审计服务方案.docx

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审计服务方案

服务方案

第一章、审计工作组织方案

一、项目概况

项目名称：

委托社会中介机构参与政府投资预算评审服务采购项目；

服务地点：

习水县；服务期限：

3年；验收标准、规范：

验收标准执行国家现行质量规范标准。

二、项目部组织框架

针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。

由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。

该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。

项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。

项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。

项目主管

（公司总经理）

1项目部组织框架图

三、项目组人员职责

1项目组长职责

（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨技术实施方案，负|责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

2、项目副组长职责

（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。

（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。

（3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。

（6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识；

（7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

3、项目总工职责

（1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责

（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。

（5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

4、专业造价工程师的职责

（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。

（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确

（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。

（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。

5、造价员职责

（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。

（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

6、内勤人员职责

（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；

（2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。

（3）完成项目组长交办的其他任务。

四、审计工作制度

第一条为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

第二条审计部工程审计工作范围

1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

2．负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。

较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

3．负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。

4．检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

5．监督检查各项基建程序是否合规合法。

6．参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。

7．参与工程的图纸会审和竣工验收。

8．按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

第三条工程审计人员职责

1．审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

3．审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

第四条工作流程

1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预

算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。

按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。

报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。

2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。

若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。

对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。

3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。

深入现场，一查到底。

对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。

被审部门和送审部门应给予积极配合。

审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。

4．审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。

5．工程竣工后应及时办理竣工结算。

结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。

6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。

7．结算的审计过程与第3、4款相同。

五、评审工作构想

1、制定审计工作计划。

我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。

2、成立审计小组。

根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。

根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。

3、审前开展集中培训。

审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。

对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：

委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，

第二章、全过程造价控制实施方案

一、评审的原则、依据

1、评审的原则

依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益，对委托人负责。

2、评审的依据

⑴、建设工程有关法律、法规及文件规定；

⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》；

⑶、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法；

⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额；

（5）、贵州省相关工程造价计价文件；

⑹、设计文件、招标文件、投标文件、施工合同等；

⑺、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、设计变更、工程签证、工程联系单等。

二、评审的范围、内容

（一）、服务范围

1用现代审计方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算。

2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报；

3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。

（二）、工作内容

1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；

2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；

3、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；

4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；

5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、

参加合同的商务谈判；

6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；

7、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天；

8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；

9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；

10、其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；

11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析，努力实现项目成本目标；

12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

三、评审的任务、目标

（一）、指导思想：

1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,?

确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。

4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

（二）、工作任务

1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。

2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。

3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。

（三）、工作目标

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审计工作的要求。

四、评审的程序、方式

1、评审的程序

⑴、按照“全面审计、突出重点”的方针，确定年度评审项目计划；

⑵、根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审计人员。

⑶、项目组编制《**项目