工程款控制流程Microsoft Word 文档Word格式.docx
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定额直接费
其中
综合工日
备注
单价
合价
人工
材料
机械
含量
合计
一
基础工程
1
开挖土方
项目经理:
施工:
预算:
***工程设计变更、索赔、材料调整差价等增加的工程量单独列示
(表二.1)
要求:
A、三方对数据没有异议,签字确认;
B、表中的合计金额以集团下放给项目经理部的产值为准;
C、此表是周转使用的,就是每月报表都要用到的
D、此表中的数据如有变更,要做详尽的说明,同时有集团负责人的签批。
E、关于临建设施、组织措施和技术措施费、间接费单独列示。
2、表二.2;
一式五份,一份项目物料负责人,一份施工技术组,一份自己留存,一份集团财务;
工程材料预算表
年月日
工程项目或费用名称
使用材料名称
预算材料费
定额
数量
金额
物料员:
预算员:
(表二.2)
A、此表中的工程量单项总额与表一对应;
B、此表材料总额与一表材料合价的合计相等;
C、此表的变更与一表变更相对应,如不对应要做出说明并批复。
(二)、物料主管
配合工程预算员完成表二。
同时,派驻采购员与保管员,进行施工当地的材料价格调查,并完成价格的反馈。
三、施工期各部门需要完成的基础性工作
(一)、施工技术组
1、每天根据派工、派车的情况填制表三、表四。
民工费日结单
年月日出工单位:
工作内容摘要
工量
结算金额
施工员:
出工单位:
(表三)
此表一式三联:
第一联施工技术组;
第二联财务;
第三联出工单位。
(长度20cm,宽度10cm)
机械费日结单
年月日出车单位:
工时
出车单位:
(表四)
A、一式三联:
B、机械费结算方式按合同订立分为有两种:
一是按月租赁;
一是按台班租赁,无论哪种均需开具此单。
C、适用于机械设备费用结算、
D、表三、四是日用表,要做到日清月结,不得后补;
如发现漏开工单,财务有权拒绝结算。
E、每月的23日前将此期间的日工单交予财务,做交接记录。
2、每月23日前将《工程量进度表》(见附表)报至工程预算组、财务组。
3、每月配合预算员25日前填制表五、表七
(二)工程预算组
1、每月25日前根据施工技术组上报的完工项目与完工比例以及自己掌握的工程进度的实际情况进行分析填制表五、表七
工程进度预算分析表
年月日完工综合比例:
已完
占比
人工合价
材料合计
机械合价
一式四份:
一份工程预算组,一份集团工程部,一份集团财务,一份项目财务
(表五)
A、占比的基数是合同总额,完工比例为衡量标准;
B、此表中的已完工程量与《工程量进度表》“本年累计完成工程量”相对应;
2、根据物料组的材料明细账并结合工程进度的实际情况、下月的计划情况填制表六、表八,。
工程材料预算消耗报表
实际使用量
使用数量
比例
一份施工技术组,一份项目预算组、一份项目财务、一份集团物料部门
(表六)
月工程量预算分析表
工程项目:
(表二)申报日期:
年月日单位:
(千元)
序
号
项目
名称
上月累计完成量
本月计划完成量
预计本月累计完成量
备注(超支说明)
预算量
实际完成
2
百分比
3
4
计划完成
5
6
7
申请后累计完成8
9
人工费
二
机械作业
三
材料费
四
其他直接费
五
间接费
六
税金
累计
上缴管理费
总计:
施工员:
项目经理部:
(签字并盖章)
(表七)
月材料控制分析表
(表三)申报日期:
上月累计使用量
本月计划使用量
预计本月使用量
实际使用量
计划使用量
本月累计使用量8
主要材料
其他材料
周转材料
自用设备
累计:
物料员:
(表八)
(三)物料设备组
1、根据预算组提报的物料清单,进行物料的择优选购与调配,同时结合工程进度进行有序的物料用款申请、使用、报销、管理等日常工作。
在组织物料进场的当时,要由验收员进行验收,并交付保管员进行保管,在项目经理同意并签字的情况下才能发出物料,这一过程的监督与控制如下表述:
首先要有入库过程:
任何工程的物料与设备进场,必须要有经手人、验收人、保管人、项目经理签署的“材料验收入库单”(表九),验收人根据“材料验收入库”单完成材料明细账与材料总账的登记工作,保证总账与明细账金额相等。
材料验收单
年月日类别:
品名
规格
金额
1
2
合计
拾万仟佰拾元角分
采购员:
保管员:
验收员:
一式三联:
第一联材料;
第三联保管。
(表九)
其次要有保管出库过程:
项目上的任何人领用材料都要有项目经理、保管员、领料人签署的“材料出库单”(表十),验收人员根据已经签署的“材料出库单”进行材料明细账的出库记录工作,每月的20日根据汇总的“材料出库单”登记材料总账的出库工作。
材料出库单
单位
领料人:
(长度20cm,宽度5cm)
(表十)
最后要有盘点核对过程:
每月的20日,项目的财务、验收员、保管员进行项目材料库的材料盘点工作,填制“材料盘点表”(表十一)。
根据盘点表的合计金额与验收员的材料总账的余额进行初步核对。
如不符则进行错误查找;
如相符,则由验收员将“材料出库单”交到财务记账后进行验收员所记账目与财务进行核对,查错补漏。
材料盘点表
、、、
n
监盘人:
盘点人:
第一联集团物料主管部门;
第三联项目材料部门
(表十一)
2、配合施工、预算完成表六、表八的填制与上报工作。
3、对于跨年工程或工程结束撤点儿的时候,为防止资产流失物料设备组要做好盘点交接工作:
