经济法基础练习题VWord格式.docx
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12%=1.44万元。
三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
2、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
3、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;
教育费附加的征收率均为3%;
印花税定额税率每件5元。
6~12月的租金所得应缴纳个人所得税()元。
A.840
B.1096
C.1200
D.1680
A
暂无解析
4、纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前就已经出租的新建房屋,应纳房产税的规定是()。
A.未验收则免税
B.从使用当月起缴纳房产税
C.从交付出租次月起缴纳房产税
D.从取得房产证之日缴纳房产税
C
[解析]纳税人出租房屋,应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
5、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元,账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2010年度应缴纳的房产税税额为()万元。
A.29.4
B.54
C.37.8
D.46.2
[解析]根据规定,从价计征的房产税以房产余值为计税依据。
该企业2010年应缴纳的房产税=4500×
(1-30%)×
1.2%=37.8(万元)。
6、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由使用人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
[解析]产权属于集体的由集体纳税;
产权出典的,应当由承典人纳税;
产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。
7、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;
其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A.1633.66
B.1600.22
C.1124.44
D.2300
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×
22000÷
45000=1124.44(万元)
8、某商业企业2009年转让一栋旧仓库,取得转让收入600万元,缴纳相关税费共计32万元。
该仓库原造价400万元,重置成本800万元,经评估该仓库为六成新。
该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。
A.26.4
B.36
C.51
D.60
[解析]收入总额=600(万元);
扣除项目金额=800×
60%+32=512(万元);
增值额=600-512=88(万元);
增值额÷
扣除项目金额=88÷
512×
100%=17.19%,适用税率30%。
因此应纳土地增值税税额=88×
30%=26.4(万元)。
9、纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前就已经出租的新建房屋,应纳房产税的规定是()。
纳税人出租房屋,应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
10、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
11、土地增值税,是指对转让房地产,即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是()。
A.房地产公司购买郊区一块闲置地皮,并盖起商品房
B.小王由于家里住房紧张,将两居室隔成了三居室
C.小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D.小刘继承父亲留给他的一所四合院
[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房,但并没有销售行为,没有取得销售收入,不征收土地增值税。
B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求,故将其排除。
C项符合定义要求,因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
故选C。
12、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
13、2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
[解析]应缴纳的营业税=(110-100)×
5%=0.5(万元)
14、2009年某市区化工厂受让一块土地,将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢,双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元,化工厂支付补价100万元。
化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元,土地开发成本100万元,开发费用50万元(不含印花税);
房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元,房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
(该市核定房地产开发费用列支比例为9%,计算结果保留两位小数)
假定不考虑其他业务,化工厂应该缴纳的企业所得税为()万元。
A.39.65
B.36.25
C.42.15
D.58.19
[解析]计算企业所得税时,企业缴纳的土地增值税可以据实扣除。
15、估价对象为一出租写字楼,土地总面积6800m
2
,建筑总面积56000m
,建筑物结构为钢筋混凝土结构,地上36层,地下2层,土地使用权年限为50年,从1999年9月30日取得土地时起计,建设期为3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%,月租金为使用面积150元/m
,空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元,耐用年限60年,残值率0;
家具设备原值8000万元,耐用年限为12年,残值率为4%。
经常费每月100万元,房产税为租金的12%,营业税等为6%,报酬率为8%。
则:
该房地产的年净收益为()万元。
A.1626.75
B.2086.75
C.2726.75
D.5569.20
[知识点]商业房地产的估价
16、某企业有原值为2000万元的房产,2005年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2005年度应纳房产税为()万元。
A.16.80
B.168
C.24
D.240
[解析]用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000×
(1-30%)×
1.2%=16.80(万元)。
17、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于土地增值税的视同销售行为。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租,且产权未发生转移
D.开发的部分房地产用于对外投资
[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。
18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税的税种是()。
A.车船使用税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
[解析]本题中,A、D项属于地方税;
B项属于中央地方共享税。
中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。
19、下列税种中,不属于流转税的是()。
A.关税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税
[解析]流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。
20、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房,租期两年,年租金18000元,在3%税率的基础上减半征收营业税,3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修,发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。
则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。
A.21.53元
B.55.50元
C.67.75元
D.135.50元
[解析]财产租赁所得每次收入不超过4000元的,定额扣除800元;
允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止;
个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;
对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税(自2008年3月1日起),按4%缴纳房产税。
财产租赁所得按月计征,应将18000元在12个月平均申报;
所发生的修缮费用是3月份的,已于3月份计税时扣除了800元,4月份只需扣除400元。
所以,4月份应纳个人所得税为:
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