第七章其他税 练习题含答案最新城市维护建设税教育费附加烟叶税资源税房产税练习题Word文件下载.docx
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2、纳税人就是负税人。
3、征税对象高于起征点时应全额进行征收(√)。
4、我国目前是直接税和间接税为双主体的税制结构。
(√)
5、直接税可以进行税负转嫁。
第二章增值税
单选题
1、一般纳税人销售的某些货物或应税劳务和服务也可以选择简易办法计算应纳税额,选定后至少(A)个月内不得变更。
A、36B、12C、24D、6
2、纳税人发生视同销售货物或者视同发生应税行为的情形,价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,按照纳税人最近时期同类货物或应税行为的(C)确定。
A、最高价格B、最低价格C、平均价格D、成本价
3、一般农产品的扣除率为(C)。
A、6%B、11%C、10%D、13%
多选题
1、下列行为中属于视同销售行为的是(ABCD)
A、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位和个人
B、同一单位异地不同机构移送货物用于销售
C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
2、下列行为中属于混合销售行为的是(CD)
A、销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务
B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务
C、销售空调的同时提供上门安装服务
D、洗车店洗车的同时销售车蜡
3、价外费用不包括(ABCD)
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、以委托方的名义开具发票代委托方收取的款项
D、符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
4、下列项目属于价外费用的有(ABCD)
A、手续费B、集资费C、包装费D、运输装修费
5、可以采用差额纳税的行业有(ABCD)。
A、建筑业B、金融业C、旅游业D、经纪代理业
判断题
1、纳税人可以抵扣的进项税额必须凭票抵扣。
)。
2、兼营行为应分别核算分别计税,未分别核算,从高适用税率。
3、免税项目取得的进项税额可以抵扣。
4、增值税税率包括16%、10%、3%、5%。
5、销售不动产,转让土地使用权适用税率10%。
第三章消费税
1.消费税纳税人兼营不同税率的货物,且未分别核算销售额的,应该采取(
B)
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用5%的税率
D.分别适用不同的税率
2.下列不征收消费税的商品是(D)
A.黄酒B.啤酒
C.白酒D.调味料酒
1.下列属于消费税特点的是(ABCD)
A.征税范围具有选择性B.征税环节具有单一性
C.税率形式具有多样性D.税收负担具有转嫁性
2.我国现行的消费税税率主要有(ACD)。
A、比例税率B、超额累进税率
C、定额税率D、复合计税
3.卷烟需要在(AB)环节缴纳消费税。
A.生产环节B.批发环节
C.零售环节D.消费环节
4.实行复合税率征收消费税的有(CD)。
A.化妆品B.成品油
C.卷烟D.白酒
1.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。
2.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回直接出售的不再缴纳消费税。
(√)
3.对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。
第四章关税
1.关税的征税对象是(A)
A.货物和物品B.消费品
C.商品D.货物
2.一般进口货物的完税价格包括(B)
A.货价B.货价、运费和保险费
C.运费和保险费D.货价和运费
1.下列属于关税的特点的有(ABCD)
A.以国境或者关境为范围统一征税B.对进出关境的货物和物品征税
C.以到岸价格或离岸价格确定完税价格D.实行复式税则制
2.按征收对象划分,关税可以分为(ABC)
A.进口税B.出口税
C.过境税D.财政关税
3.按税率制定划分,关税可以分为(CD)
A.选择性关税B.滑动关税
C.自主关税D.协定关税
4.原产地的规定,基本采用(AB)
A.全部产地生产标准B.实质性加工标准
C.国家标准D.自贸区标准
1.财政关税是指以保护本国国内市场为主要目的而征收的关税。
(×
2.从量关税的特点是征税手续简便,容易计算,只核对货物的名称和数量即可计算出税款。
3.选择性关税根据进出口价格或数量的变动,规定上下伸缩或浮动税率,所计征的关税。
第五章企业所得税
1、非货币资产应当按照(D)确定收入额。
A、历史成本B、净现值C、重置成本D、公允价值
2、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额(B)的部分,准予扣除。
A、15%B、12%C、20%D、25%
3、税法规定,固定资产按(A)法计算折旧,准予扣除。
A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、加倍法
1、合理的工资薪金是指(ABCD)
A、企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B、企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的
D、企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
2、下列项目能够税前扣除的有(ABCD)。
A、基本养老保险B、基本医疗保险C、失业保险D、工伤保险
3、下列支出不得在税前扣除(ABC)。
A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、行政性罚款D、经营性罚款
4、税法规定,企业某一年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过(CD)年。
A、1B、2C、5D、10
5、企业所得税前可以加计扣除的项目有(AB)。
A、研究开发费B、残疾职工工资C、商誉D、业务招待费
1、职工教育经费支出不超过工资总额8%的部分,准予扣除;
超过部分,以后年度结转扣除。
2、业务招待费遵循销售收入的千分之五与实际发生数额的60%孰低原则进行税前扣除。
3、非金融企业向非金融企业借款的利息,不超过同期同类贷款利率的部分,准予扣除。
4、在申报纳税时,对税法规定和会计制度规定有差异的,要按税法规定进行纳税调整。
5、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整,补征税款,并加收利息。
第六章个人所得税
1.下列不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是(C)
A.年终加薪B.劳动分红
C.股份分红D.年终奖金
2.大学教授兼任上市公司外部董事取得的董事费属于(C)
A.工资、薪金所得B.偶然所得
