财务管理ET财务分析报告Word文档格式.docx

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应付工资

36

坏账准备

7

交易性金融负债

37

预付账款

8

500000.00

应交税金

38

20000.00

其他应收款

9

200000.00

应付利息

39

存货

10

应付股利

40

一年内到期的非流动资产

11

应付利润

41

0.00

其他流动资产

12

一年内到期的长期负债

42

流动资产合计

13

4000000.00

5000000.00

其他流动负债

43

350000.00

非流动资产：

流动负债合计

44

1000000.00

可供出售金融资产

14

非流动负债：

持有至到期投资

15

长期借款

45

2800000.00

长期应收款

16

应付债券

46

长期股权投资

17

长期应付款

47

投资性房地产

18

专项应付款

48

25000.00

固定资产

19

1500000.00

5000000.00

预计负债

49

工程物资

20

递延税款货项

50

在建工程

21

其他非流动负债

51

固定资产清理

22

非流动负债合计

52

3000000.00

无形资产

23

负债合计

53

开发支出

24

250000.00

所有者权益：

商誉

25

股本

54

10000000.00

长期待摊费用

26

资本公积

55

递延税款借项

27

库存股

56

其他非流动资产

28

盈余公积

57

非流动资产合计

29

6000000.00

15000000.00

未分配利润

58

资产总计

30

20000000.00

本年利润

59

600000.00

利润分配

60

400000.00

少数股东权益

61

所有者权益合计

62

利润表（金额单位：

净利润

1600000.00

利润总额

1900000.00

8000000.00

营业利润

营业收入

7600000.00

营业成本

营业税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动损益

投资收益

汇兑损益

营业外收入

2150000.00

营业外支出

以前年度损益调整

所得税

少数股东损益

现金流量表（金额单位：

元）

项目

现金及现金等价物的净增加额

2310000.00

经营活动产生的现金流量净额

经营现金流入小计

2400000.00

12000000.00

销售商品、提供劳务收到的现金

11000000.00

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

500000.00

经营现金流出小计

4000000.00

购买商品、接受劳务支付的现金

300000.00

支付给职工以及为职工支付的现金

100000.00

1000000.00

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

投资现金流入小计

160000.00

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置长期资产所收回的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