首先有项目经理组织将所有的设备、物品进行归集、分类,同时物料组要做好资产的验收工作,将所归集的物品分为在帐物资与周转物资;
如是跨年则进行假期保管工作交接;
如撤点儿,则将清单一式三份交由外运经手人、项目财务各一份后进行账务归零的整理工作。
流程如下:
本年工程结束→项目经理组织进行资产归集→验收员填制盘点清单→履行签字手续→分类→跨年交工地留守负责人双方签字确认
↓
工程完工→项目财务一份
↓
物资外运责任人一份
(四)项目财务
1、完成日常的财务工作之外,每月的25日前根据施工技术组交来的表三、表四结合合同填制表十二、表十三,同时进行账务处理。
月民工费结算单
制表:
(财务签字)
日工量
计件工量
合计:
拾万仟佰拾元角分
甲方:
中浦建设(集团)有限公司
xx项目经理部
代表:
(签字)
年月日
乙方:
(xx施工队)
委托代理人:
(表十二)
月机械费结算单
工时
合计:
(xx设备公司)
(表十三)
两表一式三份:
一份项目经理部、一份财务入账、一份外协单位
2、结合物料使用合同填制表十四,并进行账务处理。
月使用结算单
日期(起始结算期)
(xx公司)
*此表仅根据周转材料租赁合同按月进行工程材料租赁费用结算,由采购员负责申报。
*一式三份:
(表十四)
(五)项目经理组织的施工会议应该包括下列内容:
(以下相关内容涉及下月资金申请表填制的元素)
1、明确工程的下月计划;
2、总结本月工程完工的情况;
3、总结并安排施工过程中工程结算事宜及进程;
4、下月工程物资的需求计划
5、下月工程中各项财务单元回款计划要求;
6、资金使用的专题会议,任命部门配合的流程环节控制责任人,明确相关责任。
四、结算期间
结算期的主要工作由工程预算部门来负责,工程项目经理、财务、物料施工技术组的人员要全力配合。
工程结算按月上报进度,填制表二,将表二的题款更为工程结算表,备注中列明已结算比例,附加未结算的工程内容与原因。
以上是依据工程项目的特点,各部门为资金管控所必须做的基础性管理工作,假设基础工作有组织、有能力、有秩序的完成,那么,对于资金的管控集团财务就要从以下的几个方面入手:
一:
费用归集与分配
1、投标期间进行费用的综合归集,要求能够明确工程项目的费用一定要有针对性的归集,对于不能明确的费用,但又是为了工程项目而发生的,要在同一会计期间按工程项目产值的比例进行分配;
2、集团因工程项目而发生的日常管理费用按会计期间内项目的产值比例进行分摊。
分摊费用的方式有两种,一是将费用分到项目财务,集团项目财务不产生利润;
二是向工程项目收取一定的管理费,以弥补集团财务与项目管理而产生的费用,集团财务存在利润。
二、在制定相关政策适应考虑的原则:
1、投标期:
工程项目的一切支出由集团支付;
2、临建期:
由集团工程部、财务部、预算部核算对项目经理部考核的成本指标与利润指标。
A、成本指标:
根据中标后的图纸重新核定工程量,根据施工当地的材料、用工的市场环境计算出施工的最低、最高成本。
例如:
中标价:
按标书的材料单价与用工单价100万;
最低施工成本:
按施工当地市场环境计算70万;
最高施工成本:
按施工当地市场环境计算85万;
B、项目利润指标:
根据施工的最高、最低成本的差额,作为核算的依据;
如上例:
对项目签订的成本控制合同总额:
80万;
如果项目经理在整个施工过程中依旧能够完成相关的工作内容并获取利润,集团可以考虑累进奖励的办法:
如:
盈利50000元奖励30%
100000元差额奖励:
50%
150000元80%
C、根据核定的成本指标、利润指标、制定的奖励政策、人工费结余、三项否决规定、工程款的结算与回款、工作的有序安排等签订工程项目管理合同,组建工程项目经理部。
D、指导项目经理部的工作部室进行临建期间相关的工作。
3、施工期
A、资金控制的方式:
实行“工程资金使用申请表”制度(见附表),逐级填报,总体审核。
原则是按照完工比例进行总体控制,但是有两种情况特殊:
一是临建期不高于内控合同的25%;
二是工程整体拨款要低于内控合同的85%,例如:
工程完工55%,工程造价100万,内部核定的成本控制合同为80万,那么,拨付工程资金不能超过80*55%=44万元。
工程完工了,工程款已经达到的拨付比例为80%,项目经理还在申请款项,就不能轻易的拨款,而要进行相关的反向审计才能拨付,并要指定用途。
原因在于员工工资、民工费的清算是不是及时、外雇台班费及材料款清算是否及时,等等。
4、结算期
集团要限定项目经理部的工程结算时间,特殊情况要做出说明。
在规定的时间内项目经理要完成相关的结算工作并将工程资料归档。
集团的工程管理部要进行竣工资料(特别是竣工图纸)的验收、归档、保管的工作。
5、关于工程资金控制的比例
工程款的拨付要从两个大的方面衡量,一是使用内控合同时,不得超过内控合同的80%,二是使用中标价控制时,在考虑工程变更核减部分的因素后,不能突破工程合同造价的65%(有增项的情况除外),主要考虑以下几个方面:
A:
工程质保金5%
B、税金预留5%
C、预留的集团管理费用(设备、材料、人工费等)10%
D、项目部民工费支付保障金5%
E、项目奖励预留5%
F、利润留存5%
6、资金申报仅仅是日常工作的一部分,为了能够对这项工作及时纠正,查找不足,集团必须建立审计工作程序,组织财务一年两次的内部审计,以实现财务工作的有序进行和良性发展。
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