农村信用社考试 金融知识汇总.docx
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农村信用社考试金融知识汇总
149、会计人员的职责
会计人员职责:
(1)认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行;
(2)按照《中华人民共和国会计法》第三条的规定,认真进行会计核算与监督,努力完成各项工作任务;(3)遵守、宣传《中华人民共和国会计法》和维护国家财经纪律,同违法乱纪行为作斗争;(4)讲究职业道德,履行岗位职责,文明服务,优质高效,廉洁奉公。
150、会计人员的权限
为了保障会计人员履行职责,根据国家有关规定,赋予他们下列权限:
(1)有权要求各开户单位及银行执行财经纪律和有关的规章制度、办法;
(2)有权越级反映;(3)有权对本社各职能部门在资金使用、财务管理、财务收支等方面实行会计监督。
151、凭证整理的顺序要求
对每一会计的凭证应按照一定的顺序进行整理,即:
现金凭证在前,转账凭证在后,先现金收入凭证后现金付出凭证,先转账借方凭证后转账贷方凭证。
152、表外科目及使用
表外科目是用以反映未涉及的实际增减变化,而又承担一定经济责任的重要会计事项,不列入资产负债表的平衡关系的科目。
信用社的表外科目,采用单式记账法记账,增加是记入收方,减少时记入付方,余额在收方。
153、会计分录、会计科目
会计分录是根据借贷平衡原理,通过借、贷科目记录、反映经济业务来龙去脉的专门记账方法。
会计科目是对会计对象的具体内容,按其核算和管理要求,进行分类并规定适当的名称,据以总括反映和监督各项业务活动和财务收支的一种专门方法。
154、设置会计科目的作用
设置会计科目的作用:
(1)是会计核算的基础;
(2)是取得系统信息资料并据以考核经济指标的工具;(3)是统计报表编制的基础。
155、编制会计凭证的一般要求
编制会计凭证必须做到标准化、规范化,要素齐全,内容完整,反映真实,数字正确,字迹清楚,不错漏、不潦草,书写规范,防止涂改。
156、会计凭证中的各种代用符号规定
各种代用符号可简写为:
第号为“#”;每个为“@”;人民币符号为“¥”;年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日”;年利率为“%”;月利率为“‰”;日利率为“万分号”。
157、会计凭证审查的要点
会计凭证审查的要点如下:
(1)是否为本社受理的凭证;
(2)使用凭证是否正确,凭证基本内容,联数与附件是否完整齐全,金额是否符合规定起点,日期是否超过有效期限;(3)账号与户名是否相符;(4)大小写金额是否一致,字迹有无涂改;(5)密押、印鉴是否真实齐全;(6)款项来源、用途是否政策和有关规定以及信用社结算的管理原则;(7)是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额;(8)计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确;(9)内部科目和账户名称使用是否正确。
158、营业终了结账步骤
(1)编制科目日结单;
(2)登记总账;(3)填制计息余额表;(4)核对总分账务;(5)编制日计表。
159、怎么进行错账冲正
(1)当日发现的差错冲正:
①日期和金额写错时,应用一道红线把全行数字划销(不应只划销个别错字)。
将正确数字写在划销错误数字的上边,并由记账员在红线左端盖章证明。
文字写错,只需将错字用一道红线划销,将正确文字写在划销错误文字的上边。
②传票填错科目或账户,而账簿随之记错时,应先更正传票,并在错记账簿上用“红线更正法”将错账划销,再根据传票,记人应记的账簿上。
③账页记载错误无法更正时,不得撕毁,须经会计主管;同意,可换新账页记载,但必须经过复核,并在原账页上划交叉红线注销,由记账员和会计主管同时盖章证明。
注销的账页另行保管,俟装订账页时,附在后面备查。
(2)次日及以后在本年内发现差错冲正:
①记账串户,应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正传票办理冲正。
用红字传票记人原错误账户,摘要栏注明“冲正X年X月X日错账”字样,用蓝字传票记人正确账户,在摘要栏注明“补记冲正X年X月X日账”字样。
并在原凭证上及原错账摘要栏注明“已于X年X月X日冲正”字样。
②传票金额或科目、账户填错,账簿随之记错。
应重新填一张与原错误凭证同方向的红字传票,将错误金额全数冲销,再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账,并在摘要栏注明情况,同时在原错误传票上批注“已于X年X月X日冲正”字样。
③传票正确,分户账记载无误,而科目日结单错使总账记错。
应填制红蓝字科目日结单进行冲正,用红字注明“冲正X年X月X日错账”字样,同时在原错误的科目日结单上批注“已于X年X月X日冲正”字样,对冲正原错账的科目日结单,结账时视同错账冲正传票,一并结人当日的科目日结单内。
(3)本年度发现上年度错账处理:
本年度发现上年度错账,应填制蓝字反方向传票冲正,如冲正形成反方向余额时,用蓝字反方向反映,科目余额轧差反映,不得更改决算报表。
如需要更改决算报表时,需报上级批准,并在决算说明书中说明。
(4)同城或异地划款差错,要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调账,划(汇)入社无权自行调账。
(5)凡因冲正错账影响利息计息时,应计算应加、应减积数。
(6)冲正传票必须经会计主管人员审查盖章后才能办理冲帐,并将错帐的日期、情况、金额及冲正的日期等通过登记,以备查考。
五、出纳
160、现金出纳工作基本规定
(1)钱账分管:
先收款后记账,先记账后付款;
(2)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
(3)现金收付,换人复核。
(4)凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时,必须办理交接登记手续。
(5)及时核对库存,做到账款、账实相符。
(6)未经业务技术培训的人员,不得直接对外办理现金出纳业务。
161、办理现金收入手续
(1)单位存款。
填制现金缴款单或其他交款凭证,连同现金一并交给出纳专柜。
接柜员首先要审核凭证日期、账号、户名、款项来源等项填写是否齐全,大、小写金额是否相符,然后点收现金;无误后在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章,交复核员复点;复点无误后,复核员将款收妥,在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章,将交款回单联退还交款单位。