投资现金流出小计

购建长期资产所支付的现金

投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

筹资现金流入小计

吸收投资所收到的现金

借款收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

筹资现金流出小计

偿还债务所支付的现金

60000.00

分配股利或利润所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

汇率变动对现金的影响

0.00

经营活动产生的现金净流量

6500000.00

计提的资产减值准备

固定资产折旧

无形资产及其他资产摊销

待摊费用减少

预提费用增加

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

固定资产报废损失

公允价值变动损益

财务费用

投资损失

存货减少

经营性应收项目减少

经营性应收项目增加

其他

摘要

公司2014年营业收入为￥760.00万元，与2013年的￥300.00万元相比成倍增长，增长了1.53倍。

2014年净利润为￥500.00万元，与2013年的￥160.00万元相比成倍增长，增长了2.13倍。

公司2014年营业成本为￥100.00万元，与2013年的￥50.00万元相比成倍增长，增长了1倍。

2014年销售费用为￥20.00万元，与2013年的￥20.00万元相比变化不大。

2014年管理费用为￥10.00万元，与2013年的￥10.00万元相比变化不大。

2014年财务费用为￥10.00万元，与2013年的￥10.00万元相比变化不大。

公司2014年总资产为￥2,000.00万元，与2013年的￥1,000.00万元相比成倍增长，增长了1倍。

2014年流动资产为￥500.00万元，与2013年的￥400.00万元相比大幅增长，增长了25%。

公司2014年负债总额为￥500.00万元，与2013年的￥400.00万元相比大幅增长，增长了25%。

2014年所有者权益为￥1,500.00万元，与2013年的￥600.00万元相比成倍增长，增长了1.5倍。

公司2014年流动比率为5，与2013年的4相比大幅增长，增长了1。

2014年速动比率为4.8，与2013年的3.2相比大幅增长，增长了1.6。

公司用当期速动资产偿还流动负债没有困难，偿债能力较好，速动比率比较合理。

公司2014年营业利润率为78.95%，与2013年的63.33%相比大幅增长，增长了15.62个百分比。

2014年资产报酬率为54%，与2013年的40%相比大幅增长，增长了14个百分比。

2014年净资产收益率为47.62%，与2013年的53.33%相比有较大幅度下降，下降了5.71个百分比。

公司2014年资产周转天数为720.3947天，2013年为608.3333天，2014年比2013年增长112.0614天。

2014年流动资产周转天数为216.1184天，2013年为243.3333天，2014年比2013年缩短27.2149天。

2014年营业周期为77.8天，2013年为115.58天，2014年比2013年缩短37.78天。

公司2014年新创造的可动用资金总额为￥500.00万元。

公司2014年营运资本为￥400.00万元，与2013年的￥300.00万元相比大幅增长，增长了33.33%。

公司2014年的盈亏平衡点为￥47.50万元，从营业安全水平来看，公司拥有较强的承受销售下降的能力，经营业务的安全水平较高。

公司2014年经营现金净流量为￥800.00万元，投资现金净流量为￥100.00万元，筹资现金净流量为￥100.00万元。

一、实现利润分析

（一）.利润总额

ET2014年实现利润为￥800.00万元，与2013年的￥190.00万元相比成倍增长，增长了3.21倍。

公司实现利润主要来源是内部经营业务，公司有一定的盈利基础。

（二）.主营业务的盈利能力

从主营业务收入和成本的变化情况来看，ET2014年主营业务收入净额为￥760.00万元，与2013年的￥300.00万元相比成倍增长，增长了1.53倍。

2014年主营业务成本为￥100.00万元，与2013年的￥50.00万元相比成倍增长，增长了1倍。

公司主营业务收入和主营业务成本同时增长，但收入的增长幅度大于成本的增长幅度，说明公司主营业务盈利能力提高。

实现利润增减情况表

项目名称

数值（万元）

增长率（%）

销售收入

760.00

153.33

300.00

实现利润

800.00

321.05

190.00

营业利润

600.00

215.79

投资收益

10.00

-50.00

20.00

营业外利润

210.00

100.00

补贴收入

（三）.利润真实性判断

从报表数据来看，ET2014年销售收入大部分是现金收入，收入质量是可靠的。

（四）.结论

总的来说，在市场份额迅速扩大的同时，公司营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好，发展前景良好。

二、成本费用分析

（一）.成本构成情况

2014年ET成本费用总额为￥140.00万元，其中：

主营业务成本为￥100.00万元，占成本总额的71.43%；

销售费用为￥20.00万元，占成本总额的14.29%；

管理费用为￥10.00万元，占成本总额的7.14%；

财务费用为￥10.00万元，占成本总额的7.14%。

成本构成表

百分比（%）

成本费用总额

140.00

90.00

主营业务成本

71.43

50.00

55.56

销售费用

14.29

22.22

管理费用

7.14

11.11

主营业务税金及附加

40.00

44.44

（二）.销售费用变化及合理性评价

ET2014年销售费用为￥20.00万元，与2013年的￥20.00万元相比，变化不大。

2014年在销售费用没有多大变化的情况下，主营业务收入却有较大幅度的增长，说明公司市场销售形势良好。

（三）.管理费用变化及合理性评价

ET2014年管理费用为￥10.00万元，与2013年的￥10.00万元相比，变化不大。

2014年管理费用占销售收入的比例为1.32%，与2013年的3.33%相比，下降了2.01个百分点。

管理费用支出得到了有效控制，公司盈利能力水平明显上升，管理费用支出的效率有很大的提高。

（四）.财务费用的合理性评价

ET2014年财务费用为￥10.00万元，与2013年的￥10.00万元相比变化不大。

三、资产结构分析

（一）.资产构成基本情况

ET2014年资产总额为￥2,000.00万元，其中：

流动资产为￥500.00万元，主要分布在货币资金、其他流动资产、存货等环节，分别占公司流动资产合计的44.00%、8.00%和2.00%。

非流动资产为￥1,500.00万元，主要分布在其他资产和长期投资，分别占公司非流动资产的66.67%和48.00%。

资产构成各项增量表

流动资产

￥100.00

长期投资

￥390.00

￥350.00

无形及递延资产

￥0.00

其他资产

￥550.00

资产构成表

总资产

2000.00

1000.00

500.00

25.00

400.00

720.00

36.00

330.00

33.00

150.00

15.00

450.00

45.00

（二）.流动资产构成特点

公司拥有的货币资产数额较大，约占公司流动资产的44.00%，说明公司拥有较强的支付能力和应变能力。

应当关注货币资金的去向。

流动资产构成表

2.00

30.00

7.50

应收账款

2.50

其他应收款

5.00

短期投资

应收票据

1.25

货币资金

220.00

44.00

120.00

其他流动资产

8.00

130.00

32.50

流动资产构成各项增量表

￥-20.00

￥-10.00

￥5.00

￥-90.00

（三）.资产增减变化

2014年资产总额为￥2,000.00万元，与2013年的￥1,000.00万元相比成倍增长，增长了1倍。

（四）.总资产增减变化原因

具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：

长期投资增加￥390.00万元；

固定资产增加￥350.00万元；

其他资产增加￥550.00万元；

应收票据增加￥5.00万元；

货币资金增加￥100.00万元；

共计增加￥1,395.00万元。

以下项目的变动使资产总额减少：

存货减少￥20.00万元；

其他应收款减少￥10.00万元；

其他流动资产减少￥90.00万元；

共计减少￥120.00万元。

增加项与减少项相抵，使资产总额增长￥1,275.00万元。

（五）.资产结构的合理性评价

从资产各项构成与主营业务收入的比例关系来看，2014年应收账款的占比情况基本合理。

存货的占比情况基本合理。

固定资产投入使用时间较短。

2014年公司资金占用不合理的项目较少，拥有较强的资产的盈力能力，资产结构合理。

（六）.资产结构的变动情况

2014年与2013年相比，2014年存货占收入的比例下降，应收账款占收入的比例下降，其他应收款占收入的比例下降。

总而言之，流动资产的增长没有跟上主营业务收入的增长，并且资产的盈利能力水平有所提高。

因此与2013年相比，本期的资产结构有所改善。

主要资产项目变化情况表

118.18

233.33

-66.67

83.33

四、负债及权益结构分析

（一）.负债及权益构成基本情况

ET2014年负债总额为￥500.00万元，资本金为￥0.00万元，所有者权益为￥1,500.00万元，资产负债率为25.00%。

在负债总额中，流动负债为￥100.00万元，占负债和权益总额的5.00%；

付息负债合计占资金来源总额的20.50%。

负债及权益构成表

负债及权益总额

所有者权益

1500.00

75.00

60.00

流动负债

长期负债

（二）.流动负债构成情况

在流动负债的构成中，其他流动负债占40.00%、短期借款占10.00%、应付账款占10.00%，其中其他流动负债占最大的比例。

流动负债各项增量表

应付账款

￥7.00