C.劳务报酬所得D.股息所得
3.下列项目中,属于劳务报酬所得的是(D)
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
1.目前我国税收实体法体系中,采用累进税率的税种有(
BC
A.增值税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
2.根据个人所得税法规定,区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括(AB)。
A、住所B、居住时间C、国籍D、个人身份
3、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时,不是采用定额与定率相结合扣除费用的有(ACD)。
A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得
C、偶然所得D、个体工商户的生产、经营所得
4、下列各项中对“次”表述正确的有(ABC)。
A、财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次
B、同一件作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得
C、同一件作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D、利息、股息、红利所得,以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次
5、下列选项,不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(BCD)。
A、个人取得的企业债券利息
B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金
D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
1.个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
2.个人所得税的纳税人仅涉及中国公民,不包括在华取得所得的外籍人员。
3.个人取得国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息,均免征个人所得税。
4.产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,以领取租金的个人为纳税义务人。
5.个人独资、合伙企业生产经营所得也需按五级超额累进税率计算个人所得税。
第七章土地增值税
1.下列属于土地增值税征税范围的有(A)
A.存量房地产买卖B.房地产出租
C.房地产抵押期内D.房地产的代建房行为
2.下列属于土地增值税征税范围的有(B)
A.房地产评估增值B.单位之间交换房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产D.合作建房建成后按比例分房自用
1.下列属于土地增值税征税范围的有(AB)
A.出售国有土地使用权B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
C.房地产继承D.房地产赠与
2.下列属于土地增值税征税范围的有(AC)
A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资
B.与房地产商无关的投资联营,将房地产转让到被投资企业
C.合作建房建成后转让的
D.企业兼并,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
3.下列属于免征土地增值税征税的有(ABC)
A.建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
B.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源,增值额未超过扣除项目金额20%的
C.居民个人转让住房
D.房地产评估增值
4.房地产开发费用包括(BCD)
A.土地出让金
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用
1.目前,我国土地增值税采用五级超额累进税率。
2.营改增后,土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
3.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费和期间费用等。
第八章其他税
1.下列属于资源税纳税义务人的是(D)。
A.出口外购铁矿石的外贸企业
B.销售外购原煤的商贸企业
C.进口天然气的外贸企业
D.销售自产固体盐的国有企业
2.2013年年初王某在市区拥有两套住房,一套原值为80万元的住房供自己和家人居住;
另一套原值为100万元的住房于2013年7月1日按市场价格出租给李某居住,每月收取租金8000元。
2013年王某应缴纳房产税(B)元。
A.0
B.1920
C.5760
D.9600
1.下列各项中,属于资源税征税范围的有(BC)。
A.人造石油
B.井矿盐
C.有色金属矿原矿
D.洗煤
2.下列关于房产原值的说法中,正确的有(BCD)。
A.对依照房产原值计税的房产,如果未记载在会计账簿固定资产科目中的,不计算缴纳房产税
B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
D.对附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
3.甲企业2013年5月购进两辆小轿车自用,其中一辆尚未办理车辆登记注册手续,购车发票上注明的不含税成交价20万元,已知国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为14万元;
另外一辆是从乙企业购入已使用4年的小轿车,不含税成交价为10万元,并向原车主索要了《车辆购置税完税证明》,则下列说法正确的有(BC)。
A.甲企业购进自用的尚未办理车辆登记注册手续的小轿车,应纳车辆购置税1.4万元
B.甲企业购进自用的尚未办理车辆登记注册手续的小轿车,应纳车辆购置税2万元
C.甲企业从乙企业购入已使用4年的小轿车,应纳车辆购置税为0
D.甲企业从乙企业购入已使用4年的小轿车,应纳车辆购置税1.4万元
4.下列各项中,说法正确的有(BCD)。
A.外国驻华使馆的外交人员自用车辆减按5%的税率计征车辆购置税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税
C.森林消防部门用于报汛的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
1.城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
2.城建税出口不退,进口不征。
3.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位。
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