根据规定定期交换个人密码,离机时,一定要做到将会计操作系统退出。
5、系统管理岗位职责
(1)负责账务各项会计核算的计算机系统维护,定期对计算机设备进行检查,确保机器设备正常运转,不得擅自修改程序;
(2)严格遵守计算机的各项制度规定,负责操作程序开关机器。
做好密码与口令的保密工作,并根据规定定期调换密码和口令;
(3)负责每日(17:
30)扎平全部财务,打印科目结单,并按要求做好月终磁盘备份;
(4)每月月末负责打印总账科目余额表一份;
(5)每年年末负责打印各类帐本一份,做好帐务结转、备份工作。
(6)数据备份工作,每日下班前必须将金碟软件数据库进行一次本年数据硬盘备份,必须留有十日以上数据;每月结账后必须进行一次光盘刻录备份;每年年末结账后必须进行一次光盘数据备份,备份数据视为会计档案保存。
6.报表岗位职责
(1)每日依据账户信息表编制《资金日报表》,经制单复核员复核后及时报送有关领导及部门。
(2)负责保管总账,年底按会计档案的要求整理与装订总账;
(3)每月月末由会计核算软件自动生成业务状况表,与总账、明细进行核对,编制报表说明,报主管领导审核后,按有关规定上报。
每月月初6日前编报损益表、损益明细表,资产负债表、资产负债明细表,编写月报说明,分析盈亏增减变化原因,报主管领导审核后按有关规定上报。
并于年底将全年各类会计、统计报表装订成册,交稽核员保管;
(4)负责年终会计决算编制工作,编写综合分析报告;
(5)所有报表必须进行复核运算,确保会计报表数字、内容于账薄完全一致,表表相符;
(6)完成领导交办的其它工作。
7.稽核岗位职责
(1)负责财务处会计核算事项的事后稽核、凭证审查;
(2)根据会计结算制度及有关规定认真审核所办会计业务的处理是否与《会计核算规程》相符;
(3)审核资金支出、支票签发、报销单据是否有有关领导签批,并加盖公章;
(4)逐日填写“稽核工作日志”,对在稽核会计财务发生问题及处理结果做出记
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