现金收入传票联编上顺序号,登现金收入日记簿或现金出纳账,然后送会计专柜记账。
(2)储蓄存款。
客户送交现金存款,应先审核凭证、点收现金、复核复点盖章、记录存折或长签发定期存单,盖章后交客户。
162、办理现金付出手续
单位或个人取款时,应将支取现金凭证交会计审核记账,凭证由内部传递给出纳。
出纳员接到支款凭证后,先审查大、小写金额和背书是否相符,会计员和复核员是否签章,支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定,凭证各栏填写是否齐全,然后登记“现金付出日记簿”(现金日记账),按照支款凭证金额配款,交复核员复核,没有复核员的可交会计进行交叉复核。
复核无误后,将款交给取款人,要求当面点清。
付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。
如取款系使用存折,除按上述手续办理外,会计还要销折,出纳员在付款时还要看折子销的付出金额与取的现金是否一致,无误后随同现金一起交取款人,当面点清。
163、储蓄账户现金支付管理
认真执行“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则。
对一日一次性从储蓄账户(含银行卡户,下同)提取现金5万元(不含5万元)以上的,储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件,并经储蓄机构负责人核实后予以支付。
其中一次性提取现金20万元(含20万元)以上的,应请取款人必须至少提前1天以电话等方式预约,以便银行准备现金。
对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付,银行内部要逐笔登记,妥善保管有关资料,并按月向人民银行当地分支机构备案。
164、票币整点的要求
票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、盖章清楚。
165、库房管理的要求
(1)信用社要设置出纳专用库房,并要求坚固、隐蔽,库内要有通风、防火、报警等设备。
(2)凡现金、有价单证等,都必须入库保管。
(3)库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。
(4)库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。
(5)非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。
(6)信用社要在当地党政领导下,搞好治安联防工作,规定联络信号,装备联络器具,做到遇有敌情能及时得到支援。
166、库房钥匙的管理要求
(1)信用社要设置出纳专用库房,并要求坚固、隐蔽,库内要有通风、防火、报警等设备。
(2)凡现金、有价单证等,都必须入库保管。
(3)库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。
(4)库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。
(5)非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。
(6)信用社要在当地党政领导下,搞好治安联防工作,规定联络信号,装备联络器具,做到遇有敌情能及时得到支援。
166、库房钥匙的管理要求
库房、保险柜必须装备两把锁,且至少有一把为组合锁,机械锁要有正副钥匙各一套。
(1)机械锁正钥匙的管理。
机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管,不准随意委托他人代管,库房门和保险柜门随启随闭。
(2)机械锁副钥匙的管理。
联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳(或会计)负责人当面共同密封,加盖印章,办理登记签收手续,由出纳(或会计)负责人妥善保管。
信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后,交联社会计部门集中装箱加锁入库管理。
遇到特殊情况,须动用副钥匙时,经联社主管主任批准,并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封,并登记签章。
(3)组合锁密码。
组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定,密码密封,加盖印章,办理登记签收手续,由主管主任妥善保管。
开启密码由管库员会同主任共同启封,并登记签章。
管库员变动,密码随之更换。
(4)库房、保险柜钥匙必须严密保管,严禁随意放置,如有遗失应及时报县联社,并采取防范措施。
库房、保险柜的修锁、换锁,必须向县联社报告,由县联社指定人员修、换,并办理以旧换新和交接手续。
(5)仅设一名出纳员的基层信用社,仍应贯彻双人管库的原则,由出纳员和会计员分管钥匙和密码,开关库时要共同开库、锁库,不得委托对方代管,形成一人管库。
并定期共同核对库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。
167、库房检查的内容
(1)清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证、抵押(质押)物品等。
(2)库房(保险柜)的锁和钥匙的使用、管理情况。
(3)库房及守库员住房安全设备是否齐全,是否符合安全条件。
(4)各项安全防卫措施(包括联防组织)是否落实,是否认真招待了双人管库、双人守库、双人押运制度。
(5)武器弹药的使用、管理是否符合制度规定。
(6)库款摆列是否整齐,有无存放违反规定的物品。
(7)是否做到当日核对账款,库存是否超限额。
168、主币、辅币
主币亦称“本位货币”。
是一个国家法定作为价格标准的重要货币。
现行主币:
壹佰元、伍拾元、贰拾元、拾元、伍元、贰元及壹元币。
辅币:
是“辅助货币”的简称。
指本位货币以下的,供日常零星交易和找零之用的小额货币。
它包括角币和分币两种。
169、库房管理的质量要求
库房管理的质量要求达到“六无”即:
无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。
170、现金收入凭证的审查要点
现金收入凭证的审查要点有:
(1)是否为本社受理的凭证;
(2)凭证的日期、户名、账号、开户信用社名称及款项来源是否填写齐全;(3)人民币符号、大小写金额是否正确无误;(4
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